Welche Steuerarten und Compliance-Anforderungen gelten für die Besteuerung von grenzüberschreitenden Zwischenhandelsgeschäften mit Waren ab 2026?
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Ich bin Geschäftsführer eines Unternehmens, das sich auf den Zwischenhandel von Haushaltsgeräten nach Südostasien spezialisiert hat. Anfang 2026 habe ich das Zwischenlager von Singapur in den Freihafenbereich von Yangshan in Shanghai verlegt und stoße derzeit auf mehrere unlösbare Steuerprobleme: Erstens muss Mehrwertsteuer auf den Mehrwert gezahlt werden, wenn die Waren direkt umgeschlagen und verkauft werden, ohne auf den inländischen Markt zu gelangen?
Zweitens können Lager- und Be- und Entladekosten während des Umschlagsprozesses als Vorsteuerabzug geltend gemacht werden? Drittens wie muss die Differenz bei der Zahlungsabwicklung deklariert werden, um keine Warnungen auszulösen?
Früher gab es keine Fälle von inländischem Umschlag, und ich fürchte, dass eine falsche Steuererklärung zu einer Prüfung führt. Bitte geben Sie mir eine klare Steueranleitung.
CharlotteJahre Erfahrung：4Kundenbewertung：5.0
Berater für WährungsmanagementChat starten
Zuerst gilt es，die zentralen Grenzen für die Besteuerungsfeststellung klarzustellen: Nach den geltenden Richtlinien ab 2026 fallen Einnahmen aus Zwischenhandelsgeschäften，bei denen die Waren nie zur inländischen Konsummarkt ein- und abgezollt werden und nur in zollüberwachten Bereichen wie Freihafenbereichen umgeschlagen werden，nicht unter die Mehrwertsteuer und Nebenkostensteuern. Es ist lediglich erforderlich，den entsprechenden Gewinn zum jährlichen steuerpflichtigen Einkommen hinzuzufügen und Körperschaftsteuer zu zahlen.
In traditionellen Moden verwechseln viele Unternehmen leicht die Grenzen zwischen Zwischenhandel und Inlandsverkauf und nehmen fälschlicherweise Vorsteuerabzüge für umgeschlagene Waren im Freihafenbereich. Bei einer späteren Überprüfung müssen die entsprechenden Steuern zurückgezahlt und Geldstrafen in Höhe von 0,5 bis 5 Mal des Steuerbetrags gezahlt werden. Dieses Risiko kann durch die Kontrolle der Übereinstimmung von vier Dokumentenströmen vermieden werden: Frachtbrief，Lagerbrief，Handelsvertrag und Zahlungsbeleg müssen die Eigenschaft "Zwischenhandel" tragen，und der Weg der Eigentumsübertragung darf keine Zollabwicklung für den inländischen Konsum beinhalten.
Hinsichtlich der Kostenoptimierung kann der Zwischenhandel im Freihafenbereich ab 2026 die Vorsteuerabzugsregelung mit 10% Aufschlag für Umschlagsdienstleistungen in Anspruch nehmen. Die Regelung kann beantragt werden，wenn der Umsatz aus Umschlagsdienstleistungen mehr als 50% des Gesamtumsatzes ausmacht. Berechnungen zeigen，dass der Gesamtsatz für einzelne Zwischenhandelsgeschäfte um 1,2 bis 2,5 Prozentpunkte gesenkt werden kann. Wenn die Differenz bei der Zahlungsabwicklung auf normale Wechselkursschwankungen zurückzuführen ist，kann sie direkt als Finanzkosten bei der Körperschaftsteuerabzugsberechnung berücksichtigt werden，ohne dass eine Steueranpassung erforderlich ist.
Zuletzt ist auf die Compliance-Redlinien zu achten: Bei Zwischenhandelsgeschäften darf keine falsche Eigentumsfeststellung oder falsche Zahlungsabwicklung vorgenommen werden. Bei einer Feststellung von Falschangaben zur Gewinnmaximierung werden nicht nur alle Steuern zurückgeforderd，sondern das Unternehmen wird auch in die Liste unzuverlässiger Unternehmen im grenzüberschreitenden Handel aufgenommen und seine Berechtigung für zukünftige Ein- und Ausfuhrgeschäfte eingeschränkt.
SarahJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
DevisenberaterChat starten
Vor der Steuererklärung für Zwischenhandelsgeschäfte muss zuerst die Compliance-Prüfung im Rahmen des Zollüberwachungsverfahrens abgeschlossen werden. Zuerst muss sichergestellt werden, dass die Daten auf dem Ein- und Ausgangs-Meldeblatt für die Zwischenhandelswaren vollständig mit dem Warenwert, der Menge und der Bezeichnung im Handelsvertrag und im Zahlungsbeleg übereinstimmen.
Wenn das Meldeblatt als "Inlandsverkauf" gekennzeichnet ist, wird die Ware auch dann als Inlandsverkauf eingestuft, wenn sie tatsächlich nicht den Bereich verlässt, und Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer müssen nachgezahlt werden. Bei Streitigkeiten über die Preisfestlegung können Beweise durchschnittlicher internationaler Handelspreise für Zwischenhandelswaren desselben Typs zum gleichen Zeitraum eingereicht werden, um eine erneute Festlegung des Warenwerts durch den Zoll zu beantragen und eine unnötige Erhöhung des steuerpflichtigen Einkommens durch eine zu hohe Warenwertfestlegung zu vermeiden.
Nach der zweiten Ausfuhr der Zwischenhandelswaren müssen das Ausgangs-Meldeblatt und eine Kopie des Frachtbriefs innerhalb von 30 Tagen an das zuständige Zollamt zur Abwicklung eingereicht werden. Die Abwicklungsunterlagen müssen als Beweismaterial für die nachfolgende Steuererklärung aufbewahrt werden, und die Aufbewahrungsfrist darf nicht weniger als 10 Jahre betragen.
AlexanderJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Senior-HandelsberaterChat starten
Die Voraussetzung für die Steuercompliance bei Zwischenhandelsgeschäften ist die Nachverfolgbarkeit des Logistikwegs. Es wird empfohlen, bevorzugt direkt umgeschlagene Routen zu wählen, um Probleme mit unklarer Eigentumszuordnung durch Umschlag in Drittländern zu vermeiden. Wenn ein Umschlag tatsächlich erforderlich ist, muss im Umschlaghafen ein Überwachungsbericht durch einen Dritten herausgegeben werden, der die Verschlussnummer des Containers, die Bezeichnung und Menge der Ware enthält, als Beweismaterial dafür, dass die Eigentumsübertragung nicht inländisch erfolgt.
Auf Rechnungen für Lager- und Be- und Entladekosten muss die Vertragsnummer des entsprechenden Zwischenhandelsgeschäfts vermerkt werden, um die Zuordnung für den nachfolgenden Vorsteuerabzug zu erleichtern. Der Empfänger auf dem Frachtbrief sollte als "Order" gekennzeichnet werden, und die Eigentumsübertragung erfolgt durch Indossament, um eine Situation zu vermeiden, bei der ein inländisches Unternehmen als endgültiger Empfänger eingetragen ist, da dies dann als Inlandsverkauf eingestuft würde und entsprechende Steuern nachgezahlt werden müssten.
JohnJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für ExportsteuerrückerstattungChat starten
Die Körperschaftsteuerbelastung bei Zwischenhandelsgeschäften kann durch eine vernünftige Strukturierung weiter optimiert werden. Unter Berücksichtigung der neuesten Regeln des Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) können Teilbereiche der Zwischenhandelsdienstleistungen an eine Tochtergesellschaft in einem Steuerparadies verlagert werden. Solange die Tochtergesellschaft über eine tatsächliche Betriebsfähigkeit verfügt und die entsprechenden Mitarbeiter dem Geschäftsvolumen entsprechen, kann sie von den örtlichen Körperschaftsteuerbefreiungen profitieren.
Die Preisgestaltung bei verbundenen Geschäften muss dem Prinzip der unabhängigen Geschäfte entsprechen. Die Preisspanne zwischen Einkauf und Verkauf von Zwischenhandelswaren muss innerhalb des Bereichs von ±20% der durchschnittlichen Preisspanne für gleichartige Waren liegen, um eine Preisanpassung durch das Steueramt und die Nachzahlung zusätzlicher Steuern und Verzugszinsen zu vermeiden. Unternehmen, die die Voraussetzungen erfüllen, können eine Steuerbefreiung für Offshore-Geschäfte beantragen, und der Umsatz aus Zwischenhandelsgeschäften kann mit einem ermäßigten Körperschaftsteuersatz von 15% besteuert werden.
DanielJahre Erfahrung：8Kundenbewertung：5.0
RechtsberaterChat starten
Die Zahlungsabwicklungsdaten für Zwischenhandelsgeschäfte müssen vollständig mit den Steuererklärungsdaten übereinstimmen. Bei der Zahlungsabwicklung muss in der Anmerkungszeile des SWIFT- oder CIPS-Nachrichts "Zwischenhandel" und die entsprechende Vertragsnummer vermerkt werden, um zu vermeiden, dass die Bank es als Zahlungsabwicklung für normalen Warenhandel einstuft und eine Devisenwarnung auslöst. Wenn die Differenz bei der Zahlungsabwicklung mehr als 5% des Warenwerts des entsprechenden Vertrags beträgt, muss eine Erklärung zur Differenz an die Devisenbehörde eingereicht werden.
Die Erklärung muss Beweise für Wechselkursschwankungen, Belege für Umschlagskosten usw. enthalten. Diese Erklärung dient gleichzeitig als Beweismaterial für die Abzugsmöglichkeit der Differenz bei der Steuererklärung. Die Einnahmen und Ausgaben aus Zwischenhandelsgeschäften auf Offshore-Konten müssen separat gebucht werden und dürfen nicht mit den Einnahmen und Ausgaben aus Inlandsverkaufsgemischt werden, um eine Feststellung durch das Steueramt über verdeckten Umsatz aus Zwischenhandel und eine Prüfung zu vermeiden.
RobertJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für LagerlogistikChat starten
In dem Vertrag für Zwischenhandelsgeschäfte muss eindeutig gekennzeichnet werden, dass "die Ware nicht auf den chinesischen inländischen Konsummarkt gelangt und nur zum Umschlag dient". Gleichzeitig muss der Zeitpunkt der Eigentumsübertragung als "Bei Ausstellung des Zweitfrachtbriefs" festgelegt werden, um eine unklare Bestimmung des Steuerpflichtzeitpunkts durch eine unklare Eigentumsübertragungszeitpunkt zu vermeiden. Der Vertrag muss eine Klausel zur Aufteilung der Steuerverantwortung enthalten.
Wenn die Steuerpflicht durch falsche Unterlagen des Lieferanten ausgelöst wird, kann die Steuerbelastung und die Geldstrafe vom Lieferanten zurückgefordert werden. Wenn die Zwischenhandelsware aufgrund von höherer Gewalt nicht rechtzeitig ausgeführt werden kann, muss innerhalb von 15 Tagen nach Eintritt der höheren Gewalt ein Zeugnis eines Notars an das zuständige Steueramt zur Meldung eingereicht werden, und eine Verlängerung der Steuererklärung kann beantragt werden, um die Entstehung von Verzugszinsen zu vermeiden.
OliviaJahre Erfahrung：5Kundenbewertung：5.0
Senior-ZollberaterChat starten
Bei der Prüfung von Zwischenhandelswaren im Umschlaghafen muss der Prüfer darauf hingewiesen werden, die Eigenschaft "Zwischenhandel" im Prüfprotokoll zu vermerken. Wenn nach der Prüfung die Verschlussnummer des Containers geändert wird, muss die Verschlussnummer auf dem Zweitfrachtbrief aktualisiert werden, um sicherzustellen, dass die Verschlussnummer auf den Unterlagen mit der tatsächlichen Verschlussnummer der Ware übereinstimmt, und eine Feststellung bei der nachfolgenden Abwicklung über eine erfolgte Eigentumsübertragung und eine Auslösung der Steuerpflicht zu vermeiden.
Wenn die Ware zur Untersuchung eingereicht wird, muss das Untersuchungsbericht aufbewahrt werden. Die auf dem Bericht angegebene Bezeichnung und Zusammensetzung der Ware muss vollständig mit den Angaben auf dem Zollanmeldeblatt und im Vertrag übereinstimmen. Bei Abweichungen in der Bezeichnung muss umgehend eine Änderung des Meldeblatts beantragt werden, um eine Feststellung über eine falsche Angabe des Handelscharakters, die Nachzahlung von Steuern und die Übernahme entsprechender Strafen zu vermeiden.
DavidJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
Business Development BeraterChat starten
Auf der Verpackungsmarkierung von Zwischenhandelswaren muss eindeutig "Umschlagsware, Inlandsverkauf verboten" vermerkt werden, um eine Fehlinterpretation als Inlandsware bei späteren Prüfungen und unnötige Steuerprüfungen zu vermeiden. Wenn die Zwischenhandelsware ein gefährliches Gut ist, muss ein UN-Verpackungsnachweis entsprechend den UN-Standards vorgelegt werden.
Auf dem MSDS-Dokument muss das Umschlagziel vermerkt werden, um eine Verweilung der Ware im Hafen aufgrund unzureichender Verpackung und damit zusätzliche Lagerkosten zu vermeiden, die die Berechnung des Abzugs bei der Körperschaftsteuer beeinträchtigen. Auf Rechnungen für Verpackungskosten muss die Vertragsnummer des entsprechenden Zwischenhandelsgeschäfts vermerkt werden. Sie können als Teil der Umschlagskosten bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens abgezogen werden.
EllaJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Senior-FinanzberaterChat starten
Zwischenhandelsgeschäfte fallen nicht unter die Ausfuhrsteuererstattungsregelung, und die Vorsteuer für Zwischenhandelsgeschäfte darf nicht zur Beantragung von Ausfuhrsteuererstattungen verwendet werden. Andernfalls wird dies als Betrug bei der Ausfuhrsteuererstattung eingestuft, der zurückzufordernde Betrug und Geldstrafen in Höhe von 1 bis 5 Mal des Betrugsbetrags müssen gezahlt werden, und bei schwerwiegenden Fällen wird strafrechtlich verfolgt. Die Unterlagen für Zwischenhandelsgeschäfte müssen separat aufbewahrt werden.
Die Aufbewahrungsmaterialien umfassen Handelsvertrag, Ein- und Ausgangs-Meldeblatt, Frachtbrief, Lagerbrief, Zahlungsbeleg, Rechnung für Logistikkosten usw. Die Aufbewahrungsfrist darf nicht weniger als 10 Jahre betragen. Bei einer Prüfung durch das Steueramt müssen alle Unterlagen vollständig vorgelegt werden können. Der Umsatz aus Zwischenhandelsgeschäften darf nicht mit dem Umsatz aus Ausfuhrwaren gemischt deklariert werden, sondern muss in der Steuererklärung für Mehrwertsteuer in der Zeile für steuerbefreite Einkünfte separat ausgewiesen werden, um eine falsche Deklaration und eine Warnung zu vermeiden.
WilliamJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Berater für Internationale LogistikChat starten
Die Steuerkosten bei Zwischenhandelsgeschäften können durch eine Optimierung der Lieferkettenstruktur weiter gesenkt werden. Das Zwischenlager kann in einem Freihafenbereich eingerichtet werden, um von der steuerbefreiten Lagerregelung des Freihafenbereichs zu profitieren. Lager- und Logistikkosten aus dem Umschlag können von der Vorsteuerabzugsregelung mit Aufschlag profitieren.
Wenn das Umschlagsgeschäftsvolumen mehr als 50 Millionen Yuan pro Jahr beträgt, kann das Strukturmodell "Freihafenbereich + Offshore-Zentrum" angewendet werden. Die Preisgestaltungs- und Abrechnungsbereiche des Zwischenhandels werden im Offshore-Zentrum angesiedelt, und der inländische Träger ist nur für Umschlagsdienstleistungen verantwortlich, um die Körperschaftsteuerbelastung weiter zu senken. Als Handelsbedingung wird FCA Umschlagshafen empfohlen, um eine unklare Kostenberechnung durch die Übernahme von internationalen Frachtkosten zu vermeiden, die die Genauigkeit der Steuererklärung beeinträchtigt.