¿Podrán las empresas solicitar la devolución de IVA por exportación al realizar comercio de entrepót a través de zonas aduaneras integradas nacionales en 2026?
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Soy un comerciante dedicado al comercio de entrepót de productos electrónicos transfronterizos. Recientemente tengo un lote de componentes electrónicos de gama alta adquiridos en el sudeste asiático, que planeo vender al mercado de la UE después de su tránsito por la Zona Franca de Waigaoqiao de Shanghai. Anteriormente, mi empresa siempre adoptó el modo de tránsito directo sin pasar por zonas aduaneras.
La semana pasada escuché a colegas decir que en algunos casos se puede solicitar la devolución de IVA por exportación al realizar comercio de entrepót por zonas aduaneras, mientras que algunas operaciones incumplientes pueden suponer multas. Ahora estoy muy confundido: por un lado, quiero obtener la devolución de impuestos para reducir costos, por otro lado, temo no conocer bien la política y cometer errores. Quisiera preguntar: ¿hay realmente devolución de impuestos para el comercio de entrepót en zonas aduaneras? Si la hay, ¿qué condiciones obligatorias se deben cumplir? ¿Qué asuntos principales hay que tener en cuenta al presentar la solicitud?
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
El comercio de entrepót en zonas aduaneras no aplica directamente la política de devolución de IVA por exportación por sí mismo，solo las operaciones de entrepót que cumplen condiciones específicas pueden solicitar la devolución，este es un error cognitivo en el que suelen caer muchas empresas. En el modo tradicional de entrepót fuera de zonas aduaneras，las mercancías solo pasan por el territorio sin ingresar a las zonas de supervisión aduanera nacional，por lo que no se puede obtener la hoja de devolución de la declaración de exportación nacional，por lo que naturalmente no se puede solicitar la devolución de impuestos，además puede generar costos adicionales de almacenamiento y despacho aduanero por el enlace de tránsito，y el costo de tránsito de algunas rutas puede llegar incluso al 2% del valor de la mercancía.
Para disfrutar de la devolución de impuestos，se deben cumplir dos premisas fundamentales: primero，las mercancías ingresan realmente a la zona aduanera y completan los trámites de registro de salida al exterior，obteniendo la lista de registro de mercancías de salida al exterior y la factura especial de IVA correspondiente al enlace de adquisición nacional，segundo，después de que las mercancías salgan del territorio，se completa la verificación y cancelación de divisas cobradas en el plazo establecido，con coincidencia total de los cuatro flujos: flujo de mercancías，flujo de capital，flujo de documentos y flujo de facturas. Las empresas que cumplan las condiciones pueden disfrutar de una devolución de IVA de hasta el 13%，después de deducir los costos operativos como almacenamiento en zona aduanera y presentación de solicitudes，el margen de beneficio integral se puede aumentar entre un 3% y un 8%.
El umbral de acceso no es alto，siempre que la empresa no tenga registros de incumplimiento aduanero o fiscal，y las mercancías no pertenezcan a los productos de entrepót prohibidos o limitados por el Estado，se puede presentar la solicitud. Se recomienda presentar la preauditoría de documentos con 3 días hábiles de antelación para no perder el plazo de solicitud por inconsistencia de documentos. La última política de 2026 ha ampliado el plazo de solicitud de devolución de IVA por exportación de 90 días a 180 días，por lo que las empresas tienen mayor espacio operativo，pueden organizar de forma flexible el ritmo de cobro de divisas y presentación de solicitudes，al mismo tiempo pueden combinar la política de diferimiento de IVA para reducir aún más el costo de ocupación de capital.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
El documento de declaración principal para solicitar la devolución de impuestos del comercio de entrepót en zonas aduaneras es la "Lista de registro de mercancías de salida al exterior", que debe ser emitida por la aduana de supervisión de la zona aduanera dentro de los 7 días hábiles siguientes a la salida real de las mercancías del territorio. La empresa debe garantizar que el remitente, el destinatario, el nombre de la mercancía, la cantidad y el importe indicados en la lista de registro coincidan completamente con la información del contrato de adquisición, la factura de IVA y el conocimiento de embarque.
Si hay inconsistencia de información, la aduana iniciará el procedimiento de valoración, en los casos leves se solicitará material complementario y se retrasará la emisión de la hoja de devolución de impuestos, en los casos graves se considerará declaración falsa, se impondrá una multa de entre el 5% y el 30% del valor de la mercancía, y se suspenderá la cualificación de solicitud de devolución de impuestos de la empresa durante 6 meses. En 2026, la aduana ha implementado la interconexión nacional de datos de listas de registro de zonas aduaneras, las empresas pueden consultar el progreso de emisión de documentos en tiempo real a través de la Ventanilla Única de Comercio Internacional, y en caso de anomalía pueden presentar materiales de reclamación lo antes posible para evitar afectar la solicitud de devolución de impuestos posterior.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
El requisito principal de logística para solicitar la devolución de impuestos del comercio de entrepót en zonas aduaneras es que las mercancías deben ingresar realmente al almacén de supervisión de la zona aduanera y completar los trámites de verificación aduanera antes de salir del territorio, quedando prohibidas las operaciones de "tránsito vacío" y "inconsistencia entre documento y mercancía". Se recomienda a las empresas que elijan almacenes de supervisión propios dentro de la zona aduanera para el tránsito de mercancías, pueden disfrutar de un período de almacenamiento gratuito de hasta 14 días, evitando gastos adicionales de demora de contenedores y almacenamiento.
Para la ruta de tránsito se recomienda elegir el modo de tránsito directo "puerto nacional - zona aduanera - puerto de destino extranjero", no elija tránsito secundario en países terceros, de lo contrario se producirá inconsistencia entre la información del conocimiento de embarque y la información de la lista de registro, no cumpliendo los requisitos de verificación logística para la devolución de impuestos. En caso de despiste de contenedores o cambio de puerto, debe presentar la solicitud de modificación de asignación a la aduana de la zona aduanera lo antes posible, actualizar la información de la lista de registro de forma sincronizada, evitando el problema de interrupción de la trayectoria logística.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
La contabilidad de la devolución de impuestos del comercio de entrepót en zonas aduaneras requiere la configuración de un libro de contabilidad separado, contabilizado de forma independiente de las operaciones de exportación de comercio general, evitando el problema de compensación mixta de impuestos soportados. Si la empresa realiza simultáneamente ventas en el mercado nacional, exportaciones de comercio general y operaciones de entrepót en zonas aduaneras, debe dividir las facturas de IVA soportadas por tipo de operación, las facturas de IVA soportadas utilizadas para la devolución de impuestos de comercio de entrepót no se pueden utilizar para la compensación en ventas nacionales, de lo contrario se activará la alerta fiscal, se solicitará a la empresa la transferencia de impuestos soportados, al mismo tiempo se cobrarán intereses de demora.
La última política fiscal transfronteriza de 2026 permite a las empresas que cumplan las condiciones solicitar el pago diferido de IVA, pueden pagar el IVA correspondiente al enlace de adquisición nacional después de que las mercancías salgan del territorio y se complete la devolución de impuestos, reduciendo aún más el costo de ocupación de capital de la empresa, el rendimiento anual de capital puede alcanzar alrededor del 3,5%. Cabe señalar que los ingresos por devolución de impuestos del comercio de entrepót no requieren el pago del impuesto sobre sociedades, se pueden contabilizar directamente como ingresos no operativos.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El requisito de cobro de divisas para solicitar la devolución de impuestos del comercio de entrepót en zonas aduaneras es que se deben completar todos los trámites de cobro de pago de mercancías antes de presentar la solicitud de devolución de impuestos, la ruta de cobro debe ser el ingreso directo del comprador extranjero a la cuenta de verificación pendiente de la empresa nacional, no se permite el pago a través de cuentas offshore o cuentas de terceros, de lo contrario se considerará incumplimiento en el cobro de divisas, no pasando la verificación de devolución de impuestos.
En 2026, el Sistema CIPS ha implementado la conexión directa con el sistema de verificación y cancelación de cobro de divisas de la Administración de Divisas, el comercio de entrepót liquidado en RMB puede realizar la verificación automática de datos de cobro de divisas, no requiere la presentación adicional de comprobantes de cobro de divisas en papel, la eficiencia de solicitud se puede aumentar en más de un 60%. Al cambiar divisas se puede elegir la herramienta de cambio a plazo para fijar el tipo de cambio, evitando pérdidas de beneficios por fluctuaciones cambiarias, el rendimiento cambiario anual se puede aumentar en alrededor de un 2%.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
La firma del contrato de comercio de entrepót en zonas aduaneras debe indicar claramente la naturaleza comercial de "entrepót por tránsito en zona aduanera", al mismo tiempo definir que el nodo de transferencia de titularidad de la mercancía entre comprador y vendedor se produce después de la finalización de la verificación de la mercancía en la zona aduanera, evitando disputas de titularidad que afecten la solicitud de devolución de impuestos. Se recomienda agregar una "cláusula de cooperación para devolución de impuestos" en el contrato, solicitando al comprador extranjero que proporcione copia del conocimiento de embarque, información de manifiesto y otros materiales de prueba dentro de los 10 días hábiles siguientes a la salida de la mercancía del territorio, garantizando que la empresa nacional pueda presentar la solicitud de devolución de impuestos a tiempo.
En caso de fuerza mayor que impida la salida de la mercancía del territorio en el plazo establecido, debe presentar la solicitud de declaración diferida a la aduana y al departamento fiscal lo antes posible, evitando no poder solicitar la devolución de impuestos por vencimiento de plazo. Al mismo tiempo, hay que tener en cuenta que las mercancías de entrepót no deben infringir los derechos de propiedad intelectual nacionales, de lo contrario serán retenidas por la aduana y se cancelará la cualificación de devolución de impuestos.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Las mercancías de comercio de entrepót en zonas aduaneras deben pasar por la inspección aduanera tanto al ingresar a la zona aduanera como antes de salir del territorio, durante la inspección se debe garantizar que el nombre real, las especificaciones y la cantidad de las mercancías coincidan completamente con la información de declaración, no se permite la declaración oculta o incompleta. En caso de inspección con desembalaje de contenedor, se debe asignar personal dedicado para cooperar en el lugar, tomar fotografías de las mercancías inspeccionadas como prueba, al mismo tiempo solicitar al personal aduanero que emita un registro de inspección, como material auxiliar para la solicitud de devolución de impuestos posterior.
En 2026, la inspección por máquina se ha generalizado completamente en las zonas aduaneras, la tasa de inspección de mercancías no peligrosas se ha reducido a menos del 3%, el tiempo de inspección no supera los 2 días hábiles, no afecta el plazo de tránsito de las mercancías. Si las mercancías necesitan ser enviadas a inspección e identificación, debe presentar la solicitud de declaración diferida al departamento fiscal lo antes posible, evitando perder el plazo de solicitud de devolución de impuestos por el largo ciclo de identificación.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
El embalaje de las mercancías de comercio de entrepót en zonas aduaneras debe cumplir los requisitos de transporte internacional y almacenamiento en zonas aduaneras, las mercancías peligrosas deben utilizar embalajes especiales con certificación UN, al mismo tiempo proporcionar un informe MSDS válido, de lo contrario la aduana se negará a su ingreso a la zona, no pudiendo tramitar los trámites de devolución de impuestos posteriores. Si se trata de productos electrónicos frágiles o sensibles a la humedad, se debe utilizar embalaje amortiguador y a prueba de humedad, evitando daños en las mercancías durante el almacenamiento y el tránsito, que afecten la verificación del valor de la mercancía para la devolución de impuestos.
La marca de envío en el embalaje debe coincidir con la información de declaración, indicando claramente el nombre de la mercancía, la cantidad, el país de origen y el país de destino, evitando la inconsistencia de la marca de envío que provoque la retención en la inspección. En 2026, la aduana ha implementado la comparación interconectada entre la información de embalaje y el sistema de declaración, las mercancías con embalaje incumpliente activarán la alerta automáticamente, no pudiendo completar la declaración de ingreso a la zona.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La solicitud de devolución de impuestos del comercio de entrepót en zonas aduaneras debe cumplir el requisito de coincidencia de cuatro flujos, es decir, la información de flujo de mercancías, flujo de capital, flujo de documentos y flujo de facturas corresponde completamente, no se permite ninguna inconsistencia. Los documentos de registro que se deben conservar incluyen contrato de adquisición, factura especial de IVA, declaración de ingreso a la zona, lista de registro de salida al exterior, conocimiento de embarque, comprobante de cobro de divisas, contrato de almacenamiento, los documentos de registro se deben conservar durante más de 10 años para la inspección por parte del departamento fiscal.
En caso de inspección fiscal por correspondencia, se deben presentar todos los documentos de registro dentro de los 15 días hábiles, de lo contrario se suspenderá la devolución de impuestos, los impuestos ya devueltos serán recuperados, al mismo tiempo se impondrá una multa de hasta el 100% del importe del impuesto. En 2026, el departamento fiscal ha implementado la interconexión de datos con la aduana y la Administración de Divisas, la comparación de los cuatro flujos es completamente automática, la tasa de precisión de la solicitud puede alcanzar más del 98%, y la tasa de inspección por correspondencia se reduce a menos del 5%.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
El modo de devolución de impuestos del comercio de entrepót en zonas aduaneras puede ayudar a las empresas a optimizar la estructura de la cadena de suministro, ajustando el modo original de "adquisición en el extranjero - tránsito en el extranjero - venta en el extranjero" al modo de "adquisición en el extranjero - tránsito en zona aduanera - venta en el extranjero", se puede disfrutar de la política de devolución de impuestos y al mismo tiempo reducir el costo de tránsito en alrededor de un 30%.
Se recomienda a las empresas que calculen los beneficios de la devolución de impuestos según la ruta de tránsito de las mercancías, el país de destino y el valor de la mercancía: las operaciones de entrepót con valor de mercancía superior a 100.000 USD obtendrán mayores beneficios al adoptar el modo de zona aduanera, mientras que las operaciones con valor inferior a 20.000 USD tienen beneficios limitados después de deducir los costos operativos, por lo que se puede elegir el modo de entrepót común. En 2026, las zonas aduaneras han implementado el tránsito vinculado con los principales puertos nacionales, el tiempo de tránsito de las mercancías desde el puerto nacional a la zona aduanera no supera 1 día hábil, no afecta el plazo logístico general, y se puede adaptar de forma flexible a diferentes horarios de salida de barcos.