¿Cuáles son los fundamentos legales específicos que pueden servir de apoyo al cumplimiento normativo para solicitar el reembolso de impuestos sobre exportaciones en 2026?
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Soy el responsable de una empresa de comercio exterior dedicada a la exportación de mobiliario al aire libre. El mes pasado exportamos un lote de sillas plegables al aire libre por medio del Tren de Asia Central. Durante la declaración preliminar, la autoridad fiscal me indicó que la base imponible que había rellenado era incorrecta, y ahora estamos atascados en el proceso de revisión desde hace casi una semana.
He consultado mucha información en Internet, pero las opiniones son contradictorias: algunos dicen que hay que calcularla según el precio FOB del documento de declaración aduanera, mientras que otros afirman que hay que basarse en el recibo especial de impuesto sobre el valor agregado (IVA) de entrada. Cuanto más leo, más confundido me quedo, y no sé cuál es realmente el fundamento del reembolso de impuestos sobre exportaciones.
¿Será que los fundamentos son diferentes en escenarios operativos distintos? Ahora tengo cerca de 1,2 millones de yuanes en fondos de reembolso pendientes de llegada para pagar a los proveedores de la cadena de suministro superior. Estoy muy preocupado y solo quiero conocer los fundamentos oficiales claros para no volver a cometer el mismo error.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Los fundamentos centrales del reembolso de impuestos sobre exportaciones vigentes en 2026 se dividen en tres niveles: el primer nivel son las leyes superiores y los últimos documentos normativos emitidos por la Administración General de Impuestos，el segundo nivel son los requisitos de documentos correspondientes a los escenarios operativos，el tercer nivel son los estándares de ejecución específicos para el cálculo impositivo. Todas las operaciones de declaración deben realizarse dentro de este marco.
En la etapa de revisión de documentos previos，todos los documentos que pueden servir de fundamento para el reembolso deben coincidir con el contexto real de la operación. Cuatro documentos centrales son imprescindibles: el documento de declaración aduanera de exportación，el recibo especial de IVA de entrada，el comprobante de cobro en divisa y el contrato de exportación. Es necesario verificar de antemano que el nombre del producto，la cantidad y la unidad de medida de todos los documentos coincidan completamente para evitar contradicciones lógicas que activen directamente la intercepción de la declaración.
En la etapa de conexión de nodos centrales，la base imponible para el reembolso de impuestos de las empresas manufactureras se basa por defecto en el precio FOB indicado en el documento de declaración aduanera. Si el modo de transacción es CIF o CFR，es necesario deducir activamente los fletes internacionales y primas de seguro correspondientes para realizar un cálculo independiente，la base imponible de las empresas comerciales coincide directamente con el monto sin impuestos indicado en el recibo especial de IVA de entrada，y el monto del reembolso se calcula según la tasa de reembolso correspondiente al producto.
En la etapa de planificación de casos excepcionales，si se produce una suspensión en la declaración preliminar o la autoridad fiscal indica dudas sobre los fundamentos，hay que exportar inmediatamente la lista de puntos dudosos de la retroalimentación de la declaración preliminar，completar los materiales de apoyo correspondientes y presentar una explicación. No se debe presentar repetidamente declaraciones inválidas，ya que esto activará la alerta de control de riesgos del sistema. El nuevo sistema nacional de colaboración en reembolso de impuestos puesto en marcha en 2026 admite la comparación automática de documentos para operaciones entre distintas zonas aduaneras. Para las operaciones de exportación entre distintas zonas aduaneras，no es necesario presentar materiales adicionales de archivado en otras ubicaciones，basta que las cuatro corrientes (flujo de mercancías，flujo de fondos，flujo de facturas y flujo de contratos) coincidan para seguir el proceso de revisión normal.
En los requisitos de cumplimiento normativo final，todos los documentos correspondientes al reembolso deben retenerse y archivarse durante 5 años，tanto en formato electrónico como en papel，para cumplir con los requisitos de verificación en investigaciones por correspondencia fiscal. Las declaraciones que cumplen completamente los requisitos de los fundamentos pueden reducir el plazo habitual de llegada de los fondos del reembolso a menos de 3 días hábiles.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
El documento de declaración aduanera, como uno de los fundamentos centrales del reembolso de impuestos, su precisión en cuanto al modo de transacción, el valor de la mercancía y el código de producto determina directamente la tasa de aprobación de la revisión posterior del reembolso. Si existe un desvío en la clasificación del código de producto en el documento de declaración aduanera, incluso si todos los demás documentos coinciden, la autoridad fiscal rechazará directamente la solicitud de reembolso. En 2026, los datos del sistema nacional de integración de gestión aduanera y el sistema de reembolso de impuestos se han sincronizado en tiempo real; los datos del documento de declaración aduanera se sincronizarán automáticamente al sistema fiscal al día siguiente de la liberación de la mercancía, sin que la empresa tenga que cargar manualmente la copia del documento de declaración aduanera.
Si se detecta un error en los datos del documento de declaración aduanera, hay que presentar una solicitud de eliminación y redecración dentro de los 30 días siguientes a la liberación de la mercancía; las solicitudes de modificación presentadas después del plazo serán marcadas como operaciones excepcionales por el sistema aduanero, lo que afectará simultáneamente el nivel de crédito de revisión en el sistema de reembolso. En caso de controversias sobre la valoración aduanera, hay que preparar de antemano el contrato de compra correspondiente, el comprobante de pago en divisa y los registros de declaración aduanera de exportación de mercancías similares en los últimos 3 meses como materiales de apoyo, para evitar que el valor de la mercancía después del ajuste de la valoración aduanera difiera notablemente del valor de la mercancía declarado para el reembolso, lo que genere investigaciones por correspondencia innecesarias.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
El conocimiento de embarque, como el documento central de título de propiedad de la mercancía que sirve de fundamento auxiliar para el reembolso, debe mantener la coherencia lógica entre su titular, la información del destinatario y los campos correspondientes del contrato de exportación y el documento de declaración aduanera. Si se trata de operaciones con liquidación por carta de crédito, hay que retener completamente la trayectoria de la cesión por endoso del conocimiento de embarque como material de apoyo complementario para la verificación posterior del reembolso. En 2026, el plazo de libre almacenamiento para rutas de transporte transfronterizo como el Tren de Asia Central y el transporte terrestre hacia el Sudeste Asia se ha prolongado generalmente a 14 días.
Las empresas pueden coordinar razonablemente los puntos de tiempo de embalaje, declaración aduanera y envío al organizar la expedición, para evitar retrasos en la fecha de embarque causados por la sobrecarga o la exclusión de contenedores, lo que afecte la fecha de salida de la mercancía de territorio y haga que se pierda la ventana de declaración del reembolso del mes. En caso de situaciones especiales como cambio de puerto o retorno de mercancías, hay que obtener inmediatamente la certificación oficial de cambio de puerto/retorno emitida por la compañía naviera o la plataforma de transporte y entregársela al personal de finanzas y tributos para ajustar los datos de declaración del reembolso. No se debe presentar la declaración del reembolso con información incorrecta de salida de territorio, ya que se considerará una declaración falsa durante la verificación posterior.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Durante el cálculo de la base imponible del reembolso de impuestos sobre exportaciones, se puede combinar razonablemente la política de diferimiento de IVA difundida a nivel nacional en 2026 para optimizar aún más la eficiencia de ocupación de fondos. Para las empresas manufactureras que importan materias primas bajo el modo de diferimiento de IVA, la base imponible del reembolso de impuestos de los productos terminados exportados se puede calcular normalmente según el precio FOB, sin necesidad de deducir adicionalmente el monto de IVA importado diferido de las entradas.
Si se trata de operaciones de exportación con transacciones relacionadas transfronterizas, hay que preparar de antemano un informe de evaluación del valor de la mercancía realizado por un tercero independiente para garantizar que el precio de exportación se encuentre en un intervalo razonable dentro de la misma industria, evitando que la autoridad fiscal determine que se trata de fijación de precios transfronterizos y ajuste la base imponible del reembolso. Todos los detalles de las transacciones con las partes relacionadas extranjeras deben archivarse y retenerse de forma independiente para cumplir con los requisitos de verificación relacionados con BEPS (Plan de Acción contra la Elusión Fiscal Base Erosion and Profit Shifting), evitando que se active una investigación contra la elusión fiscal y afecte el progreso normal del reembolso.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
El comprobante de cobro en divisa, como uno de los fundamentos centrales del reembolso de impuestos, debe coincidir completamente el nombre del pagador y el monto de pago indicados en el mensaje SWIFT o CIPS correspondientes con el comprador extranjero del contrato de exportación y el valor total de la mercancía indicado en el documento de declaración aduanera. En 2026, los datos de la Administración de Control de Divisas y la Administración General de Impuestos se han sincronizado en tiempo real; los datos de cobro en divisa se sincronizarán automáticamente al sistema de reembolso, sin que la empresa tenga que cargar manualmente el talón de cobro en divisa.
Sin embargo, si se produce un pago por cuenta de terceros, hay que preparar de antemano el acuerdo de pago por cuenta de terceros y la explicación de la relación de pago por cuenta de terceros para presentarlos a la autoridad fiscal para archivado, evitando que el sistema marque automáticamente el cobro como excepcional y intercepte la solicitud de reembolso. Durante la operación de cambio de divisa, se puede completar la compra y venta de divisas en un momento adecuado de fluctuación del tipo de cambio para optimizar razonablemente el beneficio por diferencia de tipos de cambio, sin desviarse del valor real de la transacción. No se debe inflar o reducir artificialmente el valor de la mercancía declarado aduaneramente para obtener beneficios por diferencia de tipos de cambio, lo que causaría una desviación entre la base imponible del reembolso y el monto real de cobro en divisa.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
El contrato de exportación, como documento de apoyo fundamental del fundamento del reembolso, debe indicar claramente los elementos centrales como el nombre del producto, las especificaciones, el modo de transacción, el plazo de pago y las responsabilidades mutuas de ambas partes. Ninguna cláusula debe tener contenido que entre en conflicto con la información del documento de declaración aduanera y la factura. Si se firma un acuerdo marco de exportación a largo plazo, hay que complementar cada pedido de expedición por lote como anexo y vincularlo y archivarlo uno a uno con el documento de declaración aduanera y la factura correspondientes.
En caso de situaciones especiales como retraso en la entrega o retorno de mercancías causados por fuerza mayor, hay que firmar un acuerdo complementario de inmediato para clarificar la división de responsabilidades; las cláusulas correspondientes pueden servir de material de apoyo para la exención de responsabilidad en la verificación excepcional del reembolso posterior. Si se trata de mercancías de exportación relacionadas con propiedad intelectual, hay que completar el archivado de protección aduanera de la propiedad intelectual de antemano y obtener el documento de autorización correspondiente, evitando que la mercancía sea retenida durante la gestión aduanera y no pueda salir de territorio normalmente, afectando la validez de la declaración del reembolso.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Si la mercancía de exportación es sometida a inspección en el lugar por la aduana, la notificación de liberación normal después de la inspección y el acta de inspección también deben incluirse simultáneamente en los materiales de archivado de documentos del reembolso como fundamento complementario de la salida real de la mercancía de territorio. Durante la inspección, hay que colaborar con los funcionarios aduaneros al proporcionar la explicación del nombre del producto y la lista de componentes correspondientes a la mercancía, garantizando que la información de la mercancía después de la detección por máquina y la inspección por desembalaje coincida completamente con la información declarada en el documento de declaración aduanera.
No se debe producir una situación en la que el nombre del producto declarado no coincida con la mercancía real, lo que genere un registro de inspección excepcional que se sincronizará posteriormente al sistema de reembolso y activará directamente la investigación por correspondencia. Si se trata de mercancías que requieren análisis de laboratorio, hay que obtener el informe oficial de análisis dentro del plazo establecido para confirmar que el resultado de clasificación coincide con el código de producto declarado anteriormente. Si se ajusta la información del documento de declaración aduanera posteriormente, hay que actualizar simultáneamente los datos correspondientes de la declaración del reembolso para garantizar el ciclo lógico de todos los fundamentos.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Para las mercancías peligrosas o que contienen componentes químicos exportadas, el informe MSDS correspondiente y el certificado de identificación de embalaje de mercancías peligrosas UN deben archivarse junto con el documento de declaración aduanera, la factura y el contrato como fundamento de apoyo para la declaración del reembolso. Si se trata de embalajes personalizados de mercancías ordinarias, el comprobante de compra de materiales de embalaje y la explicación del diseño de embalaje también pueden retenerse simultáneamente; cuando se enfrente a una investigación por correspondencia fiscal que cuestiona la razonabilidad del valor de la mercancía, estos pueden servir de material de apoyo complementario para la composición del valor de la mercancía.
El contenido del marcaje en el embalaje de la mercancía debe coincidir con la información de marcaje indicada en el documento de declaración aduanera. Cuanto mayor sea la coincidencia de la información del marcaje durante la inspección en el lugar, más rápida será la gestión aduanera, y también podrá corroborar la veracidad de la operación, reduciendo la probabilidad de verificación manual en la revisión del reembolso. Después de la entrada en vigor de la nueva normativa de embalaje de exportación en 2026, las mercancías con embalaje de madera deben llevar el marcado IPPC normativo, y el certificado de fumigación correspondiente también debe retenerse y archivarse simultáneamente.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
La coincidencia de las cuatro corrientes (flujo de mercancías, flujo de fondos, flujo de facturas y flujo de contratos) es el criterio central de verificación de los fundamentos del reembolso de impuestos sobre exportaciones en 2026. Todos los documentos correspondientes a estas corrientes deben coincidir uno a uno; cualquier fallo en un activará la investigación por correspondencia fiscal y suspenderá directamente el proceso de reembolso. Para las operaciones de reembolso con declaración en meses diferentes, hay que exportar de antemano el informe de verificación de la declaración preliminar para verificar la coincidencia de todos los datos, sin saltarse directamente la declaración preliminar para presentar la declaración oficial.
Si se produce una investigación por correspondencia fiscal, hay que presentar las copias escaneadas de los originales de todos los documentos archivados dentro de los 15 días hábiles establecidos y colaborar activamente con los personal de verificación al sistematizar los detalles de todo el proceso de la operación. No se debe retrasar la presentación de materiales, lo que prolongaría indefinidamente el plazo de revisión del reembolso. Si se detectan puntos dudosos de retorno de fondos de importe pequeño durante la verificación, hay que presentar activamente la explicación correspondiente de los pagos entre empresas y los documentos de transacciones posteriores para eliminar rápidamente los puntos dudosos y recuperar el proceso de reembolso lo antes posible.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El cálculo de la base imponible del reembolso de impuestos sobre exportaciones se puede combinar con la optimización del diseño de la estructura de la cadena de suministro. Se puede seleccionar razonablemente los términos comerciales FOB o CIF y ajustar la composición del valor de la mercancía en el documento de declaración aduanera para adaptarse a las reglas de cálculo del reembolso de diferentes tipos de empresas.
Las empresas manufactureras pueden ubicar almacenes compartidos previos en puertos cercanos para dividir el proceso de transporte en el territorio nacional y el proceso de declaración aduanera de exportación, optimizando aún más la base de cálculo del precio FOB y evitando que costos adicionales innecesarios se incluyan en la base imponible. Mediante un modelo de cálculo preciso de costos en toda la cadena, se puede conectar el beneficio esperado del reembolso con el cálculo de costos en los procesos de logística internacional, compra y producción, anticipando el monto del reembolso correspondiente a cada lote de expedición y coordinando razonablemente el ritmo general de rotación de fondos, evitando problemas de pago atrasado a los proveedores de la cadena de suministro superior causados por el retraso en la llegada de los fondos del reembolso y mejorando la eficiencia de funcionamiento de toda la cadena de suministro.