¿Cuáles son los procedimientos para completar la declaración de impuestos en cumplimiento normativo después de finalizar la operación de exportación con agente de terceros en 2026?
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Soy un pequeño y mediano vendedor transfronterizo de electrónica de consumo de categoría 3C, con mercados principales en Europa y Estados Unidos. Este año he comenzado a delegar la exportación a una empresa agente, y recientemente he enviado dos envíos a Alemania y Estados Unidos. El agente ya me ha entregado documentos como la declaración de aduana y el certificado de exportación con agente.
Nunca antes había tenido contacto con la declaración de impuestos por exportación, y la semana pasada escuché a un colega que el año pasado cometió un error en la declaración, no solo no recibió el reembolso, sino que también tuvo que pagar multas de más de cientos de miles de yuanes. Ahora estoy muy preocupado y quiero saber cuál es el proceso completo más actualizado de declaración de impuestos después de exportar con agente en 2026, qué materiales se necesitan preparar, qué puntos de riesgo deben evitarse y cómo operar para recibir el reembolso sin problemas.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Primero debe realizar la revisión previa de documentos: después de obtener el certificado de exportación con agente，la copia de declaración de aduana para reembolso y el comprobante de recepción de divisas proporcionados por el agente，inicie inmediatamente sesión en la Administración Tributaria Electrónica para verificar la información electrónica del certificado de exportación con agente y realizar una comparación cruzada con el código de producto，el valor de la mercancía y la información del destinatario extranjero de la declaración de aduana. Asegúrese de que la información de los tres documentos coincida completamente，y la tasa de diferencia no supere el 0,5%. Si hay diferencias en la información，no presente la declaración y contacte primero al agente para corregir la información.
Luego es la coordinación de etapas clave: complete la declaración del impuesto al valor agregado antes del día 15 de cada mes，y presente simultáneamente la declaración preliminar en el módulo de declaración de reembolso de impuestos por exportación，revise el feedback de la declaración preliminar dentro de las 24 horas，y si no hay anomalías，presente la declaración oficial. Los requisitos más actualizados de 2026 exigen que al presentar la declaración oficial se cargue simultáneamente el acuerdo de agente con sellos electrónicos de ambas partes. Los contribuyentes pequeños solo pueden presentar la declaración de exención de impuestos，mientras que los contribuyentes generales que cumplan los requisitos pueden solicitar el reembolso o la deducción de impuestos. En las modalidades 9710 y 9810 se puede disfrutar de la política de declaración simplificada，sin necesidad de presentar documentos en papel.
A continuación，establezca un plan de contingencia para anomalías: si la comparación de información no es exitosa，contacte inmediatamente al agente para volver a emitir el certificado o solicitar la corrección de la información de la declaración de aduana. Si se supera el plazo de declaración，puede solicitar una prórroga de hasta 6 meses para evitar que no se pueda disfrutar del reembolso por vencimiento. Finalmente，complete la implementación del cumplimiento normativo: dentro de los 15 días después de presentar la declaración，cargue todos los documentos de registro en la Administración Tributaria Electrónica，incluyendo el contrato de compra，el conocimiento de embarque y los documentos de logística，con un período de conservación de 5 años. Los documentos de registro deben permitir que la autoridad tributaria los acceda y verifique en línea.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
En la etapa de declaración de impuestos por exportación con agente, primero se debe verificar la lógica de asociación entre la declaración de aduana y el certificado de mercancías exportadas con agente. En 2026, la Administración General de Aduanas actualizó la interfaz de intercambio de datos de las declaraciones de aduana, por lo que la autoridad tributaria puede acceder directamente a la información de cierre aduanero de la declaración.
Si el número de declaración de aduana, el código de producto, la cantidad y el valor de la mercancía del certificado proporcionado por el agente difieren de los datos de cierre aduanero, se activará inmediatamente una alerta de declaración, y si la diferencia supera el 1%, la solicitud de declaración será rechazada directamente. Si la información no coincide, primero se debe confirmar si el error se produjo por un ingreso incorrecto al presentar la declaración por parte del agente o por un error en la declaración de aduana misma.
Si se trata de un error del agente, se puede solicitar al agente que acuda a la aduana competente dentro de los 3 días hábiles para modificar el certificado de exportación con agente. Si se trata de un error en la declaración de aduana, se debe presentar una nota explicativa para solicitar la eliminación de la declaración y su presentación nuevamente o la modificación de la información de la declaración de aduana. Después de la modificación, se debe volver a presentar la solicitud de declaración de impuestos para evitar que no se pueda disfrutar de la política de reembolso por inconsistencia de información.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
En el modelo de exportación con agente, la declaración de impuestos debe diferenciar las reglas de cálculo de impuestos para diferentes modalidades comerciales. En el modelo de comercio general, el mandante puede solicitar el reembolso o la exención de impuestos por exportación con el certificado de exportación con agente. En las modalidades de comercio transfronterizo B2B 9710 y 9810, en 2026 se agregó una opción de cálculo de impuestos simplificada: las empresas con exportaciones anuales inferiores a 50 millones de yuanes pueden optar por presentar la declaración de exención de impuestos a una tasa del 3%, sin necesidad de realizar la deducción del impuesto a las entradas.
Si se trata de operaciones de exportación a varios países, se deben tener en cuenta las reglas de deducción del IVA de cada país. El IVA de importación en la región de la Unión Europea se puede deducir mediante una estructura tributaria en cumplimiento normativo, evitando la doble imposición. Al mismo tiempo, se debe prestar atención a la equidad de la fijación de precios de las transacciones vinculadas: el precio de los servicios de agente debe cumplir con el principio de transacción independiente, para evitar que la autoridad tributaria lo considere como transferencia de beneficios y active una investigación de anti-evasión tributaria.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
El requisito previo para la declaración de impuestos por exportación con agente es completar la conciliación de la recepción de divisas. En 2026, la Administración de Divisas actualizó la plataforma digital de gestión de divisas, por lo que los datos de recepción de divisas se sincronizarán automáticamente con la autoridad tributaria.
Si la operación de exportación correspondiente a la declaración de impuestos no ha completado la recepción de divisas, la solicitud de reembolso se suspenderá directamente. Al recibir las divisas, se debe prestar atención a la conformidad de la ruta de los fondos: el pago debe provenir directamente del comprador extranjero a la cuenta corriente del mandante.
Si existe un pago por parte de un tercero, se debe presentar un acuerdo de pago por tercero y una prueba de la relación entre el comprador y el tercero, de lo contrario se considerará que la recepción de divisas no es conforme, por lo que no se podrá realizar el reembolso. Al liquidar las divisas, se debe elegir el momento con una tasa de cambio favorable para reducir las pérdidas por fluctuaciones cambiarias, y al mismo tiempo conservar el mensaje SWIFT o el comprobante de pago CIPS como material de prueba de la recepción de divisas.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Al declarar impuestos en el modelo de exportación con agente, se debe prestar atención a conservar un acuerdo de agente completo. El acuerdo debe definir claramente las divisiones de responsabilidades y derechos de ambas partes, y especificar que el agente es responsable de proporcionar documentos auténticos y válidos como la declaración de aduana y el certificado de exportación con agente. Si los documentos proporcionados por el agente son falsos y causan problemas en la declaración de impuestos del mandante, el agente deberá asumir los costos como multas y recargos correspondientes.
El acuerdo también debe establecer las reglas de distribución después de recibir el reembolso para evitar disputas por el reembolso. Al mismo tiempo, se debe prestar atención a los riesgos de propiedad intelectual: si las mercancías exportadas incluyen marcas registradas, patentes, etc., se debe asegurarse de obtener la autorización del titular de los derechos, para evitar que se descubran problemas de propiedad intelectual durante la inspección tributaria, lo que provoque la incautación de las mercancías por la aduana y la congelación del reembolso.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Después de completar la declaración de impuestos por exportación con agente, se debe realizar el trabajo de registro de documentos. En 2026, la autoridad tributaria implementó completamente el registro electrónico de documentos, por lo que las empresas deben cargar todos los materiales como contrato de compra, conocimiento de embarque, documento de transporte logístico, acuerdo de agente y comprobante de recepción de divisas en el módulo de registro de documentos de la Administración Tributaria Electrónica, con un período de conservación de 5 años.
Cuando la autoridad tributaria realiza consultas por correspondencia, se debe presentar los materiales de prueba completos dentro de los 10 días hábiles, asegurando que exista coherencia entre los cuatro flujos: flujo de mercancías, flujo de fondos, flujo de documentos y flujo de facturas. Si no existe coherencia entre los cuatro flujos, se considerará como declaración fraudulenta, por lo que no solo se deberá recuperar el monto del reembolso ya recibido, sino también imponer multas de 1 a 5 veces el monto del reembolso, y en casos graves se cancelará la calificación de reembolso de impuestos por exportación.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
La declaración de impuestos por exportación con agente se puede combinar con la optimización de la estructura de la cadena de suministro para reducir los costos tributarios. Por ejemplo, se pueden presentar las declaraciones por separado para diferentes categorías de mercancías: las mercancías con una tasa de reembolso alta se declararán por separado, evitando que la tasa de reembolso se reduzca al combinar la declaración con mercancías con una tasa de reembolso baja.
Al elegir los términos comerciales, se debe preferir el término FOB, evitando que los gastos de transporte y primas del término CIF se incluyan en el valor de la mercancía, lo que aumentaría la base imponible y los costos tributarios. Si se realizan operaciones de exportación estables durante todo el año, se puede considerar la instalación de un almacén previo en una zona aduanera especial, donde las mercancías que ingresen al almacén podrán solicitar el reembolso de impuestos por exportación, obteniendo los fondos de reembolso con anticipación, mejorando la rotación de fondos y reduciendo los costos de ocupación de fondos.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Los documentos de logística que se deben proporcionar al declarar impuestos por exportación con agente deben ser auténticos y válidos: el conocimiento de embarque, el conocimiento de carga y la información del manifiesto deben coincidir con la información de la declaración de aduana. En 2026, la información del manifiesto de los navieros se sincronizará automáticamente con la aduana y la autoridad tributaria.
Si los documentos de logística difieren de la información del manifiesto, se activará una inspección tributaria. Si se trata de mercancías exportadas en consolidación, se debe emitir una factura de gastos de logística correspondiente al valor de la mercancía, evitando la facturación combinada con los gastos de otros propietarios de mercancías, lo que impediría la prueba de los costos de logística.
Antes de presentar la declaración de impuestos, se debe confirmar que las mercancías han completado el cierre aduanero. Si las mercancías se encuentran en tránsito y no han completado el despacho aduanero final, no se debe presentar la declaración con anticipación, evitando que sea necesario modificar la información de la declaración debido a la devolución de mercancías posterior.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Si las mercancías exportadas con agente son inspeccionadas por la aduana durante el despacho, se debe conservar el registro de inspección, el informe de análisis, etc. Si la autoridad tributaria tiene dudas sobre la categoría o naturaleza de las mercancías al declarar impuestos, se pueden presentar estos materiales como prueba. Si durante la inspección se descubre que la información real de las mercancías difiere de la información declarada, se debe modificar inmediatamente la información de la declaración de aduana, no se debe presentar la declaración de impuestos con la información de la declaración de aduana errónea, de lo contrario se considerará como declaración fraudulenta.
Si se trata de mercancías peligrosas, también se debe conservar el certificado de empaque UN y el informe MSDS. Al declarar impuestos, si se solicita el comprobante de la naturaleza de las mercancías, se puede presentar directamente estos materiales, acortando el tiempo de inspección y acelerando la recepción del reembolso.