¿Se puede encargar a un tercero la realización de operaciones relacionadas con la recaudación de divisas en el negocio de exportación por delegación?
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Soy un agente de comercio exterior con más de tres años de experiencia. Recientemente he recibido el encargo de un nuevo cliente de exportar por delegación un lote de productos electromecánicos de precisión a Alemania. Sin embargo, el cliente me ha indicado que su cuenta de divisas en territorio nacional está siendo supervisada por la Administración de Divisas por un negocio transfronterizo anterior, por lo que no puede recibir divisas temporalmente, y quiere que su socio alemán, es decir, el comprador extranjero, ingrese directamente el pago de la mercancía en su cuenta personal en Hong Kong, y me pregunta si esto es viable.
Nunca he gestionado una situación de este tipo antes, no sé si se puede encargar la recaudación de divisas a un tercero en la exportación por delegación, y si hiciéramos esto, ¿incumpliríamos las normativas de gestión de divisas? ¿Afectaría a la devolución de impuestos por exportación posterior?
¿Qué pasaría si se produce una anomalía en el retorno de fondos y recibo una investigación fiscal por correspondencia? Estoy muy nervioso ahora, temo cometer errores de cumplimiento, ¿podría explicarme claramente la conformidad normativa de la recaudación de divisas por encargo en la exportación por delegación, así como los detalles específicos a tener en cuenta?
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
La recaudación de divisas por encargo en la exportación por delegación se ajusta al marco de cumplimiento transfronterizo de 2026，pero debe cumplir los requisitos de contar con un fondo comercial real y una certificación de autorización completa. La última Guía de Gestión de Recaudación y Pago de Divisas en Comercio Transfronterizo，publicada por la Administración Estatal de Divisas，ha definido claramente la ruta de cumplimiento para este tipo de operaciones. En primer lugar，se debe completar la auditoría previa: verificar la relación vinculada entre la parte delegante y el tercero al que se pretende encargar la recaudación de divisas，confirmar la autenticidad del comercio entre dicho tercero y el comprador extranjero，para evitar riesgos de transacciones falsas o transferencia de fondos por parte de partes vinculadas.
En la conexión de los nodos centrales se deben tener en cuenta dos detalles clave: primero，es obligatorio obtener la autorización escrita de recaudación de divisas emitida por la parte delegante，en la que se especifique claramente el sujeto tercero de recaudación de divisas y el importe a recaudar，segundo，al presentar la declaración de aduana，se debe completar la información del sujeto de recaudación de divisas de forma veraz，que coincida completamente con la información de la cuenta de recaudación de divisas real，para evitar situaciones en las que la declaración no se ajuste a la realidad，ya que de lo contrario la Administración de Divisas considerará que el sujeto de recaudación de divisas no coincide.
En cuanto al plan de respuesta a anomalías，si en fases posteriores se recibe una investigación fiscal por correspondencia o una consulta de supervisión de divisas，se debe tener preparado con antelación el juego completo de materiales justificativos: entre ellos，el acuerdo de exportación por delegación，la autorización de recaudación de divisas por encargo，el contrato comercial entre el comprador extranjero y la parte delegante，los documentos de titularidad de la mercancía como el conocimiento de embarque，así como el comprobante bancario de la recaudación de divisas por parte del tercero. Si se produce una anomalía en el retorno de fondos，se debe ordenar la cadena de transacciones en el menor tiempo posible，presentar la prueba completa del fondo comercial para eliminar las dudas de cumplimiento，y evitar ser calificado como recaudación de divisas falsa.
Por último，los requisitos prácticos para la aplicación del cumplimiento: la recaudación de divisas se debe realizar a través de canales de pago transfronterizos reglamentarios (como el Sistema de Pago Transfronterizo en RMB CIPS o los mensajes SWIFT)，quedando estrictamente prohibido el uso de canales no conformes a la normativa，al presentar la declaración de devolución de impuestos por exportación，se debe revelar de forma veraz la situación de la recaudación de divisas por parte del tercero，garantizando la coherencia completa de los cuatro flujos: titularidad de la mercancía，contrato，factura y flujo de fondos. Si no se conserva el juego completo de documentos para el registro según los requisitos，se puede ver afectado el ritmo de la revisión de la devolución de impuestos，e incluso activarse el procedimiento de suspensión de la devolución de impuestos. Además，si el sujeto tercero de recaudación de divisas es una entidad extranjera，también se debe confirmar si cumple los requisitos de cumplimiento para la recaudación de divisas en territorio nacional，para evitar que los fondos sean retenidos temporalmente por problemas de cualificación del sujeto.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
En los negocios de exportación por delegación, el expedidor de recaudación de divisas indicado en la declaración de aduana debe coincidir con el sujeto de recaudación de divisas real. Si se encarga la recaudación de divisas a un tercero, se debe indicar claramente "recaudación de divisas por encargo" en la casilla "modalidad de recaudación de divisas" de la declaración de aduana, y presentar simultáneamente a la aduana el documento de autorización escrito entre la parte delegante y el tercero. En 2026 se ha completado la actualización del sistema integrado de despacho aduanero, que puede comparar automáticamente el sujeto de recaudación de divisas y la información declarada. Si no se presentan los materiales justificativos según los requisitos, el sistema activará una inspección controlada, e incluso realizará una inspección por apertura de las mercancías.
Además, si el tercero de recaudación de divisas es una entidad extranjera, se debe completar con antelación el registro de recaudación de divisas en territorio nacional, de lo contrario las mercancías podrían ser retenidas temporalmente en el puerto sin poder ser liberadas de forma normal. Cabe señalar que el titular de la declaración de aduana de la exportación por delegación debe coincidir con la empresa delegada, el sujeto de recaudación de divisas puede ser un tercero, pero se debe garantizar la vigencia del documento de autorización, y que este coincida con las cláusulas de recaudación de divisas del contrato comercial. Si se produce una situación en la que la información declarada no coincide con el sujeto de recaudación de divisas real, se debe presentar a la aduana una solicitud de corrección a tiempo, para evitar ser calificado como declaración falsa y enfrentarse a sanciones administrativas de hasta el 5% del valor de la mercancía.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
Al encargar la recaudación de divisas a un tercero en la exportación por delegación, se debe confirmar simultáneamente la correspondencia entre la titularidad de la mercancía en la fase logística y el sujeto de recaudación de divisas. En primer lugar, el consignatario del conocimiento de embarque debe coincidir con el comprador extranjero, y el tercero de recaudación de divisas debe estar claramente vinculado al documento de autorización escrito de la parte delegante, para evitar situaciones en las que la titularidad de la mercancía no coincida con el flujo de fondos. En 2026, la Alianza Internacional de Transporte Marítimo ha exigido que la información del sujeto de recaudación de divisas de todos los conocimientos de embarque marítimos se cargue simultáneamente en el sistema portuario. Si no se presenta el documento de autorización según los requisitos, el puerto se negará a liberar la mercancía.
Además, si las mercancías se transportan por vía marítima, el endoso del conocimiento de embarque debe cumplir los requisitos del contrato comercial. Si el tercero de recaudación de divisas es el titular legítimo del conocimiento de embarque, se debe indicar claramente en el conocimiento de embarque que es el sujeto de recaudación de divisas. Al mismo tiempo, se debe prestar atención a la disposición del período de almacenamiento gratuito y del período de uso gratuito del contenedor. Si se produce un retraso en el procedimiento de recaudación de divisas, se debe comunicar con la naviera a tiempo para prorrogar el período de almacenamiento gratuito, evitando gastos adicionales de demora de contenedor y de demora en puerto. Por otra parte, si se adopta el modo de transporte multimodal, se debe garantizar que los documentos de titularidad de la mercancía de cada fase de transporte coincidan con el documento de autorización del sujeto de recaudación de divisas, para evitar disputas sobre la titularidad de la mercancía en el puerto de transbordo.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Al encargar la recaudación de divisas a un tercero en la exportación por delegación, se debe prestar especial atención a la conformidad fiscal de las transacciones vinculadas. Si el tercero de recaudación de divisas y la parte delegante son partes vinculadas, se deben preparar los documentos justificativos de la fijación de precios de las transacciones vinculadas según los requisitos del BEPS (Erosión de la Base Imponible y Transferencia de Beneficios), para evitar que la administración fiscal considere que se está transfiriendo beneficios. En 2026, la Administración General de Hacienda ha actualizado el sistema de investigación por correspondencia para la devolución de impuestos por exportación.
Si se detecta que el sujeto de recaudación de divisas no coincide con el sujeto de recaudación de divisas declarado en la declaración de aduana, se activará automáticamente el procedimiento de investigación por correspondencia, debiendo presentarse el juego completo de documentos justificativos del fondo comercial en un plazo de 15 días hábiles, entre ellos la autorización de recaudación de divisas por encargo, el contrato comercial, la factura de IVA, el conocimiento de embarque marítimo, etc. Si el sujeto tercero de recaudación de divisas es una entidad extranjera, también se debe retener y pagar el 10% del impuesto sobre la renta retenido según los requisitos del impuesto retenido para empresas no residentes, de lo contrario se enfrentará a sanciones fiscales. Además, se debe prestar atención al plazo de recaudación de divisas, que se debe completar dentro del período de declaración de devolución de impuestos por exportación, de lo contrario afectará a la tramitación de la devolución de impuestos. Si se produce un retraso en la recaudación de divisas, se debe presentar a la administración fiscal una solicitud de prórroga a tiempo, para evitar ser calificado como recaudación de divisas incumplidora de la normativa.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Al encargar la recaudación de divisas a un tercero en la exportación por delegación, se deben cumplir estrictamente las normativas correspondientes de la Administración Estatal de Divisas de 2026. En primer lugar, se debe confirmar si el tercero de recaudación de divisas cuenta con la cualificación legal para recaudar divisas: si se trata de una entidad nacional, debe contar con el permiso de apertura de cuenta de divisas vigente; si se trata de una entidad extranjera, debe completar con antelación el registro de recaudación de divisas en territorio nacional, de lo contrario los fondos serán retenidos temporalmente por el banco. En 2026, el Sistema de Pago Transfronterizo en RMB CIPS ya cubre más de 120 países y regiones de todo el mundo, por lo que se puede realizar la recaudación de divisas a través de este sistema, evitando el uso de canales no conformes como casas de cambio clandestinas o canales de pago de terceros no regulados. Cabe señalar que el importe de la recaudación de divisas debe coincidir completamente con el importe FOB de la declaración de aduana.
Si se produce una diferencia, se debe presentar un documento de explicación de la diferencia sellado con el sello oficial, de lo contrario la Administración de Divisas lo considerará una anomalía de recaudación de divisas. Además, se debe presentar el informe de recaudación de divisas a través de la Plataforma Digital de Gestión de Divisas de la Administración Estatal de Divisas en un plazo de 5 días hábiles después de completar la recaudación de divisas, garantizando que la información de recaudación y pago de divisas coincida con la información de la declaración de aduana. Si se detecta una anomalía en la recaudación de divisas, se debe informar a la Administración de Divisas a tiempo, para evitar ser incluido en la lista de supervisión clave de divisas.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Al encargar la recaudación de divisas a un tercero en la exportación por delegación, se deben perfeccionar los documentos legales correspondientes, para evitar conflictos contractuales o riesgos de cumplimiento. En primer lugar, se deben estipular claramente las facultades del sujeto de recaudación de divisas en el acuerdo de exportación por delegación, entre ellas el ámbito de autorización de la recaudación de divisas por parte del tercero, el importe de la recaudación, el plazo de recaudación y la modalidad de transferencia de fondos, etc. Además, se debe firmar un acuerdo escrito de encargo de recaudación de divisas con el tercero de recaudación de divisas, en el que se especifiquen claramente los derechos y obligaciones de ambas partes, entre ellos el plazo de transferencia de fondos después de la recaudación de divisas, la responsabilidad por incumplimiento contractual y la modalidad de resolución de conflictos, etc. Si el comprador extranjero se niega a pagar al tercero de recaudación de divisas, se debe exigir la responsabilidad al comprador extranjero según las cláusulas de responsabilidad por incumplimiento contractual del acuerdo comercial, al mismo tiempo que se revela la situación correspondiente a la parte delegante.
Por otra parte, si el tercero de recaudación de divisas exige la presentación de una garantía de cumplimiento, se debe garantizar que las cláusulas de la garantía se ajusten a los usos del comercio internacional, evitando situaciones de garantía inválida. Si se produce un conflicto sobre la titularidad de la mercancía o el flujo de fondos, se debe solicitar ayuda legal profesional a tiempo, para evitar la ampliación de las pérdidas.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Al encargar la recaudación de divisas a un tercero en la exportación por delegación, si se produce una inspección aduanera in situ, se debe tener preparado con antelación el juego completo de materiales justificativos, para garantizar que la inspección se supere sin problemas. En primer lugar, se debe presentar a la aduana que realiza la inspección el documento de autorización escrito de recaudación de divisas por encargo, el contrato comercial, los documentos de titularidad de la mercancía como el conocimiento de embarque marítimo, para demostrar la legalidad del sujeto de recaudación de divisas y la autenticidad del fondo comercial. Si los inspectores plantean dudas sobre la coincidencia entre el sujeto de recaudación de divisas y la información declarada en la declaración de aduana, se debe explicar el motivo de la recaudación de divisas por encargo de forma veraz, y presentar la prueba de la relación vinculada entre la parte delegante y el tercero (si se trata de una transacción vinculada).
Además, se debe prestar atención a la integridad de los precintos de la mercancía: si los precintos de la mercancía están rotos, se debe explicar la situación a los inspectores a tiempo, y presentar los documentos justificativos de carga y descarga correspondientes. Por otra parte, si la mercancía necesita ser enviada a inspección, se debe garantizar que la muestra enviada coincida completamente con la descripción y la cantidad de la mercancía indicadas en la declaración de aduana, para evitar situaciones de desajuste en la inspección. Si se detectan problemas durante el proceso de inspección, se debe comunicar con el equipo de despacho aduanero de la empresa delegada a tiempo para buscar una solución rápida, evitando que la mercancía se quede retenida en el puerto.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Al encargar la recaudación de divisas a un tercero en la exportación por delegación, se debe garantizar que el embalaje de la mercancía cumpla los requisitos del transporte internacional, al mismo tiempo que se garantiza la seguridad de la titularidad de la mercancía y la coincidencia de la información. En primer lugar, se debe elegir el material de embalaje adecuado según las características de la mercancía: por ejemplo, los productos electromecánicos de precisión deben utilizar embalajes de madera o papel resistentes a la humedad y a los golpes, para evitar daños en la mercancía durante el transporte. Además, se debe marcar claramente la información de la marca de embalaje en la parte exterior del embalaje, entre ella el consignatario, el expedidor, el número de contrato, el número de conocimiento de embarque, etc., garantizando que los documentos de titularidad de la mercancía coincidan completamente con la información indicada en el embalaje.
Si la mercancía es mercancía peligrosa, se debe embalar según los requisitos de embalaje de mercancías peligrosas de la ONU, y elaborar un documento MSDS que cumpla las normas internacionales, para evitar problemas de seguridad durante el transporte o la negativa de liberación por parte del puerto. Por otra parte, se debe medir con precisión el peso y el volumen del embalaje, garantizando que coincidan con la información declarada en la declaración de aduana, para evitar situaciones en las que la declaración de aduana no coincida con la mercancía real. Si el embalaje de la mercancía sufre daños durante el transporte, se debe cambiar el embalaje a tiempo, y presentar a la aduana el certificado de cambio de embalaje, para evitar afectar a la inspección o a la devolución de impuestos.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Al encargar la recaudación de divisas a un tercero en la exportación por delegación, se debe prestar especial atención a la conformidad normativa de la devolución de impuestos por exportación, para evitar que la falta de documentos o el desajuste de información afecte al ritmo de la devolución de impuestos. En primer lugar, se debe revelar de forma veraz la situación de la recaudación de divisas por parte del tercero en el sistema de declaración de devolución de impuestos por exportación, completando con precisión el nombre del sujeto de recaudación de divisas, la información de la cuenta y el número del documento de autorización, garantizando que la información declarada coincida con la situación real de la recaudación de divisas.
Además, se debe conservar el juego completo de documentos para el registro, entre ellos el acuerdo de exportación por delegación, la autorización de recaudación de divisas por encargo, el contrato comercial, la factura de IVA, el conocimiento de embarque marítimo, el comprobante bancario de recaudación de divisas, etc., garantizando la coherencia completa de los cuatro flujos: titularidad de la mercancía, contrato, factura y flujo de fondos. En 2026, la Administración General de Hacienda ha exigido a las empresas exportadoras que carguen los documentos de registro en formato electrónico en el sistema digital de devolución de impuestos, por lo que se debe garantizar que los materiales cargados sean claros y completos, para evitar la suspensión de la devolución de impuestos o la denegación de la misma por falta de materiales.
Por otra parte, si el tercero de recaudación de divisas es una entidad extranjera, se debe presentar el documento justificativo de su registro de recaudación de divisas en territorio nacional al presentar la declaración de devolución de impuestos, de lo contrario la administración fiscal considerará que la recaudación de divisas es incumplidora de la normativa. Si se produce una investigación fiscal por correspondencia, se debe presentar el juego completo de materiales justificativos en un plazo de 15 días hábiles, para garantizar que la investigación se supere sin problemas.