¿De acuerdo con qué normativas vigentes se debe pagar correctamente el impuesto sobre sellos en el negocio de exportación por agencia?
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Soy una pequeña y mediana empresa de comercio exterior que acaba de empezar a desarrollar el negocio de exportación por agencia. Este año ya he recibido más de diez pedidos de exportación por agencia: algunos son agencia de exportación de proceso completo para empresas manufactureras, y otros son modelos de agencia ligera que solo manejan la declaración aduanera y el cobro de divisas sin adelanto de fondos.
Anteriormente no presté mucha atención al problema de la declaración del impuesto sobre sellos, pero recientemente recibí un recordatorio de la oficina fiscal para realizar la declaración anual de liquidación del impuesto sobre sellos. Después de revisar el nuevo reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre Sellos de 2026, todavía no entiendo quién paga los impuestos en nuestro caso y según qué base imponible.
También me preocupa que un pago incorrecto deje un registro de anomalías fiscales, afectando el reembolso de impuestos en exportación y la calificación de declaración aduanera posteriores. Quiero clarificar los métodos de operación específicos, si hay beneficios de exención o reducción que se puedan disfrutar, y cómo corregir si hay errores.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
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Primero，clarificar los requisitos core del proceso de verificación previa: organizar todos los contratos relacionados con la exportación por agencia y distinguir la naturaleza de los contratos según diferentes modelos de cooperación. Si se trata de un contrato general de agencia de exportación con plenos poderes，es necesario especificar dos montos core: el valor de los bienes exportados del comitente y las comisiones de la agencia. Si se trata de un contrato de agencia ligera que solo proporciona servicios de declaración aduanera y logística complementaria，solo es necesario especificar el monto de las comisiones. Es necesario verificar con antelación si el contrato especifica las obligaciones fiscales de ambas partes para evitar problemas de incertidumbre de responsabilidades en el futuro.
Requisitos operativos de los nodos core de pago: La agencia paga el impuesto sobre sellos según el rubro "contrato de contratación" por los ingresos de comisiones obtenidos，con una tasa del 0.03%，el comitente paga el impuesto sobre sellos según el rubro "contrato de compraventa" por el contrato de compraventa de bienes exportados，con una tasa del 0.03%. Si el contrato de agencia no especifica separadamente el monto de las comisiones，se debe pagar el impuesto sobre sellos según el monto total del contrato.
Plan de manejo de situaciones anormales: Si antes se pagaron todos los impuestos por una sola parte incorrectamente o se omitió parte de los impuestos，es necesario realizar una declaración correctora a través de la oficina fiscal electrónica durante el período de declaración actual. Si se trata de un pago complementario，se debe pagar los impuestos a tiempo. Si no se corrige dentro del plazo，se generarán intereses moratorios y afectará la calificación de crédito fiscal de la empresa.
Cumplimiento final conforme a la normativa: Según las políticas vigentes de 2026，las pequeñas y medianas empresas con microbeneficios que cumplan con las condiciones pueden disfrutar de la reducción del 50% en el impuesto sobre sellos. La empresa puede marcar automáticamente para disfrutar del beneficio al declarar，sin necesidad de registro previo. Después de completar la declaración，es necesario guardar todos los contratos de exportación por agencia durante 10 años para la verificación fiscal.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
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Según el reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre Sellos de 2026, el pago del impuesto sobre sellos en la exportación por agencia sigue el principio de "imposición separada y cálculo por ítem", sin impuestos repetidos sobre el mismo valor de mercancías. Si el contrato de agencia divide claramente el monto de las mercancías y el monto de los servicios de agencia, solo se necesita calcular el impuesto para las dos partes separadamente, sin necesidad de combinar el monto total para pagar el impuesto.
Si la empresa cumple con los criterios de reconocimiento de pequeñas empresas microbeneficios o contribuyentes de pequeña escala, puede disfrutar de la reducción del 50% en el impuesto sobre sellos, y las dos ventajas pueden superponerse para reducir aún más los costos fiscales. Es necesario tener en cuenta que el contrato de exportación por agencia no está dentro del ámbito de exención del impuesto sobre sellos, y no se puede eximir según el contrato de agencia general. Este es un punto que muchas empresas suelen juzgar incorrectamente, por lo que es necesario confirmar la calificación antes de la declaración para evitar riesgos por el uso incorrecto de beneficios.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Los documentos relacionados con el pago del impuesto sobre sellos deben incorporarse al archivo de cumplimiento comercial transfronterizo para su conservación. Independientemente del método de pago utilizado, es necesario clasificar y conservar los documentos de pago de impuestos, contratos de exportación por agencia y declaraciones aduaneras de exportación para cooperar con la verificación posterior de las autoridades fiscales.
Si se utiliza el yuan chino para liquidar los honorarios de agencia, los documentos de pago de impuestos deben corresponder uno a uno con los documentos de pago CIPS, logrando la consistencia entre el flujo de fondos, el flujo de contratos y la información de pago de impuestos para evitar riesgos de cumplimiento debido a la incompatibilidad de información. Si la obligación fiscal se produce después del 1 de enero de 2026, se debe declarar según las nuevas reglas de recolección de fuentes de impuestos, no es necesario pegar sellos papeleros, y todo el proceso se puede completar en línea a través de la oficina fiscal electrónica.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La verificación fiscal en el proceso de reembolso de impuestos en exportación revisará simultáneamente el estado de pago del impuesto sobre sellos. Si el pago del impuesto sobre sellos no cumple con la normativa, afectará directamente el proceso de investigación por carta del reembolso de impuestos, lo que provocará retrasos en el reembolso o incluso la imposibilidad de obtener el reembolso normalmente. En el negocio de exportación por agencia, es necesario asegurarse de que la fecha de pago del impuesto sobre sellos sea anterior a la fecha de declaración del reembolso de impuestos en exportación para evitar el problema de la demora de la información de pago de impuestos.
Para la agencia, es necesario completar la declaración del impuesto sobre sellos en el período en que emite la factura de honorarios de agencia al comitente, no debe retrasar la declaración entre trimestres o años, de lo contrario, causará obstáculos innecesarios en el proceso de reembolso de impuestos del comitente. Después de completar la declaración, se puede proporcionar una copia del documento de pago de impuestos al comitente como uno de los documentos necesarios para el registro de reembolso de impuestos.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
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En el contrato de exportación por agencia se debe especificar claramente el sujeto pagador del impuesto sobre sellos para evitar controversias fiscales posteriores. Si no hay acuerdo en el contrato, según la ley, el impuesto sobre sellos debe pagarse por ambas partes que firman el contrato, y ninguna parte tiene la obligación de asumir los impuestos de la otra.
Si una parte paga incorrectamente los impuestos de la otra, no puede solicitar un reembolso o deducción a las autoridades fiscales, solo puede reclamar a la otra parte a través de litigio civil, lo que aumentará costos legales y de tiempo innecesarios. Al redactar el contrato de exportación por agencia, se debe agregar una cláusula fiscal especial para especificar las obligaciones fiscales de cada sujeto y dividir claramente las responsabilidades para evitar disputas posteriores desde la fuente.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
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En el proceso de declaración aduanera de exportación por agencia, aunque la aduana no verifica directamente el estado de pago del impuesto sobre sellos, bajo el mecanismo de intercambio de información y colaboración entre las autoridades fiscales y la aduana, la información de anomalías fiscales se transmitirá simultáneamente al sistema de paso aduanero.
Si las anomalías fiscales son graves, afectarán la calificación de paso aduanero de la empresa, lo que provocará un aumento significativo en la tasa de inspección de las mercancías en el paso aduanero, e incluso afectará el uso normal de la calificación de integración de paso aduanero de la empresa. Si la empresa ya tiene anomalías fiscales, es necesario completar la corrección a tiempo, obtener la certificación de cumplimiento emitida por las autoridades fiscales y actualizarla en el archivo de crédito empresarial de la aduana a tiempo para evitar afectar el desarrollo posterior del negocio de paso aduanero de exportación.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Aunque la proporción de costos del impuesto sobre sellos en el negocio de exportación por agencia no es alta, a largo plazo acumulará ciertos costos ocultos. Al planificar la estructura del negocio de exportación por agencia, se puede combinar el tamaño de la empresa para dividir diferentes segmentos de negocio, permitiendo que los segmentos que cumplen con las condiciones de beneficio disfruten independientemente de la reducción del 50% en el impuesto sobre sellos, reduciendo los costos fiscales generales.
Para el negocio de exportación por agencia a largo plazo con múltiples pedidos, se puede firmar un contrato de agencia marco mensualmente de forma consolidada, calcular el impuesto por cuotas según el monto real generado, no es necesario pagar impuestos por adelantado según el monto total estimado, lo que mejora la eficiencia de uso de fondos y optimiza el flujo de caja general de la empresa, siendo más adecuado para pequeñas y medianas empresas de exportación por agencia.