Welche konformen Nachweise muss ein Unternehmen sofort vorbereiten, wenn das Finanzamt einen Export mit gekauften Exportdokumenten aufdeckt?
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Ich bin Großhändler für Kleinwaren aus Yiwu und bin seit fast 7 Jahren im Außenhandel tätig. Früher habe ich immer aus Bequemlichkeit Exporte mit gekauften Exportdokumenten durchgeführt. Vor kurzem erhielt ich plötzlich eine Einladung zu einem Gespräch bei meinem zuständigen Finanzamt.
Man teilte mir mit, dass bei einem Hintergrundvergleich via Big-Data-Analyse festgestellt wurde, dass die Einzahlungsströme zu mehreren von mir durchgeführten Exporten mit gekauften Dokumenten überhaupt nicht mit den Dokumenteninhabern übereinstimmen. Nun wurde sogar meine normal beantragte Exportsteuererstattung vorübergehend eingefroren.
Ich bin total aufgeregt und kann nicht schlafen: Fürchte ich, direkt als Täter bei der Betrugsversuch bei der Exportsteuererstattung eingestuft zu werden, was zu Nachzahlungen von mehreren hunderttausenden Yuan sowie Bußgeldern führen würde, und fürchte ich, dass meine nachfolgenden normalen Exportzollabläufe beeinträchtigt werden. Ich habe gerade drei große Aufträge aus Europa und den USA erhalten, die über reguläre Abläufe abgewickelt werden müssen, aber ich weiß überhaupt nicht, wo ich anfangen soll. Ich möchte wissen, wie ich in dieser Situation vorgehen soll, um das Risiko auf ein Minimum zu reduzieren?
EmilyJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
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Nach Erhalt der Prüfungsbenachrichtigung des Finanzamts wegen eines Exports mit gekauften Exportdokumenten sollten Sie zunächst keine willkürlich vereinzelten Unterlagen einreichen und auch nicht direkt die Durchführung eines solchen Exports zugeben. Zuerst sollten Sie den Güterstrom，Geldstrom und Dokumentenstrom aller betroffenen Liefermengen vollständig zurückverfolgen und sortieren. Holen Sie sich zuerst die Frachtbriefe des Spediteurs，die Zahlungsbelege für den inländischen Einkauf，die Lieferaufträge der Fabrik und die Logistiktransportaufzeichnungen，um den echten Transaktionshintergrund jeder Liefermenge zu bestätigen und Szenarien von Steuerbetrug durch gefälschte Rechnungen ohne tatsächliche Waren auszuschließen.
Wenden Sie sich zunächst an den zuständigen Prüfer und erklären Sie initiativ den historischen Hintergrund Ihrer früheren Geschäftsabläufe. Legen Sie zunächst alle Belege vor，die den tatsächlichen Export von Waren belegen können. Reichen Sie nicht von Anfang an gefälschte Anbietervereinbarungen oder nachträglich ausgestellte Eingangsrechnungen ein – das würde nur strengere übergreifende Prüfungen auslösen. Bei kleinen，vereinzelten Exports mit gekauften Dokumenten，bei denen keine gefälschten Eingangsrechnungen oder gefälschten Einzahlungsbelege beteiligt sind，wird der Fall normalerweise nicht direkt als Steuerbetrug eingestuft.
Als Nächstes führen Sie eine Risikoisolierung durch: Trennen Sie die betroffenen Liefermengen physisch von Ihren derzeit normal durchgeführten Exportaufträgen. Sortieren Sie separat alle Dokumente aus den letzten 12 Monaten für normale Exportgeschäfte，bei denen der Güterstrom，Geldstrom，Dokumentenstrom und Vertragsstrom übereinstimmen，und reichen Sie diese gleichzeitig dem Finanzamt ein，um nachzuweisen，dass Ihre nachfolgenden Geschäfte vollständig konform sind und keine erweiterten übergreifenden Prüfungen ausgelöst werden. Für die betroffenen Exporte mit gekauften Dokumenten geben Sie die entsprechende Steuererstattung freiwillig auf und berechnen Sie den Umsatzsteuerausgabenbetrag nachträglich wie bei einem Inlandsverkauf. In den meisten Fällen können Sie die Prüfung damit abschließen，ohne hohe Bußgelder auszulösen.
Für alle verbleibenden kleinen vereinzelten Aufträge können Sie diese künftig direkt über ein reguläres Exportagentursystem für kleine und mittlere Unternehmen abwickeln. Dadurch vermeiden Sie vollständig das Risiko zukünftiger Exporte mit gekauften Dokumenten，ohne die normalen Einzahlungs- und Steuererstattungsabläufe zu beeinträchtigen. Der gesamte Bearbeitungszeitraum beträgt normalerweise 15 bis 30 Tage，sodass Ihr Steuererstattungskonto und Ihre Zollberechtigung nicht langfristig eingefroren werden.
AlexanderJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Senior-HandelsberaterChat starten
Holen Sie sich zunächst die Originalkopien der Zollanmeldungen, die Ladedaten sowie die Freigabeprotokolle des Exportlaufs für die betroffenen Exporte mit gekauften Dokumenten. Vergleichen Sie die Informationsunterschiede zwischen dem Betriebsunternehmen und dem Versenderunternehmen auf der Zollanmeldung, um festzustellen, ob es logische Widersprüche in den Zollanmeldungsdaten gibt. Bei Fehlern bei der Informationsangabe können Sie bei dem Hafen-Zollamt einen Antrag auf Änderung der Anmeldung stellen, bei dem die Versenderinformationen der entsprechenden Liefermenge auf den tatsächlichen Wareninhaber korrigiert werden.
Fügen Sie die damalige Beauftragungsvereinbarung mit dem Spediteur und die Aufzeichnungen über die Lieferscheine bei, um einen vollständigen logischen Zyklus der Zollanmeldung zu bilden und zu vermeiden, dass unregelmäßige Daten des Zolls an das Steuerverwaltungssystem weitergegeben werden. Wenn die betroffenen Liefermengen bereits seit mehr als 3 Jahren das Land verlassen haben, überschreitet dies die Verjährungsfrist für zollrechtliche Verwaltungsstrafen.
Sie können dann direkt einen Antrag stellen, um die Zollanmeldungsdaten dieser Liefermengen als historische konforme abgeschlossene Daten zu markieren, um nachfolgende Verknüpfungsrisiken zu beseitigen. Für den gesamten Änderungsablauf müssen Sie eine mit dem Firmenstempel versehene Situationserklärung einreichen, die alle Belege beiliegend hat. Normalerweise erhalten Sie die Bestätigung des Zolls für die Änderung innerhalb von etwa 7 Werktagen.
CharlotteJahre Erfahrung：4Kundenbewertung：5.0
Berater für WährungsmanagementChat starten
Sortieren Sie alle Belege der gesamten internationalen Logistikkette für die betroffenen Liefermengen, einschließlich der Buchungsbestätigung, der gescannten Originalfrachbriefe für Seeverkehr/Luftverkehr, der Zahlungsströme für Frachtkosten und der Empfangsbestätigungen des Empfängers im Ziellauf. Die Warenbezeichnungen, Mengen und Gewichte auf allen Belegen müssen vollständig mit den Zollanmeldungsdaten übereinstimmen – es dürfen keine offensichtlichen Werteabweichungen geben.
Wenn einige ältere Frachtbriefe verloren gegangen sind, können Sie bei der Reederei oder dem Erstspediteur einen Antrag stellen, um die historischen Ladedatenabzüge einzusehen. Nach dem Aufbringen des Dokumentenstempels der Reederei können diese als gültige Nachweise verwendet werden.
Für zukünftige neue Exportaufträge müssen die Versenderinformationen auf den Frachtbriefen vollständig mit den Informationen Ihres zukünftig regulär arbeitenden Exportunternehmens übereinstimmen. Vermeiden Sie neue unregelmäßige Aufzeichnungen mit nicht übereinstimmenden Wareninhabern und Dokumenteninhabern, und übertragen Sie die Eigentumsrechte an den Frachtbriefen nicht willkürlich an unbeteiligte Dritte, um nachfolgende Warnungen wegen nicht übereinstimmender Logistikdaten und Steuerdaten zu vermeiden.
RobertJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für LagerlogistikChat starten
Für die betroffenen Exporte mit gekauften Dokumenten berechnen Sie den entsprechenden steuerpflichtigen Umsatz neu. Gemäß den aktuellen Umsatzsteuererklärungsregeln reichen Sie alle nicht verbuchten Exportumsätze nachträglich ein und berechnen den Umsatzsteuerausgabenbetrag nach dem anwendbaren Inlandsverkaufssteuersatz. Nach Abschluss der Nachzahlung können Sie gleichzeitig einen Antrag stellen, um die entsprechende Risikokontrollwarnung aufzuheben.
Wenn Sie keine konformen Eingangsrechnungen für den Einkaufsbereich der betroffenen Liefermengen erhalten haben, können Sie bei Ihrem zuständigen Finanzamt einen Antrag auf festgesetzte Besteuerung des entsprechenden steuerpflichtigen Gewinns stellen. Sie müssen keine zusätzlichen Rechnungen bei Dritten nachträglich ausstellen lassen, um das neue Risiko von gefälschten Rechnungen auszulösen.
Wenn mehrere Jahre alte Aufzeichnungen von Exports mit gekauften Dokumenten betroffen sind, können Sie die Nachmeldeanfragen in Chargen einreichen. Reichen Sie keine großen Beträge nicht verbuchter Umsätze auf einmal ein, um zu vermeiden, dass das System eine höhere Stufe der Risikokontrollprüfung auslöst. Die Gesamtkosten der Nachzahlung können auf weniger als 13% des Warenwerts beschränkt werden, ohne zusätzliche Verzugszinsen zu addieren.
WilliamJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Berater für Internationale LogistikChat starten
Sortieren Sie die Einzahlungsströme für alle betroffenen Liefermengen. Sammeln Sie alle entsprechenden Zahlungen, die zuvor über private Konten oder Dritten-Fernkonten erhalten wurden, in Ihrem aktuellen öffentlichen Fremdwährungskonto.
Reichen Sie die historischen Einzahlungen nachträglich ein und reichen Sie eine Erklärung zum echten Transaktionshintergrund bei der Fremdwährungsbehörde ein, um nachzuweisen, dass alle Einzahlungen Zahlungen für tatsächlich exportierte Waren sind und keine Fremdwährung zurückgehalten oder illegal aus dem Land gebracht wurde. Für alle zukünftigen neuen Exportaufträge muss die Einzahlungsroute vollständig mit dem Exportunternehmen übereinstimmen.
Nach Eingang jeder Fremdwährungszahlung machen Sie eine Bemerkung zum entsprechenden Auftrag und speichern Sie die Korrespondenz-E-Mails, Chat-Protokolle und Einkaufsverträge mit ausländischen Käufern. Stellen Sie sicher, dass jede Einzahlung durch entsprechende Transaktionsbelege unterstützt wird, damit es keine Diskrepanz zwischen Geldstrom und Güterstrom gibt und keine Warnungen wegen unregelmäßiger SWIFT-Nachrichten ausgelöst werden.
SarahJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
DevisenberaterChat starten
Sortieren Sie die ursprünglichen Einkaufsverträge und Verhandlungsprotokolle mit ausländischen Käufern für alle betroffenen Liefermengen. Bestätigen Sie, dass jede Transaktion tatsächlich stattgefunden hat und keine erfundenen Transaktionen oder gefälschten Verträge vorliegen.
Wenn einige ältere Verträge verloren gegangen sind, können Sie eine Situationserklärung für den entsprechenden Fall erstellen und eine unterzeichnete Bestätigungsbrief des ausländischen Käufers beifügen, um dies als Beweis bei der Prüfungsabteilung einzureichen. Unterschreiben Sie keine willkürlichen Situationserklärungen, in denen Sie „gefälschte Rechnungen ohne Waren“ oder „erfundene Transaktionen“ zugeben.
Alle eingereichten schriftlichen Unterlagen müssen vollständig mit dem echten Transaktionshintergrund übereinstimmen, um nachfolgende nachweisbare rechtliche Lücken zu vermeiden. Wenn später eine Verwaltungsbeschwerde für diese Liefermengen eingereicht wird, können alle gespeicherten ursprünglichen Transaktionsbelege als gültige Argumente zur Verteidigung verwendet werden, um das entsprechende rechtliche Risiko auf ein Minimum zu reduzieren.
DavidJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
Business Development BeraterChat starten
Wenn das Finanzamt die Echtheit von Teilliefermengen überprüfen muss, können Sie die Bildaufzeichnungen der maschinellen Inspektion am Exportlauf sowie die Prüfungsdatenabzüge einsehen. Wenden Sie sich an die Zollagentur des entsprechenden Laufs, um die damaligen Warenwaageaufzeichnungen und Fotos der Containeröffnung einzusehen. Diese vor Ort gespeicherten offiziellen Aufzeichnungen können direkt belegen, dass die entsprechenden Liefermengen tatsächlich exportiert wurden und keine Szenarien von Steuerbetrug durch leere Container vorliegen.
Wenn einige Liefermengen damals einer manuellen Inspektion unterzogen wurden, können Sie die damalige Freigabebescheinigung des Zolls nach erfolgreicher Inspektion einsehen. Nach dem Aufbringen des Dokumentenstempels des Hafen-Zollamts können Sie diese bei der Prüfungsabteilung einreichen, um den Verdacht auf Steuerbetrug direkt auszuschließen. Alle vor Ort eingesehenen offiziellen Aufzeichnungen haben eine weit höhere Gültigkeit als von Unternehmen selbst ausgefertigte Erklärungen und können den gesamten Bearbeitungszeitraum der Prüfung erheblich verkürzen.
SophiaJahre Erfahrung：7Kundenbewertung：5.0
Senior-ZollberaterChat starten
Für Ihre exportierte Kategorie von Kleinwaren sortieren Sie die üblichen Verpackungsmaße, Gewichtsparameter und die Wert-Dichte-Tabelle der entsprechenden Waren. Vergleichen Sie diese mit den Warenangaben auf den betroffenen Zollanmeldungen, um nachzuweisen, dass die Warenbezeichnungen, Mengen und Gewichtsparameter auf den Zollanmeldungen vollständig den physikalischen Eigenschaften der tatsächlichen Waren entsprechen. Es dürfen keine Szenarien vorliegen, bei denen gefälschte Bezeichnungen für hochwertige Waren oder falsche Mengen- und Gewichtsangaben gemacht wurden.
Wenn einige Liefermengen Sonderkategorien betreffen, können Sie die damaligen Warenprüfberichte und MSDS-Dokumente als zusätzliche Beweise beifügen, um die echte Eigenschaft der Waren zu belegen und den Verdacht auszuschließen, dass Waren mit hohen Steuererstattungsraten unter gefälschten Bezeichnungen exportiert wurden. Für zukünftig neu exportierte Waren müssen die Markierungsinformationen auf der Verpackung vollständig mit den Dokumenteninformationen des entsprechenden Auftrags übereinstimmen, um die logische Konsistenz der Informationen entlang der gesamten Kette zu gewährleisten und Datenwidersprüche zu vermeiden.
EllaJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
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Für das derzeit eingefrorene Steuererstattungskonto überprüfen Sie zunächst die Übereinstimmung von Güterstrom, Geldstrom, Dokumentenstrom und Vertragsstrom für alle Dokumente von normalen Exportaufträgen, die noch zur Ansteuerung stehen. Nachdem Sie bestätigt haben, dass die Informationen in den Einkaufsverträgen, Eingangsrechnungen, Zollanmeldungen und Einzahlungsbelegen vollständig übereinstimmen, sortieren Sie diese separat zu einem Ordner und reichen sie dem Prüfer ein. Beweisen Sie damit, dass Ihre derzeitigen normalen Geschäfte vollständig den Anforderungen zur Steuererstattung entsprechen, und beantragen Sie eine getrennte Behandlung der normalen Geschäfte und der betroffenen historischen Exporte mit gekauften Dokumenten, sodass nicht der gesamte Steuererstattungsbetrag eingefroren wird.
Für die betroffenen historischen Exporte mit gekauften Dokumenten reichen Sie direkt einen schriftlichen Antrag auf Freiwillige Aufgabe der Steuererstattung ein und absolvieren Sie gleichzeitig den entsprechenden Steuerbefreiungs- oder Nachzahlungsablauf für Inlandsverkäufe. Dadurch können Sie das eingefrorene Zustand des Steuererstattungskontos schnell aufheben, ohne den Fortschritt der nachfolgenden normalen Steuererstattungsanträge zu beeinträchtigen und ohne übergreifende schriftliche Prüfungen zwischen Regionen auszulösen.