Müssen für die Durchführung von Umschlaghandelsgeschäften entsprechende Mehrwertsteuerbeträge angesetzt und gezahlt werden?
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Ich bin der Finanzleiter eines Außenhandelsunternehmens. Im Jahr 2026 hat unser Unternehmen Umschlaghandelsgeschäfte in Südostasien durchgeführt, bei denen Kunststoffrohstoffe aus Malaysia über Singapur in die EU versandt wurden, mit einem Höchstwert von 12 Millionen RMB pro Charge. Zuvor teilte uns der Spediteur mit, dass für den Umschlaghandel keine Mehrwertsteuer im Inland zu zahlen sei, sodass wir keine entsprechenden Steuern angesetzt haben.
Im letzten Monat hat uns jedoch die zuständige Steuerbehörde einen Hinweis auf Steuerrisiken gesendet und darauf hingewiesen, dass wir hohe grenzüberschreitende Zahlungen erhalten haben, ohne Mehrwertsteuer zu erklären, und verlangt eine Stellungnahme. Ich bin jetzt sehr besorgt und unsicher, ob für dieses Geschäft Mehrwertsteuer angesetzt werden muss, ob es Unterschiede in den Betriebsanforderungen an verschiedenen Häfen gibt und, wenn ein Ansatz tatsächlich erforderlich ist, wie dies compliant erfolgen soll und ob Verzugszinsen anfallen.
DavidJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
Business Development BeraterChat starten
Gemäß der neuesten Bekanntmachung der Staatlichen Steuerbehörde über die Steueraufsicht im grenzüberschreitenden Handel aus dem Jahr 2026 ist das zentrale Kriterium dafür，ob für den Umschlaghandel Mehrwertsteuer angesetzt werden muss，ob die Waren in das chinesische Zollgebiet eingeführt werden. Wenn die Waren während des gesamten Prozesses im Ausland verbleiben，nicht in die chinesische Zollüberwachungszone eingehen und kein Inlandsverkauf stattfindet，fällt dies nicht in den steuerpflichtigen Bereich der Mehrwertsteuer，und es muss keine Umsatzsteuer angesetzt werden.
Die Prüfung vorabiger Unterlagen ist der Kern der Compliance. Es müssen gesamte grenzüberschreitende Konnossemente (die zeigen，dass Verladehafen，Transithafen und Endbestimmungsort alle im Ausland liegen)，Belege über die Verladung im Transithafen，Vereinbarungen über den Eigentumsübergang (die klarstellen，dass der Eigentumsübergang im Ausland abgeschlossen wurde) und Nachweise über grenzüberschreitende Zahlungen (vollständige Übereinstimmung des Geldflusses mit dem Warenfluss) aufbewahrt werden. Wenn es sich um Transaktionen mit verbundenen Parteien handelt，muss auch eine Erklärung zur Preisgestaltung bei Transaktionen mit unabhängigen Dritten vorgelegt werden，um BEPS-Risiken zu vermeiden.
Bei der Verknüpfung der Kernpunkte ist zu beachten，dass die Handelsart in der Zollanmeldung für den Umschlaghandel als „Umschlaghandel“ angegeben werden muss und nicht als Import- oder Exporthandel. Gleichzeitig ist sicherzustellen，dass das inländische Unternehmen keine Vereinbarung über die Lieferung im Inland mit dem ausländischen Eigentümer getroffen hat und alle Eigentumsübergänge im Ausland abgeschlossen wurden.
Hinsichtlich des Notfallplans muss bei Erhalt einer Steuerwarnung umgehend der vollständige Satz an Compliance-Unterlagen zusammengestellt und der Steuerbehörde vorgelegt werden，um den vollständigen Ablauf darzulegen，dass die Waren nicht eingeführt wurden. Wenn nötig，kann die Zollbehörde im Transithafen koordiniert werden，um Verladungsnachweise auszustellen，um eine Fehleinstufung als Inlandsverkauf zu vermeiden.
Als Vorschlag für eine langfristige Compliance-Umsetzung können über professionelle Compliance-Systeme regelmäßige Selbstprüfungen der Aufbewahrung von Unterlagen und der Übereinstimmung der Geldströme bei Umschlaghandelsgeschäften durchgeführt werden. Jährlich sollte eine Compliance-Auditierung der grenzüberschreitenden Besteuerung erfolgen，um die Einhaltung der neuesten Aufsichtsanforderungen von 2026 sicherzustellen.
WilliamJahre Erfahrung：10Kundenbewertung：5.0
Berater für Internationale LogistikChat starten
Der Schwerpunkt der Zollüberwachung beim Umschlaghandel liegt darauf, ob die Waren in das Inlandszollgebiet gelangen. Die Handelsart in der Zollanmeldung sollte als „Umschlagwaren“ angegeben werden, und es ist keine Einfuhrmehrwertsteuer zu zahlen. Warnungen der Steuerbehörde resultieren meist aus einer Diskrepanz zwischen Geldfluss und Warenfluss.
Wenn ein inländisches Unternehmen Zahlungen für den Umschlaghandel empfängt oder leistet, muss sichergestellt werden, dass die Geldströme mit den Knotenpunkten des Eigentumsübergangs übereinstimmen, z. B. dass Zahlungen vom endgültigen ausländischen Empfänger stammen und an den ausländischen Lieferanten gezahlt werden und dass kein Eigentumsübergang im Inland stattgefunden hat. Bei Unregelmäßigkeiten bei inländischen Zahlungen müssen umgehend Nachweismaterialien für den Eigentumsübergang im Ausland nachgereicht werden, um eine Einstufung als Inlandsverkauf zu vermeiden.
Einige Unternehmen erhalten Steuerwarnungen aufgrund von Fehlern bei der Zollanmeldung, z. B. wenn der Umschlaghandel als allgemeiner Handel importiert und dann exportiert wird.
In diesem Fall fällt Importmehrwertsteuer an, und folglich muss Umsatzsteuer angesetzt werden. Es wird empfohlen, die vor der Zollanmeldung zu überprüfen und sicherzustellen, dass sie mit dem tatsächlichen Geschäft übereinstimmt, sowie vollständige Zollanmeldungen, Konnossemente und andere Unterlagen aufzubewahren, um sie der Steuerbehörde bei Prüfungen vorlegen zu können.
DanielJahre Erfahrung：8Kundenbewertung：5.0
RechtsberaterChat starten
Der Logistikweg des Umschlaghandels ist ein wichtiges Kriterium für die Beurteilung des Mehrwertsteueransatzes. Der Durchkonnossement muss zeigen, dass die Waren nicht in das chinesische Zollgebiet gelangt sind, z.
B. Abreise vom Hafen Port Klang in Malaysia, Transit über den Hafen Singapur und endgültiger Versand nach Rotterdam, Niederlande.
Empfangs- und Versandort auf dem Konnossement müssen im Ausland liegen, und es dürfen keine Verladungsaufzeichnungen von inländischen Häfen auftreten. Wenn ein inländischer Hafen im Konnossement erscheint, könnte die Steuerbehörde davon ausgehen, dass die Waren in das Inland gelangt sind, und folglich den Ansatz von Mehrwertsteuer verlangen.
Der Verladungsnachweis im Transithafen ist eines der Schlüsseldokumente. Er muss vom Terminalbetreiber im Transithafen ausgestellt werden und bestätigen, dass die Waren im Transithafen nur verladen und gelagert, aber nicht in die Zollüberwachungszone gebracht wurden.
Gleichzeitig muss die Indossamentübertragung des Konnossements zeigen, dass der Eigentumsübergang im Ausland abgeschlossen wurde, z. B.
Indossament des Versenders an einen singapurischen Zwischenhändler und dann Indossament des Zwischenhändlers an den endgültigen EU-Empfänger. Der gesamte Prozess muss im Ausland abgeschlossen sein und keine Eigentumsübertragungsoperationen im Inland beinhalten.
SarahJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
DevisenberaterChat starten
Die Politik zur grenzüberschreitenden Mehrwertsteuer im Jahr 2026 stellt klar, dass Umschlaghandelsgeschäfte inländischer Unternehmen nicht in den steuerpflichtigen Bereich der Mehrwertsteuer fallen und kein Ansatz von Umsatzsteuer erforderlich ist, solange die Waren während des gesamten Prozesses im Ausland verbleiben und nicht in das chinesische Zollgebiet gelangen.
Es ist jedoch auf die Compliance bei Transaktionen mit verbundenen Parteien zu achten. Wenn die Vertragsparteien beim Umschlaghandel verbundene Unternehmen sind, muss der Transaktionspreis nach dem Arm's-Length-Prinzip bestimmt werden, um eine Anpassung der Verrechnungspreise durch die Steuerbehörde zu vermeiden.
Wenn Gelder für den Umschlaghandel über inländische Konten empfangen oder gezahlt werden, muss eine vollständige Übereinstimmung des Geldflusses mit dem Warenfluss sichergestellt werden, z. B.
dass der empfangene Betrag mit dem Warenwert im Konnossement übereinstimmt, der Zahlbetrag mit dem Rechnungsbetrag des Lieferanten übereinstimmt und die Zahlungszeiten mit den Warenflusszeiten übereinstimmen. Wenn es zu Vorauszahlungen oder verzögerten Zahlungen kommt, müssen die Gründe umgehend erläutert werden, um eine Einstufung als Inlandsverkauf durch die Steuerbehörde zu vermeiden.
SophiaJahre Erfahrung：7Kundenbewertung：5.0
Senior-ZollberaterChat starten
Die Compliance bei grenzüberschreitenden Devisenzahlungen ist ein wichtiger Aspekt der Steuercompliance beim Umschlaghandel. Deviseneingänge beim Umschlaghandel sollten vom endgültigen ausländischen Empfänger stammen, und Devisenausgänge sollten an den ausländischen Lieferanten gezahlt werden; Zahlungen sollten nicht über inländische Drittkonten empfangen oder geleistet werden.
Wenn Offshore-Konten für Zahlungen verwendet werden, muss die Compliance des Kontens sichergestellt werden, und SWIFT-Nachrichten oder CIPS-Zahlungsnachweise müssen aufbewahrt werden, um die Echtheit des Geldflusses nachzuweisen.
Einige Unternehmen nutzen inländische Konten für den Empfang und die Zahlung von Geldern für den Umschlaghandel. In diesem Fall muss der Steuerbehörde erläutert werden, dass die Gelder nur nur für die Abwicklung im Transit verwendet wurden und kein Inlandsverkauf stattfand.
Gleichzeitig müssen Verträge, Rechnungen und andere Unterlagen über Devisenzahlungen aufbewahrt werden, um die Konsistenz von Geldfluss und Warenfluss nachzuweisen. Wenn die Steuerbehörde Zweifel am Geldfluss hat, müssen umgehend vollständige Devisenzahlungsaufzeichnungen vorgelegt werden, um Steuerrisiken zu vermeiden.
RobertJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für LagerlogistikChat starten
Die Vertragsklauseln beim Umschlaghandel müssen den Ort und den Zeitpunkt des Eigentumsübergangs klar festlegen. Im Vertrag darf keine Lieferung im Inland vereinbart werden; es muss klar gestellt werden, dass Verladeort, Transithafen und Endbestimmungsort der Waren alle im Ausland liegen und der Eigentumsübergang im Ausland abgeschlossen wird.
Gleichzeitig müssen die Rechte und Pflichten der Parteien im Vertrag, einschließlich der Verantwortlichkeiten für Transport, Versicherung und Verladung der Waren, klar festgelegt werden, um Fehlentscheidungen der Steuerbehörde aufgrund unklarer Vertragsklauseln zu vermeiden.
Wenn der Umschlaghandel Bürgschaften oder Akkreditive beinhaltet, muss sichergestellt werden, dass die Klauseln des Akkreditivs den Anforderungen des Umschlaghandels entsprechen, z. B.
dass der Begünstigte des Akkreditivs ein ausländischer Zwischenhändler und nicht das inländische Unternehmen ist und dass der Lieferort des Akkreditivs im Ausland liegt. Gleichzeitig müssen der vollständige Satz an Unterlagen für die Bürgschaft oder das Akkreditiv aufbewahrt werden, um sie der Steuerbehörde bei Prüfungen vorlegen zu können, um Steuerrisiken aufgrund abweichender Unterlagen zu vermeiden.
EmilyJahre Erfahrung：3Kundenbewertung：5.0
KundenberaterChat starten
Wenn die Zollbehörde Waren im Umschlaghandel überprüft, müssen der Durchkonnossement, der Verladungsnachweis im Transithafen, die Eigentumsübergangsvereinbarung und andere Unterlagen vorgelegt werden, um nachzuweisen, dass die Waren nicht in die inländische Zollüberwachungszone gelangt sind.
Bei der Überprüfung muss sichergestellt werden, dass die Verschlüsse der Waren unversehrt sind und mit den Verschlussnummern auf dem Konnossement übereinstimmen und nicht ausgetauscht oder beschädigt wurden. Wenn die Verschlüsse beschädigt oder ausgetauscht wurden, müssen umgehend Nachweismaterialien vorgelegt und die Gründe erläutert werden, um eine Einstufung als Wareneingang in das Inland zu vermeiden.
Bei der Überprüfung vor Ort muss man mit den Zollbeamten kooperieren, den Warenfluss wahrheitsgemäß erläutern und nichts verschweigen oder falsch angeben. Wenn die Zollbehörde weitere Nachweismaterialien verlangt, müssen umgehend der Spediteur oder der Betreiber im Transithafen koordiniert werden, um entsprechende Nachweise auszustellen, um einen reibungslosen Abschluss der Überprüfung sicherzustellen und Lagergebühren oder andere Kosten zu vermeiden.
JohnJahre Erfahrung：6Kundenbewertung：5.0
Berater für ExportsteuerrückerstattungChat starten
Die Verpackung von Waren im Umschlaghandel muss den Verpackungsanforderungen des Transithafens und des Endbestimmungsorts entsprechen, um sicherzustellen, dass die Waren während des Transports nicht beschädigt werden, und um gleichzeitig Zollüberprüfungen aufgrund von Verpackungsproblemen zu vermeiden.
Für normale Waren müssen Verpackungsmaterialien verwendet werden, die internationalen Standards entsprechen, z. B. muss für Holzverpackungen ein IPPC-Begasungsnachweis vorgelegt werden, um zu vermeiden, dass die Waren aufgrund nicht konformer Verpackung festgehalten werden.
Wenn es sich um Gefahrgüter handelt, müssen diese gemäß den UN-Vorschriften für die Beförderung gefährlicher Güter verpackt werden, und es müssen ein UN-Verpackungszertifikat und ein MSDS-Bericht vorgelegt werden, um die Konformität der Verpackung mit den relevanten Standards sicherzustellen.
Gleichzeitig müssen die korrekten Gefahrgutkennzeichen auf der Verpackung angebracht werden, um die Identifizierung durch Zoll und Spediteur zu erleichtern. Konforme Verpackung stellt nicht nur die Warensicherheit sicher, sondern vermeidet auch Steuerrisiken aufgrund von Verpackungsproblemen.
OliviaJahre Erfahrung：5Kundenbewertung：5.0
Senior-ZollberaterChat starten
Der Umschlaghandel fällt nicht in den Bereich der Exporterstattung, sodass keine Exporterstattung beantragt werden muss. Es muss jedoch der vollständige Satz an Unterlagen zur Aktenablage aufbewahrt werden, einschließlich Verträgen, Konnossementen, Devisenzahlungsnachweisen und Verladungsnachweisen im Transithafen, um sie der Steuerbehörde bei Prüfungen vorlegen zu können.
Wenn die Steuerbehörde eine schriftliche Anfrage durchführt, müssen umgehend vollständige Unterlagen vorgelegt werden, um die Echtheit und Compliance des Geschäftes darzulegen.
Einige Unternehmen melden den Umschlaghandel irrtümlich als Exporthandel an und beantragen daraufhin Exporterstattung, was in diesem Fall zu Steuerrisiken führt und eine umgehende Korrektur der Meldung erfordert. Gleichzeitig sollten regelmäßige Selbstprüfungen der Umschlaghandelsgeschäfte durchgeführt werden, um sicherzustellen, dass die Unterlagen vollständig aufbewahrt werden und der Geldfluss mit dem Warenfluss übereinstimmt, um Steuerwarnungen aufgrund unvollständiger oder nicht konformer Unterlagen zu vermeiden.