Wie genau Umsatzsteuer und Zusatzsteuern im Inlandsprozess des Transitgeschäfts zu zahlen sind
Importieren Sie aus China?
Unterstützung bei Beschaffung, Zoll und Versand.
Ihr China-Importpartner
Zuverlässige Beschaffungs- und Importservices.
Ich bin der Leiter eines Außenhandelsunternehmens, das sich auf Transitgeschäfte in Südostasien spezialisiert hat. Kürzlich habe ich eine Transitbestellung von Singapur nach der EU abgeschlossen. Die Waren werden zuerst von einem chinesischen Hafen zum Bonded-Warehouse in Singapur transportiert und dann direkt an den Endkunden in der EU weiterverkauft. Der gesamte Warenrechtfluss ist nicht in den chinesischen Inlandsmarkt gelangt.
Aber ich verstehe die Steuerregeln für diese Transaktion überhaupt nicht: Muss ich in China Umsatzsteuer und Zölle zahlen? Oder nur die Körperschaftsteuer anmelden? Früher sagte ein Kollege, dass Transitgeschäfte keine Steuern erfordern, aber ein Freund bei der Steuerbehörde warnte, dass man die tatsächliche Situation des Warenrechtsflusses beachten muss.
Ich fürchte sowohl, wegen verpasster Steuern eine Prüfung und eine Strafe zu bekommen, als auch, unnötig Steuern zu zahlen. Ich hoffe, dass die genauen Standards für die Besteuerung von Transitgeschäften und die Prozesse, in denen die Steuerpflicht erfüllt werden muss, klar gemacht werden können.
DavidJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
Business Development BeraterChat starten
Zuerst muss man die Kernsteuerregeln für das chinesische Transitgeschäft im Jahr 2026 klarstellen: Wenn die Waren während des gesamten Prozesses nicht tatsächlich in das chinesische Inland eintreffen und nur über ein ausländisches Bonded-Warehouse transitiert werden，sind im Inlandsprozess keine Umsatzsteuer und Zölle zu zahlen，da sie nicht in den Inlandsmarkt gelangen und keine inländische Umsatzsteuerpflicht entstehen，auch nicht im Zollsteuerbereich.
Zweitens die Anmeldeanforderungen für die Körperschaftsteuer: Der Gesamtbruttogewinn des Transitgeschäfts (Weiterverkaufseinnahmen minus Einkaufskosten，Transitlagerkosten und andere direkt damit verbundene Kosten) muss in das steuerpflichtige Einkommen des inländischen Unternehmens einbezogen werden und gemäß dem Steuersatz von 25% angemeldet und gezahlt werden. Wenn das Unternehmen die Vorzugsbedingungen für kleine und mikro Unternehmen erfüllt，kann es die Steuerermäßigung gemäß den Vorschriften genießen. Es ist zu beachten，dass bei Transitgeschäften mit verbundenen Parteien die Unabhängigkeitsgrundsatz eingehalten werden muss，um eine Anpassung des steuerpflichtigen Einkommens durch die Steuerbehörde zu vermeiden.
Darüber hinaus beeinflusst die Konformität der grenzüberschreitenden Zahlungen und Einnahmen direkt die Steuererklärung: Es muss sichergestellt werden，dass der Geldfluss vollständig mit dem Warenrechtsfluss übereinstimmt. Die Einnahmen stammen vom Endkunden in der EU，die Auszahlungen gehen an den inländischen Lieferanten oder die Transitlagerung in Singapur. Es darf keine Zahlung durch eine inländische dritte Partei erfolgen. Gleichzeitig müssen alle grenzüberschreitenden Flussdokumente gelagert werden，einschließlich Handelsverträgen，Seefrachtladingbriefen，Bonded-Lagerungsbescheinigungen，Zahlungs- und Einnahmenbelegen usw。um für Steuerabfragen oder Devisenkontrollen vorbereitet zu sein.
Schließlich muss man auf häufige Missverständnisse achten: Einige Kollegen glauben，dass Transitgeschäfte keine Steuern erfordern，aber dies bezieht sich nur auf die Umsatzsteuer und Zölle im Inlandsfluss. Die Körperschaftsteuer muss immer konform angemeldet werden. Wenn im Geschäft vorübergehende Einfuhr der Waren oder unvollständige Dokumente auftreten，kann es als allgemeiner Handel eingestuft werden，und die entsprechenden Steuern müssen nachgezahlt werden. Es wird empfohlen，das gesamte Prozessschema vor der Durchführung des Geschäfts bei der zuständigen Zoll- und Steuerbehörde zu registrieren，um Risiken im Voraus zu vermeiden.
JohnJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für ExportsteuerrückerstattungChat starten
Der Kern der Zollaufsicht für Transitgeschäfte liegt darin, ob die Waren tatsächlich in das Land eintreffen. Wenn die Waren nur über ein ausländisches Bonded-Warehouse transitiert werden und keine Einfuhrzollanmeldung bei der chinesischen Zollbehörde erfolgt, sind keine Einfuhrzölle und Einfuhrumsatzsteuer zu zahlen. Es ist zu beachten, dass der Empfänger des Ladingbriefs das ausländische Lager oder der endgültige Käufer sein sollte, nicht das inländische Unternehmen.
Wenn der Ladingbrief das inländische Unternehmen als Empfänger anzeigt, kann es als allgemeine Einfuhr eingestuft werden. Gleichzeitig muss die Ausfuhranmeldung der Transitwaren mit der Handelsart "Transitgeschäft" gekennzeichnet werden, um eine Fehlklassifizierung als Exportrückerstattungsgeschäft zu vermeiden. Bei Änderungen des Transithafens muss der Pfad im Voraus bei der Zollbehörde registriert und angepasst werden, um Hafenverzögerungen oder Prüfungsverzögerungen zu vermeiden.
Darüber hinaus kann nach der Reform der Zollabfertigungsintegration im Jahr 2026 die Dokumentenprüfung für Transitgeschäfte über das nationale Zollelektronikportal abgeschlossen werden, ohne dass Papierdokumente vor Ort eingereicht werden müssen. Es muss sichergestellt werden, dass die Ladingbriefnummer, die Lagerungsnummer, die Handelsvertragsnr. und andere Informationen vollständig übereinstimmen.
Wenn es zu Dokumentenunterschieden kommt, kann eine Rücksendung und erneute Anmeldung erforderlich sein, was den Warenfluss verzögert. Bei einer Zollprüfung müssen Lagerungsbescheinigungen des Transitlagers vorgelegt werden, um zu beweisen, dass die Waren nicht in den Inlandsmarkt gelangt sind, und die Prüfer bei der Überprüfung von Versiegelungen und Wareninformationen unterstützen.
OliviaJahre Erfahrung：5Kundenbewertung：5.0
Senior-ZollberaterChat starten
Die Auswahl des Logistikpfads für Transitgeschäfte beeinflusst direkt die Steuerkonformität. Es wird empfohlen, Priorität auf das Direkttransit-Schema zu legen, um Verwirrungen bei den Warenrechtsdokumenten durch mehrfaches Be- und Entladen zu vermeiden.
Das Transitlager muss ein ausländisches Lager mit Zollbonded Lagerungsqualifikation sein, um sicherzustellen, dass das Warenrecht während der Lagerung kontrolliert wird. Das Warenrecht kann durch indossament des Ladingbriefs an das Transitlager übertragen werden, nicht an das inländische Unternehmen, um Steuerrisiken durch die Übertragung des Warenrechts im Inland zu vermeiden.
Gleichzeitig muss ein formeller Lagerungsvertrag mit dem Transitlager abgeschlossen werden, der die Lagerdauer, die Zugehörigkeit des Warenrechts und die Kostenabrechnungsweise klar festlegt. Alle Lagerungsdokumente müssen gelagert werden, um für Kontrollen vorbereitet zu sein. Die Antragstellung auf Freilagerzeit muss im Voraus mit der Reederei abgeklärt werden.
Die Lagerungsdauer von Transitwaren ist normalerweise länger, daher kann eine Verlängerung der Freilagerzeit beantragt werden, um die Kosten für Containerverzögerungen zu senken. Bei Engpässen in den Laderaum oder Änderungen des Hafens muss das Transportplan angepasst werden, um eine Unterbrechung des Warenrechtsflusses und Auswirkungen auf die Steuererklärung zu vermeiden.
SarahJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
DevisenberaterChat starten
Die Steuerplanung für Transitgeschäfte muss mit grenzüberschreitenden Steuerabkommen kombiniert werden. Wenn das inländische Unternehmen eine Filiale im Transitland hat, kann die Gesamtsteuerbelastung durch eine angemessene Preisgestaltung gesenkt werden, aber der Unabhängigkeitsgrundsatz muss eingehalten werden, um eine BEPS-Risiko-Einstufung durch die Steuerbehörde zu vermeiden.
Gleichzeitig kann die Umsatzsteuerverzögerungspolitik beantragt werden, um die Umsatzsteuer im Transitland vorübergehend nicht zu zahlen und sie erst nach dem endgültigen Verkauf der Waren zu zahlen, um die Kapitalbindungskosten zu senken.
Es ist zu beachten, dass die Einnahmen aus Transitgeschäften nach dem Akquisitionsrechnungslegungsprinzip erfasst werden müssen. Bei überjährigen Geschäften muss das steuerpflichtige Einkommen für jedes Jahr angemessen aufgeteilt werden, um Steueranpassungen zu vermeiden.
Darüber hinaus muss bei der Gewinnverteilung an ausländische Aktionäre die Quellensteuer gemäß den Vorschriften gezahlt werden. Eine Steuerermäßigung kann über das Steuerabkommen beantragt werden, und die entsprechenden Beweismaterialien müssen im Voraus bei der Steuerbehörde registriert werden.
EmilyJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
KundenberaterChat starten
Die grenzüberschreitenden Zahlungen und Einnahmen im Transitgeschäft müssen streng den Devisemanagementvorschriften entsprechen. Die Einnahmen müssen vom endgültigen Käufer stammen, die Auszahlungen müssen an den ausländischen Lieferanten oder den Transitpartner gezahlt werden.
Es darf keine Zahlung durch eine inländische dritte Partei erfolgen, sonst kann die Devisenbehörde es als illegale Transaktion einstufen und die Devisenklassifizierungsstufe des Unternehmens beeinflussen. Die Zahlungen und Einnahmen müssen über das CIPS- oder SWIFT-System durchgeführt werden, und vollständige Zahlungs- und Einnahmenbelege sowie Handelsunterlagen müssen gelagert werden.
Gleichzeitig muss die internationale Zahlungsanmeldung nach der Zahlung und Einnahme abgeschlossen werden. Der Anmeldungscode lautet "122010" (Einnahmen und Ausgaben aus Transitgeschäften).
Bei falscher Anmeldung kann eine Prüfung durch die Devisenbehörde erfolgen. Darüber hinaus muss das Unternehmen bei mehreren Transitgeschäftsprojekten die Geldströme und Warenrechtsströme für jede Transaktion getrennt berechnen, um sicherzustellen, dass die vier Ströme (Vertrag, Rechnung, Warenrecht, Geld) übereinstimmen, und um Abweichungen bei Steuerabfragen zu vermeiden.
WilliamJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Berater für Internationale LogistikChat starten
Die Vertragsklauseln für Transitgeschäfte müssen die Knotenpunkte des Warenrechtsflusses klar festlegen, die Lagerungsverantwortung und die Zugehörigkeit des Warenrechts im Transitland vereinbaren, um Steuerrisiken durch Warenrechtsstreitigkeiten zu vermeiden.
Es muss in dem Vertrag eine Klausel sein, dass "die Waren nicht in den chinesischen Inlandsmarkt gelangen". Gleichzeitig muss vereinbart werden, dass das Steuererklärungsplan angepasst wird, wenn das Warenrecht aufgrund von Politikänderungen im Transithafen vorübergehend in das Land eintritt.
Darüber hinaus muss eine Letter of Indemnity (LOI) unterzeichnet werden, um die Warenrechtsverwaltungsverantwortung des Transitlagers zu machen. Bei Verlust oder Beschädigung der Waren kann der Schaden durch die LOI erstattet werden.
Gleichzeitig muss eine Kraftmajeure-Klausel in den Vertrag aufgenommen werden, die die Behandlung von Ereignissen wie Hafenblockaden, Kriegen und anderen Kraftmajeurefällen regelt, um Verzögerungen bei der Steuererklärung aufgrund von verspäteter Lieferung zu vermeiden. Bei Geschäften mit verbundenen Parteien muss ein Verbundgeschäftsvertrag abgeschlossen werden, der das PreisgestaltungsPrinzip festlegt, um für die Prüfung durch die Steuerbehörde vorbereitet zu sein.
EllaJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Senior-FinanzberaterChat starten
Wenn die Transitwaren von der Zollbehörde geprüft werden, muss zuerst die Integrität der Versiegelung überprüft werden. Wenn die Versiegelung beschädigt ist, muss mit der Reederei und dem Transitlager Kontakt aufgenommen werden, um ein Bescheinigung zu erhalten, um eine Einstufung als Warenwechsel zu vermeiden.
Gleichzeitig müssen vollständige Dokumente an die Prüfer vorgelegt werden, einschließlich Handelsverträgen, Ladingbriefen, Bonded-Lagerungsbescheinigungen, Handelsregisterauszügen des Transitlagers usw., um zu beweisen, dass die Waren Transitgeschäfte sind und nicht in den Inlandsmarkt gelangt sind.
Wenn die Prüfer eine Kistenöffnung verlangen, muss man kooperieren und die Verpackung und Kennzeichnungen der Waren im Voraus mitteilen, um zusätzliche Kosten aufgrund unpassender Verpackung zu vermeiden.
Wenn das Prüfergebnis zeigt, dass die Waren mit den Dokumenten nicht übereinstimmen, müssen Beweismaterialien vorgelegt werden, wie geänderte Handelsverträge oder Erklärungen des Transitlagers, um eine Einstufung als Schmuggel oder illegales Geschäft zu vermeiden. Bei der Transit von gefährlichen Gütern müssen im Voraus UN-Verpackungsbescheinigungen und MSDS-Dateien vorgelegt werden, um die Anforderungen der Zollprüfung zu erfüllen.
CharlotteJahre Erfahrung：4Kundenbewertung：5.0
Berater für WährungsmanagementChat starten
Transitgeschäfte fallen nicht unter die Exportrückerstattungspolitik, da die Waren nicht tatsächlich ins Ausland abgereist sind, um dort verbraucht zu werden, sondern nur im Ausland transitiert werden. Daher darf keine Exportrückerstattung beantragt werden.
Es ist zu beachten, dass wenn das Unternehmen Transitgeschäfte fälschlicherweise als Exportrückerstattung anmeldet, die Steuerbehörde es verlangen kann, die bereits erstatteten Steuern zurückzuzahlen und Zusatzsteuern für Verzögerung zu zahlen. Gleichzeitig müssen alle Dokumente des Transitgeschäfts gelagert werden, einschließlich Handelsverträgen, Ladingbriefen, Bonded-Lagerungsbescheinigungen, Zahlungs- und Einnahmenbelegen usw., um für Steuerabfragen vorbereitet zu sein.
Wenn das Unternehmen gleichzeitig allgemeinen Handelsexport und Transitgeschäfte durchführt, muss es die Einnahmen und Kosten der beiden Geschäftstypen getrennt berechnen, um Verwechslungen und falsche Steuererklärungen zu vermeiden.
Darüber hinaus muss das Transitgeschäft in der Buchhaltung gekennzeichnet werden, und der Bruttogewinn muss separat berechnet werden, um die Genauigkeit der Körperschaftsteuererklärung sicherzustellen. Bei Steuerabfragen muss man vollständige Dokumente und Geschäftserklärungen vorgelegen und die Steuerbehörde bei der Prüfung unterstützen.