Ist für den Übersee-Transithandel Zoll und Umsatzsteuer zu zahlen?
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Ich bin der Leiter eines Import- und Exportunternehmens (Unternehmen A), das sich auf elektronische Produkte aus Südostasien spezialisiert. Kürzlich habe ich einen Transithandel von Singapur über Hongkong nach Shanghai abgewickelt: Die Waren werden in Singapur hergestellt, über Hongkong nach Shanghai durchgeleitet, das Eigentum an den Waren wird von der Hongkonger Tochtergesellschaft gehalten, und es ist geplant, die Waren in Shanghai direkt an inländische Kunden weiterzuverkaufen.
Die Finanzabteilung hat darauf hingewiesen, dass die Einfuhrumsatzsteuer und der Zoll zu zahlen sind, aber ich habe gehört, dass der Transithandel normalerweise steuerbefreit ist. Ist das widersprüchlich? Ich befürchte, dass aufgrund einer falschen steuerlichen Beurteilung zu viel Steuern gezahlt werden oder das Unternehmen vom Zoll bestraft wird. Die Waren sind jetzt angekommen, aber noch nicht verzollt. Es ist dringend erforderlich, eine Lösung für die steuerliche Behandlung zu klären.
EllaJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
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Ob der Übersee-Transithandel besteuert wird，muss umfassend unter Berücksichtigung der Transitkette，der Übertragung des Wareneigentums und den Anforderungen der Zollaufsicht beurteilt werden. Am Beispiel Ihres Falls von Singapur über Hongkong nach Shanghai müssen die folgenden Knotenpunkte der gesamten Kette besonders beachtet werden:
Die vorherige Prüfung von Dokumenten ist das Kerngrundlage für die steuerliche Beurteilung. Es muss sichergestellt werden，dass im Ursprungszeugnis (FORM A) „nicht ursprungsbegünstigte Waren“ angegeben ist，im Anmeldeformular für den Transithandel (das über die „Einzelschnittstelle“ des Generalzolldirektorats angemeldet werden muss) der Transitcharakter klar definiert ist，und auf dem Konnossement das Wort „Transit“ angegeben ist，während das Konnossement für die Hongkonger Strecke als „auf Anweisung“ indossiert wird (damit es nicht als „Verkauf“ eingestuft wird). Die tatsächliche Abwicklung im Transitland bestimmt die Besteuerungsgrundlage: Wenn die Hongkonger Tochtergesellschaft nur Lagerhaltung und Verteilung durchführt (kein Auspacken，Umbildung oder Verarbeitung) und die Waren in Hongkong keine Einfuhrsteuer gezahlt haben，kann bei der Verzollung in Shanghai das Prinzip „keine wesentliche Verarbeitung“ angewendet werden. Es muss nur eine Kaution gezahlt werden，die nach der Wiederausfuhr der Waren zurückerstattet wird.
Fehler bei der Verbindung der Kernknotenpunkte lösen Besteuerungsrisiken aus. Wenn die Hongkonger Tochtergesellschaft den Zustand der Waren durch „Auspacken und Prüfung im Zolllager“ ändert (z. B. Austausch der Verpackung，Anbringen von Etiketten)，kann dies als „inländische verarbeitungsbedingte Wertsteigerung“ eingestuft werden，und Steuern sind nach dem Wert nach der Verarbeitung nachzuzahlen. Außerdem wird der Zoll ein Preisprüfungsverfahren einleiten，wenn der angemeldete Preis um mehr als 10 % von dem gleichzeitigen Transaktionspreis am Hongkonger Markt abweicht. In diesem Fall muss der „Bericht über den Transaktionspreis gleichartiger Waren“ der Hongkonger Handelskammer vorgelegt werden. Notfallpläne für Ausnahmezustände müssen im Voraus erstellt werden: Wenn die Waren vom Zoll wegen „nicht wahrheitsgemäßer Anmeldung der Übertragung des Wareneigentums im Transitland“ beschlagnahmt werden，kann unverzüglich beim zuständigen Hauptzollamt ein „verwaltungsrechtlicher Einspruch“ eingereicht werden，und der „Transithandelsvertrag“ zwischen der Hongkonger Tochtergesellschaft und Unternehmen A sowie der Nachweis der Übertragung des Wareneigentums (z. B. das blanko indossierte Seefrachtkonnossement) sind vorzulegen.
Die Compliance-Umsetzung muss mit den politischen Vorteilen abgestimmt werden: Wenn die Waren schließlich wieder ausgeführt werden (z. B. an ein Drittland weiterverkauft werden)，kann die „vorläufige Befreiung von der Einfuhrsteuer“ beantragt werden (das ATA-Carnet ist vorzulegen). Wenn die Waren nur im Inland zirkulieren，ist das „VAT-Stundungs“-Verfahren anzuwenden，das im Voraus bei dem zuständigen Steueramt beantragt werden muss，und das Steuerregistrierungszertifikat der Hongkonger Tochtergesellschaft sowie der Nachweis der entrichteten Steuern im Transitland sind vorzulegen. Zu beachten: Im Jahr 2026 hat das Generalzolldirektorat das „Klassifizierungsaufsichtskatalog für Transithandelswaren“ neu eingeführt. Für elektronische Produkte muss zusätzlich ein Ausnahme-Nachweis von der 3C-Zertifizierung vorgelegt werden，um Nachsteuerforderungen wegen Versäumnissen im Aufsichtskatalog zu vermeiden.
EmilyJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
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Chef-Zollexperte: Bei der Anmeldung des Transithandels muss in der Spalte „Handelsart“ der Zollanmeldung „Transithandel“ (Code 0715) eingetragen werden. Bei falscher Eintragung von „Normalhandel“ (Code 0110) wird direkt die Besteuerung ausgelöst.
Es wird empfohlen, gleichzeitig das Anmeldeformular für den Transithandel und das Ursprungszeugnis vorzulegen, um Streitigkeiten über die Zollklassifizierung wegen falscher Codes zu vermeiden.。
CharlotteJahre Erfahrung：4Kundenbewertung：5.0
Berater für WährungsmanagementChat starten
Erfahrenes Logistikexperte: Für den Transit über Hongkong ist das Modell „virtuelle Lagerhaltung“ zu verwenden, dh die Waren gelangen während des gesamten Prozesses nicht in Hongkonger Lager, und die Übertragung des Wareneigentums wird nur durch die Indossierung des Seefrachtkonnossements abgeschlossen.
Wenn die Waren tatsächlich im Lager eingelagert werden, muss beim Hongkonger Zoll die Qualifikation eines „Transitlagers“ beantragt werden, sonst kann dies als „inländischer Verkauf“ eingestuft und besteuert werden. Es wird empfohlen, mit separaten Konnossementen zu arbeiten, dh das Konnossement für die Hongkonger Strecke und das Konnossement für die Shanghai-Strecke werden getrennt ausgestellt.。
SophiaJahre Erfahrung：7Kundenbewertung：5.0
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Erfahrenes Steuerberater: Ob der Transithandel besteuert wird, hängt davon ab, ob im Transitland eine wesentliche Geschäftstätigkeit vorliegt. Wenn die Hongkonger Tochtergesellschaft keine Gehaltssteuer oder Gewinnsteuer gezahlt hat (z.
B. Nullanmeldung), geht das Steueramt davon aus, dass es sich um eine Briefkastenfirma handelt.
Bei der Verzollung in Shanghai ist die Umsatzsteuer von 25 % gemäß dem „Offshore-Weiterverkauf“ nachzuzahlen. Es wird empfohlen, die Steueranmeldungsaufzeichnungen der Hongkonger Tochtergesellschaft der letzten 12 Monate im Voraus zu prüfen.。
AlexanderJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
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Experte für Handelscompliance: Für den Deviseneingang ist das duale System „Offshore-Konto - Inländisches Abrechnungskonto“ zu verwenden, dh die Hongkonger Tochtergesellschaft rechnet den Deviseneingang direkt auf das Konto des Unternehmens A in Shanghai ab, um eine Überprüfung durch das Devisenamt wegen aufgeteilter Deviseneingänge über Privatkonten zu vermeiden. Es wird empfohlen, den grenzüberschreitenden Zahlungsverkehr über das CIPS-System abzuwickeln, um eine 90-tägige Terminabrechnung zur Festlegung des Wechselkurses zu beantragen.。
DanielJahre Erfahrung：8Kundenbewertung：5.0
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Experte für Außenwirtschaftsrecht: Ein „Dreiervertrag für den Transithandel“ muss abgeschlossen werden, um die Knotenpunkte der Übertragung des Wareneigentums klar zu definieren (z. B.
„Nach der Ankunft der Waren im Hafen stellt die Hongkonger Gesellschaft dem Unternehmen A eine Bestätigung über die Übertragung des Wareneigentums aus“), und eine Klausel „Die durch Zollbesteuerung verursachten Verluste werden von der verantwortlichen Partei getragen“ muss in den Vertrag aufgenommen werden. Das Konnossement muss durch einen Hongkonger Anwalt bezeugt indossiert werden, um das Risiko gefälschter Dokumente zu vermeiden.。
SarahJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
DevisenberaterChat starten
Experte für Vor-Ort-Prüfungen: Wenn bei der Zollprüfung festgestellt wird, dass die Waren im Transitland nicht angemeldet wurden, muss unverzüglich der Hongkonger Zoll kontaktiert werden, um einen Nachweis der „nicht entrichteten Steuern“ zu erhalten.
Dieser Nachweis muss innerhalb von 24 Stunden dem Shanghai Zoll vorgelegt werden, sonst können die Waren als Schmuggelwaren eingestuft werden. Es wird empfohlen, im Voraus ein „Flussdiagramm des Notfallplans für Zollprüfungen“ vorzubereiten, in dem die Verantwortlichen für jede Phase und die Antwortfristen angegeben sind.。
JohnJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für ExportsteuerrückerstattungChat starten
Prüfer für Ausfuhrerstattung: Wenn die Waren schließlich nicht wieder ausgeführt werden, muss die gezahlte Kaution innerhalb von 180 Tagen zur Erstattung angemeldet werden. Es muss sichergestellt werden, dass „vier Ströme übereinstimmen“ (Strom des Wareneigentums, Geldstrom, Logistikstrom, Informationsstrom).
Wenn bei der Anmeldung fälschlicherweise die „für die Ausfuhrerstattung bestimmte Zollanmeldung“ eingetragen wurde, muss bis zum 15. des folgenden Monats eine „Löschung und Neuanmeldung“ abgeschlossen werden, sonst fallen Lagerhaltegebühren an.。