¿Cuál es el impuesto sobre sellos que se debe pagar por las mercancías importadas por encargo en Guangzhou en 2026?
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Soy un comerciante pequeño y mediano dedicado a la importación de cosméticos de Corea y Japón en Guangzhou. Este mes acabo de acordar contratar a una agencia local para importar 3 lotes de cosméticos de venta libre por el puerto de Huangpu.
Anteriormente, siempre hice importaciones por cuenta propia y pagaba el impuesto sobre sellos sobre el valor total del costo franco puerto de las mercancías. Esta vez, la agencia me dijo que en el modo de importación por encargo solo tengo que pagar el impuesto sobre sellos sobre el monto de los servicios, y la diferencia calculada es de casi 10.000 yuanes.
Temo que la propuesta de la agencia no sea conforme a la normativa, y si se detecta una declaración deficiente de impuestos, afectará la calificación operativa de importación y exportación de mi empresa, e incluso generará multas por demora en el pago. Quiero consultar cuál es el estándar legal de percepción del impuesto sobre sellos para la importación por encargo en Guangzhou en 2026, cómo se define la base imponible, si hay políticas de reducción o exención correspondientes y qué documentos deben conservarse para su revisión durante la declaración.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
La tasa legal del impuesto sobre sellos para la importación por encargo en Guangzhou en 2026 es 0,03%，y la base imponible es únicamente el monto de la comisión de servicio acordado en el contrato de agencia，no el valor total del costo franco puerto de las mercancías. Esta es la diferencia clave con el modo de importación por cuenta propia. Muchas empresas confunden las reglas de cálculo de los dos modos y declaran erróneamente el valor total de las mercancías，lo que genera directamente un gasto adicional de más del 80% en costos de impuestos. Algunas empresas incluso tienen que esperar hasta 3 meses para el proceso de reembolso de impuestos pagados en exceso，lo que ocupa una gran cantidad de capital circulante.
Si cumple con la calificación de contribuyente de pequeña escala，puede disfrutar de la política general de reducción a la mitad del impuesto sobre sellos. Si el monto de la comisión en un solo contrato de agencia es inferior a 500 yuanes，se exime directamente. El requisito para disfrutar de esta política es que el monto de la comisión debe ser indicado separadamente en el contrato de agencia，sin combinarlo con otros gastos como el precio de las mercancías o los gastos de logística. De lo contrario，la autoridad fiscal establecerá la base imponible directamente sobre el monto total，lo que aumentará la carga impositiva.
Según el cálculo basado en datos promedio del sector，las empresas con un valor anual de mercancías importadas por encargo superior a 10 millones de yuanes pueden ahorrar entre 30.000 y 80.000 yuanes anuales solo por la optimización conforme del impuesto sobre sellos. Durante la declaración，solo deben conservar tres tipos de documentos: el contrato de importación por encargo，la factura de servicios y una copia de la declaración aduanera. No es necesario presentar otros documentos adicionales，por lo que el umbral de operación es muy bajo.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
En el modo de importación por encargo, la "unidad de consumo y uso" y el "destinatario interior" en la declaración aduanera se listan por separado como el propietario real de las mercancías y la agencia. Durante la declaración del impuesto sobre sellos, se puede usar directamente la información de separación de sujetos en la declaración aduanera para demostrar que la transacción es un servicio de agencia y no una compra de mercancías, evitando que se establezca la base imponible sobre el valor de las mercancías. Si la información de sujetos no se ha completado correctamente en la declaración aduanera, no se podrá proporcionar una prueba válida durante la revisión fiscal posterior, y se requerirá pagar el impuesto sobre sellos pendiente según las reglas de importación por cuenta propia.
Las multas por demora se cobran a razón del 0,05% diario desde la fecha de la declaración aduanera, y para un lote con un valor de mercancías superior a 10 millones de yuanes, la multa por demora puede alcanzar hasta decenas de miles de yuanes. Antes de la declaración, debe verificar la información de las columnas de sujetos en la declaración aduanera. Si hay errores de registro, puede solicitar su modificación dentro de los 7 días después del cierre de la aduana sin pagar gastos de modificación. Si se supera el plazo de modificación, puede presentar una declaración de situación y el contrato de agencia a la aduana para solicitar una carta de prueba relevante.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
En el modo de importación por encargo, si los gastos de logística son pagados por la agencia a cuenta, es necesario listar los detalles de los gastos pagados a cuenta por separado en el contrato de agencia. Si la factura de logística se emite al propietario real de las mercancías, esta parte de los gastos no debe incluirse en la base imponible del impuesto sobre sellos. Si la factura de logística se emite directamente a la agencia y no se especifica la naturaleza de pago a cuenta en el contrato, se considerará parte de los servicios de agencia y se incluirá en la base imponible del impuesto sobre sellos.
Para gastos de logística de un lote de alrededor de 100.000 yuanes, se pagará 30 yuanes adicionales de impuesto sobre sellos, y las empresas con un volumen anual de mercancías grande acumularán costos superiores a 1.000 yuanes. Antes de firmar el contrato de agencia, puede solicitar preferentemente a la agencia que use el modo de pago a cuenta con reembolso real para tratar los gastos de logística y conservar por separado una copia del conocimiento de embarque y la factura de flete para su revisión, lo que evitará gastos impositivos adicionales.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
Las nuevas normas uniformes del impuesto sobre sellos de todo el país en 2026 establecen claramente que el contrato de servicio de importación por encargo no pertenece al contrato de compraventa de mercancías, y el impuesto sobre sellos se calcula únicamente sobre la comisión de servicio en la categoría de "contrato de encargo", con una tasa de 0,03%. Esta regla es aplicable en todo el país, y en Guangzhou no hay impuestos adicionales locales. Si una empresa tiene simultáneamente los dos modos de importación por cuenta propia y por encargo, debe contabilizar por separado los contratos y los montos imponibles de las dos clases de operaciones, y no puede declararlos de forma mixta.
De lo contrario, se activará la alerta de riesgo del sistema fiscal y deberá presentar materiales relevantes para colaborar en la revisión, cuyo período suele ser de 15 a 30 días, lo que afectará la calificación de crédito fiscal de la empresa. Las pequeñas y microempresas que cumplen los requisitos pueden disfrutar además de la política de reducción a la mitad del impuesto sobre sellos sin necesidad de registrarse anticipadamente; solo deben marcar la opción de descuento correspondiente durante la declaración.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Al realizar el pago en divisa por los servicios en el modo de importación por encargo, es necesario indicar claramente "servicios de importación por encargo" en el comentario del pago, y no se puede combinar el pago con el precio de las mercancías. De lo contrario, los datos de pago en divisa del banco no coincidirán con los datos de declaración del impuesto sobre sellos, se activará la alerta de conformidad de la Administración de Divisas y deberá presentar documentos de prueba relevantes para explicar la diferencia. Los documentos de pago en divisa y los documentos de pago completo del impuesto sobre sellos deben conservarse para su revisión durante un plazo de 10 años.
Si no se pueden proporcionar los documentos correspondientes durante la revisión posterior, se considerará un pago en divisa irregular y se enfrentará a una multa inferior al 5% del monto del pago. Antes del pago, puede verificar anticipadamente si el monto de la comisión en el contrato de agencia coincide con el monto del impuesto sobre sellos declarado. Si hay una diferencia mínima, debe preparar una declaración de situación anticipadamente para evitar anomalías en los datos.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Al firmar el contrato de importación por encargo, es necesario establecer una cláusula separada de "comisión de servicio", que acuerde claramente el modo de cálculo, el plazo de pago y el monto de la comisión. No se pueden usar expresiones ambiguas como "gasto global" o "servicio integral". De lo contrario, no se podrá distinguir claramente entre la comisión y los gastos pagados a cuenta durante la revisión fiscal posterior, y se requerirá calcular el impuesto sobre sellos sobre el monto total.
Si el monto de la comisión no se indica separadamente en el contrato, se puede firmar un contrato complementario para especificar el contenido relevante. El contrato complementario tiene la misma fuerza legal que el contrato original y también puede servir como documento válido para la declaración del impuesto sobre sellos. Evite usar cláusulas en contratos de agencia formateados que no especifiquen la división de gastos; la revisión anticipada del contenido del contrato puede reducir en más del 90% los riesgos de conformidad con el impuesto sobre sellos.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Si durante la inspección en el puesto aduanero se detecta que la diferencia entre el valor real de las mercancías importadas por encargo y el valor declarado supera el 5%, se emitirá una notificación de revisión de precio y pago de impuestos pendientes. Esta parte de los derechos de importación y el impuesto sobre el valor agregado pagados pendientes no pertenece a la categoría de servicios de agencia y no debe incluirse en la base imponible del impuesto sobre sellos.
Después de recibir la notificación de revisión de precio y pago de impuestos pendientes, solo debe conservar el documento de pago de impuestos pendientes y la notificación de revisión de precio emitida por la aduana, que se pueden usar directamente como materiales de prueba durante la revisión fiscal posterior, sin necesidad de ajustar adicionalmente el monto del impuesto sobre sellos declarado. Si los gastos como el costo de apertura de contenedor o el costo de inspección generados durante el proceso de inspección son pagados por la agencia a cuenta, también no deben incluirse en la base imponible del impuesto sobre sellos; solo debe conservar los documentos de gastos por separado.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Las empresas con un valor anual de mercancías importadas por encargo superior a 50 millones de yuanes pueden firmar un contrato de cooperación con la agencia en forma de acuerdo marco anual y declarar el impuesto sobre sellos de forma única sobre el monto total de la comisión anual. Pueden disfrutar del servicio de verificación prioritaria de documentos imponibles de gran monto, evitando operaciones repetitivas de declaración por lote. En el acuerdo marco anual, es necesario acordar claramente el valor anual estimado de las mercancías, la tasa de comisión y el modo de liquidación.
Si la diferencia entre la comisión liquidada realmente al final del año y el monto estimado supera el 10%, se puede ajustar la diferencia en la declaración del año siguiente sin necesidad de pagar multas por demora. Las empresas que usan el modo de acuerdo marco anual no necesitan declarar el impuesto sobre sellos por separado para cada lote de importación, lo que les permite ahorrar más del 70% de los costos de mano de obra en la declaración fiscal.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Los documentos de pago completo del impuesto sobre sellos para la importación por encargo no son documentos obligatorios para el reembolso de impuestos de exportación. Sin embargo, si la empresa también opera en exportación, los registros de declaración conforme del impuesto sobre sellos afectarán la calificación de crédito fiscal.
Las empresas con una calificación de crédito fiscal inferior a la clase B verán limitada la velocidad de revisión del reembolso de impuestos de exportación, y el período de revisión se extenderá de los 7 días hábiles normales a 30 días hábiles, ocupando el capital circulante de la empresa. Los documentos de pago completo del impuesto sobre sellos para la importación por encargo deben conservarse junto con el contrato de agencia y la declaración aduanera para su revisión.
Si en la posterior investigación por carta del reembolso de impuestos de exportación se involucra la operación de importación correspondiente, se pueden presentar como materiales de prueba para acelerar el proceso de investigación por carta. No omita la declaración para ahorrar una pequeña cantidad de gastos de impuesto sobre sellos, ya que afectará la eficiencia general del reembolso de impuestos de exportación.