¿Cuál es el sujeto responsable de la devolución de impuestos en el negocio de exportación mediante agencia según las normas vigentes de supervisión del comercio exterior en 2026?
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Soy una pequeña y mediana fábrica de muebles para campamentos al aire libre en Zhejiang. En los últimos años, he recibido muchos pedidos de pequeño volumen para Europa. Anteriormente, buscaba a empresas de comercio exterior locales para realizar exportaciones mediante agencia, y ellas me dijeron que podían tramitar la devolución de impuestos directamente por mí, cobrando solo un 1% de tarifa de agencia.
El mes pasado, los fondos de devolución de impuestos de un lote de mercancías se han retrasado casi dos meses y aún no me los han entregado; cuando les pregunto, me dicen que la autoridad fiscal está realizando una inspección. Ahora quiero saber quién es realmente el responsable de la devolución de impuestos en las exportaciones mediante agencia?
En el contrato que firmé con la agencia se estipula que la devolución de impuestos pertenece a nuestra empresa, pero ellas se quedan con los fondos y no me los entregan. ¿Hay una vía conforme a la normativa para recuperar este dinero? ¿Cómo operar en el futuro para evitar esta situación?
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Según las normas vigentes de supervisión de devoluciones de impuestos por exportación en 2026，el criterio clave para determinar el sujeto responsable de la devolución de impuestos en las exportaciones mediante agencia es "quién es el propietario real de las mercancías". Si su empresa ha firmado un Acuerdo de Exportación por Encargo y Agencia con la agencia，y las mercancías son producidas por su empresa，los costos de compra son asumidos por su empresa y los ingresos por exportación pertenecen a su empresa，entonces su empresa es el sujeto responsable de la devolución de impuestos. La agencia solo tiene el permiso para tramitar la declaración en su nombre y no tiene derecho a retener los fondos de devolución de impuestos.
En la etapa de verificación previa，debe confirmar dos documentos clave: primero，si la agencia le ha emitido el Certificado de Mercancías Exportadas mediante Agencia，y segundo，si su empresa ha completado la declaración de información de este certificado en el sistema fiscal. Si la agencia no ha emitido el certificado de exportación mediante agencia y ha declarado la devolución de impuestos en nombre de exportación por cuenta propia，en esencia se trata de una operación irregular de "falsa agencia，verdadera exportación por cuenta propia". Su empresa puede solicitar una verificación a la autoridad fiscal competente presentando el acuerdo de encargo，el documento de propiedad de las mercancías y los registros de cobro de divisas.
Para resolver el problema de los fondos de devolución de impuestos retrasados actualmente，puede seguir dos pasos: primero，solicite a la agencia el recibo oficial de la declaración de devolución de impuestos actual y una captura de pantalla del progreso de la inspección fiscal para confirmar si los fondos ya han llegado a su cuenta，si los fondos han llegado y la agencia se niega a entregarlos，puede presentar una acción judicial ante el juzgado directamente con el acuerdo de encargo. En casos donde los hechos de la disputa son claros，puede obtener la sentencia en un plazo de 30 días hábiles.
Para operar de forma conforme a la normativa en futuras colaboraciones，debe clarificar tres puntos: primero，al firmar el acuerdo，debe establecer claramente la pertenencia de la devolución de impuestos，el plazo de tramitación y las cláusulas de indemnización por retraso，segundo，solicitar a la agencia que le entregue el original del certificado de exportación mediante agencia dentro de los 15 días siguientes a la exportación de cada lote de mercancías，tercero，su empresa debe completar la declaración de devolución de impuestos directamente en el sistema fiscal，y los fondos de devolución se transferirán directamente a la cuenta bancaria corporativa de su empresa，sin pasar por la cuenta de la agencia，evitando así el riesgo de ocupación de fondos desde la raíz.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La normativa de llenado de la declaración aduanera para exportaciones mediante agencia influye directamente en la determinación del sujeto responsable de la devolución de impuestos. En 2026, si en la columna "Remitente/Consignatario" de la declaración aduanera se indica el nombre de la agencia, en la columna "Unidad de consumo/Unidad de producción y venta" debe indicarse el nombre real del encargante, y al mismo tiempo, en la columna "Observaciones" debe anotarse la frase "Exportación mediante encargo y agencia". De lo contrario, la información de la declaración aduanera se clasificará como exportación por cuenta propia, y el sistema fiscal no podrá coincidir la información del certificado de exportación mediante agencia, lo que provocará directamente el rechazo de la declaración de devolución de impuestos.
Si la declaración aduanera anterior no se llenó conforme a la normativa, puede solicitar a la aduana modificar la información de la columna de observaciones de la declaración aduanera presentando el acuerdo de encargo y agencia y una nota explicativa. El plazo de modificación es de 3 a 5 días hábiles, lo que no afectará el progreso de las declaraciones de devolución de impuestos posteriores. Si la declaración aduanera ya ha completado el cierre aduanero hace más de 90 días, debe primero solicitar a la aduana una aprobación especial para la modificación de la declaración aduanera, presentando el certificado de no devolución de impuestos y la nota de suplemento emitida por la autoridad fiscal para obtener la aprobación.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
En el marco de cumplimiento normativo de impuestos transfronterizos de 2026, si el encargante es el sujeto responsable de la devolución de impuestos, puede beneficiarse de la política de apoyo especial para devoluciones de impuestos por exportación de PYMES. Las empresas con un monto anual de devolución de impuestos inferior a 5 millones de yuanes pueden acceder al "corredor verde de declaración inmediata y devolución inmediata", y los fondos llegarán a la cuenta en un plazo de 7 días hábiles después de la declaración, lo que es un 80% más rápido que el plazo de declaración normal.
Si la agencia declara la devolución de impuestos en nombre de exportación por cuenta propia, el encargante no podrá beneficiarse de esta política, y al mismo tiempo, la agencia deberá emitir al encargante una factura de IVA de servicios al 6% por los fondos de devolución de impuestos, por lo que el encargante deberá asumir los impuestos correspondientes, reduciendo los ingresos reales por devolución de impuestos en más del 6%. Si la agencia tiene varios registros de declaración de "falsa agencia, verdadera exportación por cuenta propia", será incluida en la lista de vigilancia fiscal prioritaria, y los encargantes que colaboren con ella también serán afectados, aumentando en un 40% la probabilidad de ser objeto de comunicación fiscal.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
La configuración de la vía de cobro de divisas influye directamente en el cumplimiento normativo de la devolución de impuestos. Según las normas vigentes de conversión de divisas en 2026, las divisas de exportaciones mediante agencia pueden ser cobradas por la agencia y luego transferidas a la cuenta del encargante, o el encargante puede cobrar directamente el pago extranjero a través del canal CIPS. Ambas vías son conforme a la normativa.
Si elige que la agencia cobrara las divisas por usted, debe completar la transferencia dentro de los 3 días hábiles después de la conversión de divisas, y la anotación de la transferencia debe indicar "Pago por exportación mediante agencia". De lo contrario, se considerará que el flujo de fondos no coincide con el flujo de mercancías, lo que afectará directamente la tasa de aprobación de la declaración de devolución de impuestos.
Se recomienda que en futuras colaboraciones elija preferentemente el modelo de cobro directo de divisas, que se puede tramitar al abrir una cuenta de liquidación en yuanes transfronterizos para empresas de comercio exterior. El plazo de llegada de los fondos es 2 a 3 días más rápido que el cobro por parte de la agencia, y no es necesario pagar tarifas adicionales de conversión de divisas a la agencia; además, la tasa de conversión es aproximadamente un 0,5% a 1% más alta que la tasa uniforme de la agencia.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El requisito de coincidencia de los cuatro flujos para la devolución de impuestos por exportación mediante agencia ha añadido en 2026 el requisito de trazabilidad de documentos. Los documentos que el encargante debe conservar para declaración incluyen el acuerdo de exportación por encargo y agencia, el certificado de mercancías exportadas mediante agencia, la declaración aduanera, el albarán, el conocimiento de embarque, el documento de cobro de divisas y la factura especial de IVA.
El nombre, la cantidad y el monto de las mercancías en todos los documentos deben coincidir completamente, y el plazo de conservación de los documentos es de 10 años. Si los fondos de devolución de impuestos son objeto de inspección, primero debe comprobar si la fecha de emisión de la factura especial de IVA es posterior a la fecha de exportación de la declaración aduanera.
Si existe una inversión de fechas, debe presentar una nota explicativa a la autoridad fiscal para demostrar el ciclo real de producción de las mercancías, lo que permitirá terminar la inspección. Los meses de marzo a mayo son el pico de las comunicaciones fiscales, y el plazo de inspección de las declaraciones de devolución de impuestos en este período será de 15 a 20 días más largo que el habitual, lo que es una situación normal y no requiere preocupación excesiva.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
La configuración de las cláusulas del acuerdo de exportación por encargo y agencia es la base fundamental para garantizar los derechos sobre la devolución de impuestos. El acuerdo debe establecer claramente tres cláusulas clave: primero, la propiedad de la devolución de impuestos pertenece completamente al encargante, y la agencia solo tiene la obligación de tramitar la declaración en su nombre; segundo, los fondos de devolución de impuestos deben ser transferidos a la cuenta designada por el encargante dentro de los 3 días hábiles después de su llegada, y si se retrasa, se debe pagar una multa por demora al ritmo de 0,05% por día; tercero, si la agencia declara la devolución de impuestos irregularmente en nombre de exportación por cuenta propia, debe indemnizar al encargante con el doble del monto de la devolución de impuestos.
Si el acuerdo ya firmado no incluye estas cláusulas, puede firmar un acuerdo complementario con la agencia, que tiene la misma fuerza jurídica que el acuerdo original. Si la agencia se niega a colaborar en la firma del acuerdo complementario, se recomienda terminar inmediatamente la colaboración para evitar pérdidas financieras mayores en el futuro.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Las empresas productoras con un volumen anual de exportación superior a 5 millones de yuanes pueden optar por tramitar de forma autónoma la autorización para operaciones de importación y exportación, completando por sí mismas todo el proceso de declaración aduanera, cobro de divisas y devolución de impuestos. El costo general es aproximadamente un 1% a 2% más bajo que el de contratar a una agencia, y el plazo de llegada de los fondos de devolución de impuestos también se puede controlar de forma autónoma. El proceso de tramitación autónoma de la autorización para operaciones de importación y exportación es muy simple; en 2026, se ha implementado todo el proceso en línea, y después de presentar la licencia de funcionamiento y la información de la cédula de identidad del representante legal, se puede obtener el certificado de registro de la autorización para operaciones de importación y exportación en un plazo de 3 días hábiles, sin necesidad de pagar ningún costo de tramitación.
Si tiene algunos pedidos dispersos, puede optar por colaborar con una plataforma de servicios integrados para comercio exterior conforme a la normativa, estableciendo que la vía de devolución de impuestos es la declaración autónoma por parte del encargante, y la plataforma solo ofrece servicios de tramitación de declaración aduanera y logística. La tarifa de servicio suele ser aproximadamente un 0,5%, lo que es más del 50% más baja que la tarifa de las empresas de agencia de comercio exterior tradicionales.