¿Cuál es el proceso operativo específico para que las empresas realicen la devolución de impuestos a la exportación bajo el modelo de exportación por agente?
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Soy el propietario de una pequeña y mediana empresa de producción de ropa en Zhejiang que acaba de empezar a hacer exportación directa. Antes solo suministrábamos mercancías a empresas de comercio exterior. Este año hemos recibido pedidos en el extranjero por nuestra cuenta y contratado una empresa de agente para la exportación.
Ahora hemos llegado a la fase de devolución de impuestos, pero no tenemos ni idea. No sabemos si es la empresa de agente la que nos ayuda a tramitar la devolución de impuestos o si lo hacemos nosotros mismos. ¿Qué materiales debemos preparar de nuestra parte?
¿Qué requisitos de cumplimiento debemos cumplir? Antes oí a colegas que es fácil cometer errores al encargar la devolución de impuestos a un agente, y si no se hace bien, puede haber una inspección fiscal, incluso no recibir la devolución de impuestos y dejar un registro de infracción. Quiero saber bien cómo funciona exactamente la devolución de impuestos a la exportación por agente, cuál es el proceso completo y qué cosas debemos hacer para colaborar para recibir la devolución de impuestos sin problemas.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La devolución de impuestos a la exportación por agente se divide en dos modelos operativos por sujetos: uno es el que el comitente tramita la devolución por sí mismo，y el otro es el que la empresa de agente tramita la devolución y luego transfiere el monto al comitente. Actualmente，la operación principal de cumplimiento es que el comitente lo haga por sí mismo，y la operación de toda la cadena se divide en cuatro etapas centrales claras.
La primera etapa es la verificación previa de documentos，en la que se deben revisar con anticipación cuatro tipos de documentos centrales: el «Certificado de Mercancías Exportadas por Agente» emitido por la empresa de agente，la información electrónica de la declaración de exportación de mercancías，la factura de impuestos al valor agregado (IVA) de entrada y el comprobante de cobro de exportación. Se debe confirmar que el nombre de la mercancía，la unidad de medición y la cantidad negociada en todos los documentos coincidan completamente，para evitar que la declaración sea devuelta directamente por desajuste de información.
La segunda etapa es la conexión de nodos centrales. Después de la declaración de exportación de las mercancías，el comitente debe iniciar sesión en el módulo de devolución de impuestos a la exportación de la oficina de impuestos electrónica dentro de 90 días para presentar los datos de declaración. La empresa de agente debe completar la verificación de registro del «Certificado de Mercancías Exportadas por Agente» en la oficina de impuestos del lugar de declaración con anticipación，y sincronizar la información con la oficina de impuestos competente del comitente，para evitar demoras en la verificación por desincronización de información.
La tercera etapa es el plan de respuesta a incidencias. Si se activa una inspección fiscal por correspondencia，se deben organizar y proporcionar materiales como el contrato de compra，los extractos de pago，los conocimientos de carga logística etc. dentro de 10 días hábiles para colaborar en la verificación. Si hay errores en la información de la declaración，se deben corregir oportunamente y volver a presentar，para evitar demoras en el ciclo de devolución de impuestos.
La etapa final de implementación de cumplimiento: después de que los datos de declaración sean verificados y aprobados，el monto de la devolución de impuestos se transferirá directamente a la cuenta bancaria corporativa del comitente. Durante todo el proceso se debe completar el registro de toda la documentación，y todos los materiales deben conservarse por no menos de 5 años，cumpliendo con los requisitos de inspección constante de la oficina de impuestos de 2026.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Para tramitar la devolución de impuestos a la exportación por agente se debe cumplir con el requisito de «coincidencia de cuatro flujos», es decir, la información del flujo de mercancías, el flujo de facturas, el flujo de fondos y el flujo de contratos debe coincidir completamente, este es el punto central de inspección de la oficina de impuestos de 2026. Si existe un reflujo de fondos, es decir, transferir los fondos a una cuenta de terceros después de que el monto de la devolución de impuestos haya llegado a la cuenta, se considerará directamente como infracción: en el peor de los casos se retendrá la devolución de impuestos, y en el peor extremo afectará el nivel de crédito fiscal de la empresa.
En la operación diaria se deben organizar con anticipación todos los materiales de registro de documentos, incluyendo el catálogo de documentos de registro de mercancías de exportación, el contrato de compra, la nota de carga de mercancías de exportación y el documento de transporte de mercancías de exportación. Todos los materiales deben archivarse de manera unificada para que la oficina de impuestos pueda acceder a ellos de inmediato cuando inicie una inspección, evitando que la declaración de devolución de impuestos no sea aprobada por falta de materiales. Las declaraciones que crucen meses deben someterse a una verificación de predeclaración con anticipación, confirmando que los datos de declaración no tienen errores antes de presentarlos oficialmente, para reducir el número de modificaciones.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
La devolución de impuestos a la exportación por agente se puede optimizar combinada con la política fiscal transfronteriza más actual de 2026. Si el comitente es una microempresa pequeña, puede disfrutar de la política de exención de impuestos adicionales correspondiente a la devolución de impuestos a la exportación; al preparar con anticipación la declaración clasificada de mercancías imponibles, se puede disfrutar automáticamente de la exención sin necesidad de presentar una solicitud adicional.
Si se realiza exportación de mercancías en volumen por B2B transfronterizo, se puede solicitar el aplazamiento del IVA, para aliviar la presión de bloqueo de fondos en la fase de exportación. El requisito de acceso es que el nivel de crédito fiscal de la empresa sea superior a B y no tenga registros de infracciones fiscales graves.
Las empresas que cumplan los requisitos pueden presentar la solicitud simultáneamente al declarar la devolución de impuestos a la exportación, y el ciclo de aprobación no supera los 7 días hábiles. Es importante tener en cuenta que los tipos de devolución de impuestos a la exportación varían según la categoría, por lo que se debe revisar con anticipación el tipo de devolución correspondiente al código aduanero, evitando errores en el cálculo del monto de la devolución por error en la clasificación del código.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
La devolución de impuestos a la exportación por agente requiere que las mercancías de exportación hayan completado la verificación de cobro, cumpliendo con los requisitos de cumplimiento más actuales de la Oficina de Administración de Divisas de 2026. Excepto por las situaciones especiales que se consideran como cobro, todas las mercancías de exportación deben proporcionar el comprobante de cobro correspondiente para tramitar la devolución de impuestos.
Si se utiliza la liquidación transfronteriza en yuanes chinos (CNY), se debe completar el pago a través del sistema CIPS, y conservar el mensaje de liquidación correspondiente para presentarlo junto con la declaración de devolución de impuestos, evitando que la devolución de impuestos fracase por una vía de liquidación no conforme. Para los pedidos en el extranjero con plazo de pago superior a 180 días, se debe presentar un registro ante la oficina de impuestos competente con anticipación, explicando la situación de demora en el cobro. Después de que el registro sea aprobado, no afectará la declaración normal de devolución de impuestos ni activará una alerta de incidencia.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Al encargar la devolución de impuestos a la exportación por agente, es necesario definir el ámbito de responsabilidades y derechos de ambas partes en el acuerdo de agente, especialmente la división de responsabilidades relacionada con la devolución de impuestos. Se debe acordar claramente que si la devolución de impuestos fracasa por errores en la declaración de información de la empresa de agente, la parte agente debe asumir la responsabilidad de indemnizar por las pérdidas.
En el acuerdo se deben definir los plazos de entrega de documentos, para evitar la declaración tardía por la entrega retardada del «Certificado de Mercancías Exportadas por Agente» por parte de la empresa de agente, y así no perder el plazo de devolución de impuestos. Es importante tener en cuenta que si la empresa de agente cobra la devolución de impuestos en nombre del comitente, se debe acordar el ciclo de transferencia de la devolución y las cláusulas de penalización por transferencia tardía, para proteger los derechos de fondos del comitente y evitar que la devolución de impuestos sea bloqueada.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
La información de la declaración de exportación de las mercancías por agente debe coincidir completamente con la información de declaración de devolución de impuestos. Si la declaración del lugar de origen interno en el país en la declaración de exportación es errónea, llevará directamente a que la oficina de impuestos competente active una inspección por correspondencia, e incluso no tramitará la devolución de impuestos. Si la información de la declaración de exportación es errónea, se debe solicitar a la aduana que elimine la declaración y vuelva a presentar con anticipación, y modificar la información correcta antes de tramitar la devolución de impuestos, evitando declarar con información errónea que afecte el progreso de la devolución.
Si se utiliza la declaración de integración aduanera, se debe confirmar el tiempo en que la información de la declaración de exportación se sincroniza con la oficina de impuestos competente del comitente. Si no se sincroniza después de más de 10 días, se debe contactar a la aduana del puerto para volver a enviar la información, asegurando que la oficina de impuestos pueda acceder normalmente a la información electrónica de la declaración de exportación.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Para las empresas con necesidad de devolución de impuestos a la exportación por agente a largo plazo, se puede optimizar la programación de los pedidos de exportación, ajustando el tiempo de declaración de exportación combinado con el ciclo mensual de declaración de devolución de impuestos, evitando que la declaración se concentre a fin de mes lo que cause demora en la sincronización de información y perdida del plazo de declaración de devolución de impuestos del mes, aumentando el tiempo de bloqueo de fondos.
Se pueden organizar los pedidos según el mes natural, planificando con anticipación los plazos de declaración de exportación, cobro y organización de documentos, formando un proceso operativo estandarizado, aumentando la eficiencia de la declaración de devolución de impuestos, acortando el ciclo de llegada de la devolución, pudiendo reducir el tiempo de llegada de la devolución en promedio de 3 a 5 días hábiles, acelerando la rotación de fondos de la empresa. Para las pequeñas y medianas empresas de exportación, esto puede aliviar eficazmente la presión del flujo de caja.