¿Qué condiciones previas de cumplimiento legal y normativo debe cumplir una empresa para declarar y pagar impuestos por operaciones de exportación por agencia en 2026?
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Soy un pequeño y mediano comerciante de exportación de muebles transnacionales. Este año acabo de subcontratar todo el proceso de declaración aduanera, logística internacional y cobro de divisas a una agencia. Cuando gestionaba el proceso de exportación por mi cuenta antes, los datos de declaración del IVA no coincidían con la declaración aduanera de exportación, por lo que tuve que pagar más de 80.000 yuanes en impuestos adicionales y casi me quitaron el derecho a la devolución de impuestos por exportación.
Ahora que he cambiado al modo de exportación por agencia, quiero aclarar completamente qué responsabilidades de declaración y pago de impuestos asumen yo como mandante y la agencia respectivamente, cuál es el proceso de declaración específico, y si hay nuevas políticas de supervisión promulgadas en 2026 que deba prepararse con anticipación para evitar caer en los mismos errores que antes.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Primero，se debe completar la división previa de responsabilidades. El mandante debe proporcionar a la agencia facturas de entrada precisas，contratos de compraventa y detalles de mercancías dentro de 7 días hábiles antes del envío de las mercancías. Los nombres，cantidades y unidades de medida de las mercancías en todos los documentos deben coincidir al 100% para evitar anomalías en la comparación de datos de declaración.
La agencia sincronizará los datos electrónicos de la declaración aduanera con el mandante dentro de 3 días hábiles después de completar la declaración aduanera. Ambas partes verificarán conjuntamente los campos core como fecha de exportación，modalidad de transacción y precio FOB. Después de confirmar que no hay errores，la agencia completará la declaración de exención de IVA y el mandante completará la operación de transferencia de impuestos sobre valor añadido de entrada de forma simultánea. La nueva política de 2026 requiere que todas las operaciones de exportación por agencia emitan el Certificado de Mercancías Exportadas por Agencia dentro de 90 días después de la exportación. Si se vence el plazo，no podrá beneficiarse de la política de devolución de impuestos.
Si se produce una anomalía en los datos de declaración，primero suspenda las operaciones de devolución de impuestos posteriores，compare los campos core de la declaración aduanera，factura de entrada y certificado de cobro de divisas en el primer momento. Si el error pertenece a los datos de declaración aduanera，debe completar la modificación de la declaración aduanera dentro de 15 días，si es un error de factura，pida al proveedor que emita una factura conforme de nuevo.
Después de completar todas las declaraciones，ambas partes deben conservar todo el conjunto de documentos para consulta. El plazo de conservación no debe ser inferior a 10 años para cumplir con los requisitos de inspecciones aleatorias del departamento fiscal.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Antes de declarar y pagar impuestos por exportación por agencia, se debe verificar los campos de remitente nacional, consignatario extranjero y modalidad de comercio en la declaración aduanera. En el modo de agencia, la modalidad de comercio debe declararse como "exportación por agencia" y no como "comercio general", de lo contrario, se producirá un error en la identificación del sujeto contribuyente.
Si hay un error en los campos de declaración, debe presentar una solicitud de eliminación y re declaración dentro de 30 días después de la exportación. Los materiales presentados incluyen el acuerdo de exportación por agencia, una explicación de la situación y el detalle correcto de mercancías. Solo después de que la auditoría sea aprobada se puede completar la declaración y pago de impuestos de nuevo.
En 2026, las aduanas y los departamentos fiscales han logrado la sincronización en tiempo real de datos. Una vez que los datos de la declaración aduanera se suben, se sincronizarán automáticamente con el sistema de declaración fiscal y no se pueden modificar manualmente. Por lo tanto, la etapa de auditoría previa debe garantizar que todos los campos sean 100% precisos para evitar anomalías en la declaración posterior.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
El sujeto contribuyente en el modo de exportación por agencia es el mandante. La agencia solo assume la responsabilidad de gestionar la declaración y no necesita asumir las obligaciones tributarias correspondientes.
Si el mandante es un contribuyente de pequeña escala, puede beneficiarse de la política de exención de impuestos por exportación para contribuyentes de pequeña escala 2026, no necesita pagar IVA y los impuestos sobre valor añadido de entrada correspondientes no se pueden deducir. Si el mandante es un contribuyente general, puede elegir la política de exención o devolución de impuestos.
Si elige la política de devolución, debe garantizar que la factura de entrada sea una factura especial de IVA y que la fecha de emisión de la factura sea anterior a la fecha de declaración aduanera de exportación. Para las mercancías exportadas transnacionalmente a los países miembros del RCEP, se puede solicitar la aplicación de la tasa de impuesto del acuerdo RCEP, que puede reducir la carga tributaria de IVA en un máximo del 13%.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
La declaración y pago de impuestos por exportación por agencia debe cumplir con los requisitos de cumplimiento normativo de cobro y pago de divisas. El sujeto de cobro de divisas debe coincidir con el sujeto del mandante y no se puede cobrar divisas a través de una cuenta de terceros, de lo contrario, se considerará una anomalía en la corriente de fondos y afectará el resultado de la declaración y pago de impuestos.
En 2026, las operaciones de exportación con liquidación en yuanes transnacionales a través de CIPS pueden beneficiarse de la política de trámite prioritario de verificación de cobro de divisas. Se puede completar la verificación dentro de 3 días hábiles después del cobro de divisas, que es 7-10 días más rápido que el modo de liquidación SWIFT.
Al liquidar divisas, se puede elegir la liquidación de divisas a plazo con cuenta pendiente, elegir el momento óptimo de liquidación de divisas según las fluctuaciones del tipo de cambio para reducir las pérdidas de cambio. Las ganancias de cambio deben incluirse en el ingreso tributable del impuesto sobre la renta de las empresas y declarar y pagar impuestos de manera veraz.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Si se solicita la devolución de impuestos después de la declaración y pago de impuestos por exportación por agencia, debe garantizar que las cuatro corrientes sean completamente consistentes, es decir, los campos core de la corriente de mercancías, corriente de fondos, corriente de facturas y corriente de información de declaración aduanera coincidan completamente. Cualquier diferencia activará la verificación fiscal por correspondencia.
Después de recibir la notificación de verificación fiscal por correspondencia, debe presentar todo el conjunto de documentos dentro de 15 días hábiles, incluyendo el acuerdo de exportación por agencia, contrato de compraventa, factura de entrada, declaración aduanera, certificado de cobro de divisas y guía de transporte logístico. Solo después de que la auditoría sea aprobada se puede realizar la devolución de impuestos normal.
La nueva política de 2026 requiere que todos los documentos de devolución de impuestos por exportación se conserven electrónicamente y no se puede conservar solo documentos en papel. Los documentos electrónicos deben coincidir completamente con el contenido de los documentos en papel.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Al firmar el acuerdo de exportación por agencia, se debe establecer claramente la división de responsabilidades de declaración tributaria entre las dos partes. Se debe especificar que las pérdidas de impuestos, multas y pérdidas de devolución de impuestos causadas por errores de declaración de la agencia serán asumidas por la agencia, y las responsabilidades legales causadas por la presentación de documentos falsos por el mandante serán asumidas por el mandante.
El acuerdo debe incluir una cláusula de fuerza mayor. Si la declaración falla debido a ajustes en las políticas fiscales, ninguna de las dos partes necesita asumir responsabilidad por incumplimiento de contrato y puede negociar y ajustar el plan de declaración.
Si hay disputas sobre declaración tributaria, primero se puede solicitar una administrativa al departamento fiscal. Si no está de acuerdo con el resultado de la , se puede interponer una demanda ante el tribunal. El plazo de prescripción para la demanda es de 60 días desde la fecha de recepción de la notificación de sanción.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
En el modo de exportación por agencia, se puede reducir la base imponible mediante el ajuste de los términos comerciales. La base imponible del término comercial FOB es el precio FOB, que es menos la parte de fletes internacionales y seguros que el término comercial CIF, lo que puede reducir la base imponible del IVA y el monto de impuestos a pagar. Si las mercancías se exportan a varios países, se puede elegir el modo de consolidación de mercancías regional, declarar aduaneramente de forma concentrada las mercancías enviadas a la misma región en el mismo lote para reducir los costos de declaración aduanera.
Al mismo tiempo, la declaración tributaria en lote puede beneficiarse del canal verde de declaración en lote del departamento fiscal para acortar el tiempo de auditoría de declaración. En el modo de integración de inventario para operaciones de exportación por agencia, se debe dividir con precisión los impuestos sobre valor añadido de entrada de mercancías de diferentes lotes y no se puede deducir de forma mixta.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Al declarar y pagar impuestos por exportación por agencia, se debe proporcionar información precisa de la guía de transporte logístico. Los nombres y cantidades de las mercancías en la guía de transporte deben coincidir con la declaración aduanera y la factura, no se puede tener discrepancias.
Si se producen situaciones anormales como descarte de contenedor o cambio de puerto, se debe actualizar la información de la declaración aduanera en el primer momento para garantizar que los campos como fecha de exportación y puerto de destino coincidan con la información logística real, de lo contrario, se producirá una anomalía en los datos de declaración y pago de impuestos. Si la parte de fletes internacionales es asumida por el mandante, debe obtener una factura válida de servicios de transporte internacional, que se puede incluir en los gastos de venta para deducción antes del impuesto sobre la renta de las empresas y no se puede incluir en la base imponible del IVA.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Si las mercancías exportadas por agencia son seleccionadas por las aduanas para inspección on-site, debe garantizar que el resultado de la inspección coincida completamente con el nombre, cantidad y código HS de las mercancías declaradas. Si hay un error en la declaración del código HS, se producirá un error en la tasa de impuesto aplicable y se deberán pagar impuestos adicionales y multas por retraso.
Durante la inspección, debe cooperar con el personal aduanero en la inspección de contenedores y no ocultar la información real de las mercancías. Una vez que se considere una declaración falsa, no solo enfrentará multas, sino que también afectará el nivel de crédito tributario de la empresa.
Las auditorías de declaración de todas las operaciones de exportación posteriores serán elevadas a auditoría prioritaria, prolongando el tiempo de declaración. Si hay objeción al resultado de la inspección, se puede solicitar una reinspección dentro de 7 días hábiles.