Así deben redactarse de forma normativa los asientos contables de la devolución de impuestos sobre entradas para empresas exportadoras en 2026
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Soy un empleado contable de una pequeña y mediana empresa de comercio exterior y estoy tratando con las contabilidades de la primera devolución de impuestos por exportaciones de 2026. Antes escuché que las nuevas políticas de este año han endurecido los requisitos de coincidencia entre las entradas y las devoluciones de impuestos.
La última vez que hice los asientos contables para la empresa de un amigo, se activó una alerta fiscal debido a la inconsistencia entre los cuatro flujos. Temo cometer errores y quiero saber cómo redactar realmente los asientos contables de la devolución de impuestos sobre entradas en la actualidad. Por ejemplo, ¿cómo distinguir la parte de la transferencia del impuesto sobre entradas y los asientos contables de exención, compensación y devolución?
¿Son diferentes los asientos contables de las empresas manufactureras y las de comercio exterior? Tengo la declaración de aduana, la factura de entradas y el recibo de cobro en divisas. ¿Cómo corresponden estos documentos a los asientos contables? No quiero volver a tener la situación de ser investigado como mi amigo, es muy agotador.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
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Primero，es necesario avanzar en la operación normativa de toda la cadena de los asientos contables de la devolución de impuestos sobre entradas según los requisitos de las nuevas políticas de 2026: El primer paso es la revisión previa de los documentos，en la que se debe verificar que el código de mercancías exportadas en la declaración de aduana coincida completamente con el nombre y las especificaciones de las mercancías en la factura de entradas，y que la diferencia entre el monto del recibo de cobro en divisas y el precio FOB de la declaración de aduana no supere ±5%，garantizando la coincidencia entre el flujo de facturas，el flujo de fondos，el flujo de mercancías y el flujo de contratos.
Los asientos contables se dividen en dos categorías principales: Las empresas de comercio exterior aplican el régimen de "exención y devolución" de impuestos. Al confirmar las entradas，se debita "Impuestos pagables - IVA pagable (Impuestos sobre entradas)"，y después de presentar la solicitud de devolución，se debita "Cuentas por cobrar - Devolución de impuestos por exportaciones" y se acredita "Impuestos pagables - IVA pagable (Devolución de impuestos por exportaciones)". La diferencia de impuestos sobre entradas no reembolsables se debita "Costos principales de operación" y se acredita "Impuestos pagables - IVA pagable (Transferencia de impuestos sobre entradas)".
Las empresas manufactureras aplican el régimen de "exención，compensación y devolución" de impuestos，deben distinguir entre el monto de exención，compensación y devolución y el monto de impuestos reembolsables. El monto de impuestos reembolsables del período se debita "Cuentas por cobrar - Devolución de impuestos por exportaciones"，la parte del monto de exención y compensación se debita "Impuestos pagables - IVA pagable (Compensación del impuesto a pagar por productos destinados al mercado interno mediante devolución por exportaciones)" y se acredita "Impuestos pagables - IVA pagable (Devolución de impuestos por exportaciones)". En 2026 se eliminaron los períodos transitorios para algunas industrias，por lo que se debe calcular según la fórmula más actualizada，y no habrá devolución si no hay saldos pendientes de compensación.
Plan de contingencia para situaciones anómalas: Si los documentos no coinciden，se debe realizar la transferencia de impuestos sobre entradas en el mismo mes y modificar la solicitud de devolución，para evitar multas por retraso mensuales，Si hay retraso en el cobro en divisas，se debe presentar una explicación bancaria de retraso，lo que no afectará la elegibilidad para la devolución，Si se realiza una investigación fiscal por correo después de la presentación，se debe proporcionar simultáneamente una explicación de la coincidencia de documentos para garantizar que la revisión se apruebe rápidamente.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Es necesario verificar la integridad del archivo de documentos de la solicitud de devolución de impuestos por exportaciones de 2026, que incluye copias de la declaración de aduana, el acuse de recibo de deducción de la factura de entradas, el documento de cobro en divisas, el contrato de exportación, etc. La fecha de exportación en la declaración de aduana debe corresponder a la factura de entradas. Cuando varias facturas corresponden a una misma declaración de aduana, se debe distribuir el impuesto sobre entradas según la cantidad de mercancías.
La contabilidad de la transferencia de impuestos sobre entradas debe completarse dentro de los 15 días después de presentar la solicitud de devolución. Si se activa una investigación fiscal por correo debido a un retraso en la presentación, se debe proporcionar una explicación de la coincidencia de documentos para evitar afectar el progreso de la devolución.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
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En la planificación fiscal de la devolución de impuestos sobre entradas transfronterizas de 2026, debe tenerse en cuenta que las reglas de deducción de impuestos sobre entradas son diferentes para empresas de comercio exterior y empresas manufactureras. Las empresas de comercio exterior calculan la transferencia de impuestos sobre entradas según la diferencia entre la tasa de imposición y la tasa de devolución, mientras que las empresas manufactureras calculan mediante la fórmula de exención, compensación y devolución.
Si existen transacciones vinculadas transfronterizas, se debe garantizar que la fijación de precios cumpla con los requisitos de BEPS para evitar ser considerada anómala, y se puede utilizar la política de diferimiento del IVA para optimizar el ciclo de devolución de impuestos y reducir la ocupación de fondos.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Es necesario garantizar que el cobro y pago transfronterizos cumplan con las nuevas normativas de divisas de 2026. El código de transacción del recibo de cobro en divisas debe coincidir con el modo de comercio de la declaración de aduana.
Si se realiza un cobro por terceros, se debe presentar una explicación de cobro y un acuerdo de cobro por encargo para evitar que una anomalía en la liquidación de la conversión de divisas conduzca a la falla de la devolución. Además, se debe garantizar la integridad del mensaje SWIFT para que la información de cobro coincida completamente con los datos presentados y reducir el riesgo de incumplimiento.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Aunque la inspección en el lugar se centra principalmente en el trámite aduanero de las mercancías, si se solicita presentar un informe de inspección al presentar la solicitud de devolución de impuestos, se debe garantizar que el número de sello de seguridad durante la inspección coincida con el de la declaración de aduana, que las especificaciones de las mercancías en el registro de extracción coincidan con las de la factura de entradas, y que las fotografías de la inspección por máquina sean claras, para evitar que la discrepancia entre los datos de inspección y los documentos de devolución conduzca a la no aprobación de la revisión.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Aunque el cumplimiento en materia de embalaje no tiene relación directa con la devolución de impuestos, en 2026 la devolución de impuestos por la exportación de algunos productos peligrosos requiere la presentación del MSDS.
Si el embalaje no cumple con la norma UN, puede conducir al retorno de las mercancías, lo que a su vez afectará la integridad de los documentos para la devolución de impuestos sobre entradas. Se debe garantizar que el embalaje de las mercancías exportadas cumpla con los requisitos del país de destino para evitar pérdidas adicionales.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Se puede ajustar el precio FOB presentado para la devolución de impuestos mediante la optimización de la conversión de términos comerciales. Se debe tener en cuenta que el flete y el seguro en el precio CIF deben contabilizarse por separado para evitar ser incluidos en el impuesto sobre entradas; Se puede utilizar la distribución coordinada de puertos a nivel nacional para optimizar el puerto de presentación de la solicitud de devolución de impuestos por exportaciones, mejorar la eficiencia de la revisión de la devolución y reducir el riesgo de retraso en la presentación.