¿Qué condiciones se deben cumplir para solicitar la devolución de impuestos por exportación gestionada por una empresa de comercio exterior en 2026
¿Importa desde China?
Le ayudamos con compras, aduanas y transporte.
Su Socio de Importación en China
Servicios fiables de compras e importación.
Soy vendedor de comercio electrónico transfronterizo especializado en productos para el hogar, con 3 años de operación centrado en el mercado de consumo final de Europa y Estados Unidos. Anteriormente, debido al bajo volumen de pedidos, siempre utilizaba canales de paquetes postales y distribución fraccionada desde almacenes en el extranjero, sin necesidad de considerar el tema de devolución de impuestos.
Este año he empezado a expandir el negocio de venta al por mayor para clientes empresariales, el volumen de cada envío suele completar un contenedor completo. El mes pasado contraté a una empresa local de agencia de exportación para que gestione los trámites de declaración aduanera y logística, los vendedores del mismo sector me han dicho que el importe de la devolución de impuestos puede cubrir casi la mitad del costo de transporte marítimo, lo que supone un ahorro considerable.
Pero nunca he tenido contacto con solicitudes de devolución de impuestos, antes he escuchado que si se gestiona incorrectamente, no solo no se obtiene la devolución, sino que también se puede ser objeto de inspección fiscal y multas. Así que quiero consultar cómo se solicita específicamente la devolución de impuestos por exportación por agencia en 2026, qué materiales necesito preparar como parte de mi colaboración y qué puntos de riesgo comunes debo evitar con antelación.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Primero se debe realizar la verificación previa de documentos. Debes preparar con antelación el Acuerdo de Agencia de Exportación firmado con la empresa de agencia，el certificado de cualificación de contribuyente general de impuesto sobre el valor añadido de tu empresa，la factura especial de IVA correspondiente al lote de mercancías，la copia de la declaración aduanera para devolución de impuestos de exportación y el certificado de mercancías exportadas por agencia. Antes de la presentación，debes verificar especialmente que el nombre，especificaciones y cantidad de las mercancías de la factura coincidan completamente con la información de la declaración aduanera，Queda estrictamente prohibido cometer errores básicos como el uso de nombres abreviados de mercancías o desajustes en las unidades de medida，este tipo de problemas representan el 37% del total de solicitudes de devolución de impuestos rechazadas en 2026.
Debes prestar atención a los plazos en la conexión de los nodos centrales. La empresa de agencia debe expedir el Certificado de Mercancías Exportadas por Agencia en un plazo de 30 días desde la finalización de la declaración aduanera，debes completar la autenticación de la factura de IVA en un plazo de 90 días desde la fecha de declaración de exportación de las mercancías，y la presentación oficial de la solicitud de devolución de impuestos en un plazo de 180 días. Es obligatorio realizar una verificación de pre-solicitud antes de la presentación oficial，para detectar si existen problemas como la no inclusión de la información de los documentos en el sistema de la administración tributaria nacional o solicitudes duplicadas.
Debes preparar con antelación un plan de respuesta para situaciones anormales. Cuando recibas una consulta oficial de la administración tributaria，debes presentar de inmediato el contrato de compra de las mercancías，los comprobantes logísticos，los justificantes de pago y los documentos de entrada y salida de almacén，y colaborar con la empresa de agencia para presentar de forma sincronizada los materiales relacionados con la declaración aduanera，asegurando la coincidencia total de los cuatro flujos: flujo de mercancías，flujo de fondos，flujo de facturas y flujo de documentos. Queda prohibido presentar cualquier material de prueba de transacciones falso.
Una vez completado el procedimiento conforme a la normativa，debes conservar todos los documentos relacionados con la devolución de impuestos durante 5 años para su posible inspección，incluyendo los documentos de transporte registrados，contratos de compra，justificantes de recepción de divisas，etc. En 2026，la administración tributaria ha implementado la inspección electrónica aleatoria de todos los documentos de devolución de impuestos，la probabilidad de inspección aleatoria ha aumentado en un 22% respecto a años anteriores. La conservación de documentos conforme a la normativa evita completamente el riesgo de responsabilidad posterior.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
En 2026, la aduana ha implementado la sincronización en tiempo real de la información de las declaraciones aduaneras con el sistema de devolución de impuestos de la administración tributaria nacional. Antes de presentar la solicitud de devolución de impuestos, debes verificar que la información del expedidor nacional y la unidad de producción y venta de la declaración aduanera esté correctamente cumplimentada. En casos de exportación por agencia, el expedidor nacional corresponde a la empresa de agencia y la unidad de producción y venta corresponde a tu empresa.
Si la información es incorrecta, debes solicitar la modificación de la declaración en un plazo de 15 días desde el cierre de la operación aduanera, las solicitudes de modificación presentadas fuera de plazo requieren la presentación de materiales de prueba como la explicación de la situación y el contrato de transacción, en casos graves, se puede activar una inspección de valoración aduanera, lo que afecta al plazo de presentación de la solicitud de devolución de impuestos. Si se da el caso de que la información de la declaración aduanera no se sincronice con el sistema de la administración tributaria, puedes contactar con la empresa de agencia para que solicite a la aduana la transmisión complementaria de datos, la sincronización se completa generalmente en 2 días hábiles, sin afectar a la presentación normal de la solicitud.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Los documentos logísticos como el conocimiento de embarque marítimo y la lista de carga de transporte terrestre que se deben presentar al solicitar la devolución de impuestos deben garantizar que el nombre de las mercancías, la cantidad y la información del expedidor coincidan completamente con la declaración aduanera. Si el expedidor indicado en el conocimiento de embarque es el titular designado por el cliente extranjero, debes pedir al agente de carga que expida con antelación un certificado de corrección del expedidor, indicando que el expedidor real es la empresa de agencia de exportación, y presentar adicionalmente el contrato comercial entre tu empresa y el cliente extranjero como prueba.
Además, debes conservar materiales como el número de precinto, el número de contenedor y las fotos de carga de los envíos de contenedores completos, cuando la administración tributaria inspeccione la autenticidad de la logística, estos materiales pueden servir como prueba válida directamente, evitando el rechazo de la solicitud de devolución de impuestos por falta de comprobantes logísticos.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Como parte contratante, debes asegurarte de que el proveedor que emite la factura especial de IVA cuente con la cualificación de contribuyente general, y que la tasa impositiva de la factura coincida con la tasa de devolución de impuestos de exportación correspondiente a las mercancías. Si existe una diferencia en las tasas de devolución, la parte correspondiente a la diferencia debe ser tratada como transferencia de impuesto a cuenta pagado, no pudiéndose incluir en el importe deducible o de devolución de impuestos.
En 2026, para las mercancías exportadas por comercio electrónico transfronterizo a clientes empresariales, aquellas que cumplan los requisitos pueden acogerse a la política de exención de IVA sin derecho a devolución, puedes combinar la situación de obtención de tus facturas de impuesto a cuenta pagado, comparar y calcular los beneficios reales de los dos modos: exención, compensación y devolución, y exención sin devolución, para elegir el modo óptimo de presentación de solicitud de devolución de impuestos y reducir el costo fiscal total.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Antes de presentar la solicitud de devolución de impuestos, debes asegurarte de que se haya completado la recepción de divisas correspondiente al lote de exportación, el importe recibido debe coincidir con el valor FOB de la declaración aduanera. Si existen pequeñas diferencias cambiarias, la diferencia no puede superar el 5% del valor aduanero declarado, la parte que supere este porcentaje requiere la presentación de materiales de explicación razonables, como justificantes de deducción del cliente extranjero, acuerdos de indemnización por calidad, etc. Para las recepciones de RMB liquidadas a través del canal CIPS en 2026, no es necesario presentar un certificado adicional de verificación de divisas, el sistema sincronizará automáticamente la información de recepción de divisas con el sistema de la administración tributaria nacional, pudiéndose utilizar directamente para la solicitud de devolución de impuestos, lo que supone una mejora de la eficiencia de verificación de recepción de divisas de más del 30% respecto al canal SWIFT.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Al firmar el acuerdo de agencia de exportación, debes acordar explícitamente la división de derechos y obligaciones relacionadas con la devolución de impuestos, incluyendo el plazo de expedición del certificado de mercancías exportadas por agencia por parte de la empresa de agencia, la obligación de colaboración en la presentación de la solicitud de devolución de impuestos, la división de responsabilidades en la respuesta a consultas tributarias, el plazo de pago después de que el importe de la devolución se abone en cuenta, así como las reglas de responsabilidad en caso de fracaso de la devolución de impuestos.
Si las cláusulas correspondientes no están explícitamente acordadas en el acuerdo, en caso de rechazo posterior de la solicitud de devolución de impuestos, es muy probable que surjan disputas por división poco clara de derechos y obligaciones, e incluso que no puedas reclamar las pérdidas correspondientes por la devolución no obtenida. Además, debes conservar todos los registros de comunicación y comprobantes de transacciones con la empresa de agencia, como base válida para la defensa de tus derechos en el futuro.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Si el lote de mercancías exportadas es seleccionado para inspección aduanera, debes solicitar oportunamente materiales como el acta de inspección y las fotos de inspección, estos materiales deben incluirse en la categoría de documentos de devolución de impuestos registrados.
Si durante la inspección se detecta que el nombre y las especificaciones de las mercancías no coinciden con la información declarada, debes completar primero el procedimiento de modificación de la declaración aduanera o de sanción, antes de presentar la solicitud de devolución de impuestos, queda prohibido presentar una solicitud de devolución de impuestos con una declaración aduanera no corregida, de lo contrario se considerará fraude fiscal, activando una inspección tributaria. Además, si las mercancías son sometidas a peritaje, debes conservar bien materiales como los informes de análisis y los dictámenes periciales, para demostrar que la categoría de las mercancías coincide con la información declarada.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Si tus productos para el hogar exportados incluyen embalajes de madera o accesorios con alimentación eléctrica, debes preparar con antelación materiales como el certificado de fumigación de embalajes de madera y el informe MSDS del producto. Aunque estos materiales no son obligatorios para la solicitud de devolución de impuestos, cuando la administración tributaria inspeccione la autenticidad de las mercancías, pueden servir como prueba válida, demostrando que la categoría y las propiedades de las mercancías coinciden con la información declarada.
Además, debes conservar materiales como el contrato de compra de embalajes y el certificado de aprobación de inspección de embalajes, incluyéndolos en la categoría de documentos de devolución de impuestos registrados, evitando que la inspección de devolución de impuestos no se apruebe por falta de materiales de prueba de las propiedades de las mercancías.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Después de presentar la solicitud de devolución de impuestos, debes seguir el progreso de la solicitud de forma periódica. Si se da una situación de pendiente de inspección, debes detectar de inmediato si existen problemas como desajuste de información de documentos, recepción de divisas incompleta, facturas de impuesto a cuenta pagado anómalas, etc. El sistema de verificación de pre-solicitud de la administración tributaria de 2026 puede detectar con antelación más del 90% de los problemas comunes, por lo que es obligatorio realizar la verificación de pre-solicitud antes de la presentación oficial.
Además, debes tener en cuenta que los documentos de devolución de impuestos registrados deben conservarse tanto en formato electrónico como en papel, con un plazo de conservación de 5 años, durante este periodo la administración tributaria puede realizar inspecciones aleatorias en cualquier momento, si no puedes presentar los documentos registrados completos, el importe de la devolución ya abonado en cuenta será reclamado, además de ser sancionado con una multa de entre uno y cinco veces el importe de la devolución.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Puedes combinar tu propio ritmo de envíos para optimizar los plazos de compra, envío y presentación de solicitudes, por ejemplo, concentrar la exportación de mercancías de la misma categoría en un mismo ciclo de presentación, recolectar de forma unificada las facturas de impuesto a cuenta pagado y los documentos de declaración aduanera, reduciendo el costo de mano de obra de la presentación y mejorando la eficiencia de la devolución de impuestos. Además, puedes comparar los beneficios de devolución de impuestos bajo diferentes términos comerciales, la base de devolución de impuestos bajo el término FOB es el valor FOB de la declaración aduanera, mientras que bajo el término CIF se debe deducir el costo de transporte y el seguro para calcular la base de devolución, puedes combinar tu situación de asumimiento de costos logísticos para elegir el término comercial óptimo y maximizar los beneficios de la devolución de impuestos.