¿Qué tipos de impuestos deben declararse y pagarse en el negocio de importación por agencia y cuáles son los requisitos de cumplimiento?
¿Importa desde China?
Le ayudamos con compras, aduanas y transporte.
Su Socio de Importación en China
Servicios fiables de compras e importación.
Soy especialista en negocios de importación de una empresa de comercio exterior. Recientemente me hice cargo de un lote de equipos industriales importados de Alemania y encargué a una empresa agencia que ayudara con el despacho de aduanas, pero no tengo ni idea de qué impuestos deben declararse realmente en la importación por agencia.
Antes solo sabía que había que pagar derechos de aduana e IVA, pero un colega dijo que también hay impuesto especial, derechos anti-dumping, etc., y que la responsabilidad del pago de impuestos es diferente bajo diferentes Incoterms. Ahora la carga está a punto de llegar al puerto y aún no he aclarado qué impuestos pagar ni cómo calcularlos.
Si declaro mal los impuestos y la aduana retiene la carga o pago dinero de más, no solo se retrasará la entrega sino que también perderé costos. ¿Pueden ayudarme a aclarar qué impuestos deben declararse realmente en la importación por agencia y las diferencias en diferentes situaciones?
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Primero hay que aclarar las categorías principales de impuestos y tasas involucradas en la importación por agencia. Combinado con las políticas de aduanas e impuestos de 2026，incluye principalmente cuatro categorías: derechos de aduana de importación，IVA en la etapa de importación，impuesto especial sobre el consumo en la etapa de importación，así como derechos anti-dumping y derechos compensatorios en circunstancias especiales.
El primer paso es fijar la categoría de mercancías y el código arancelario，que es la base para el cálculo de impuestos. En 2026，la aduana nacional unificó el uso del nuevo directorio de códigos HS. Diferentes códigos corresponden a grandes diferencias en las tasas impositivas，si la clasificación es incorrecta，provocará directamente una desviación en los impuestos. El agente debe auditar por adelantado si la descripción de la mercancía en el contrato comercial coincide con el código HS para evitar controversias de valoración debido a descripciones vagas.
A continuación está el cálculo de los impuestos principales: los derechos de aduana de importación se calculan sobre la base del valor en aduana，combinando la tasa de nación más favorecida，la tasa de convenio o la tasa preferencial，la tasa de IVA en la etapa de importación se ejecuta según la política interna vigente，en 2026 la mayoría de las mercancías es del 13%，y algunas mercancías de subsistencia pueden disfrutar del 9%，el impuesto especial sobre el consumo en la etapa de importación solo se cobra para categorías específicas como artículos de lujo o energía，y debe confirmarse，la lista de ítems de la ley del impuesto especial.
Los Incoterms afectan al sujeto responsable de los impuestos. Por ejemplo，bajo el término FOB，el importador asume los derechos de aduana y el IVA，bajo el término DDP，el agente debe pagar todos los impuestos en nombre del cliente y luego liquidar con el mandante. Además，si las mercancías provienen de países que han firmado acuerdos de libre comercio con nosotros，se debe preparar el certificado de origen por adelantado para solicitar la reducción de la tasa de convenio.
Finalmente，hay que prestar atención a situaciones anormales: si la aduana tiene objeciones sobre el valor en aduana，se deben proporcionar materiales de respaldo como contratos，facturas y documentos de transporte，si involucran medidas anti-dumping，se debe confirmar si la mercancía está en la lista de gravámenes para evitar gastos adicionales. Todo el proceso debe completarse dentro de los 14 días posteriores a la llegada de la mercancía al puerto，de lo contrario，se generarán recargos por demora en la declaración，lo cual también es un riesgo que se debe evitar por adelantado.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
La clasificación arancelaria es la premisa central para la declaración de impuestos de importación por agencia. El nuevo código HS de 2026 agregó más de 300 códigos para equipos inteligentes, que deben coincidir con precisión combinando la función, principio y uso de la mercancía. Si el código arancelario declarado no coincide con la mercancía real, no solo provocará errores en el cálculo de impuestos, sino que también podría activar el control y la inspección aduanera.
En cuanto a la valoración, si la aduana considera que el valor en aduana declarado es inferior al valor de mercado justo, se deben proporcionar materiales como el contrato de compra, informes de prueba de terceros y vouchers de pago para probar la racionalidad del precio, evitando que se ajuste el valor en aduana. Además, en 2026 la aduana implementó el modo de declaración integración de despacho, que permite la declaración transregional en puertos nacionales; se debe confirmar por adelantado el canal de declaración en el puerto de entrada para asegurar que la presentación de documentos sea correcta.
En cuanto al plazo de declaración, se debe completar la declaración electrónica dentro de los 14 días posteriores a la entrada de la mercancía. En caso de retraso, se cobrará un recargo por demora en la declaración del 0,5‰ del valor en aduana por día, con un máximo del 5% del valor en aduana.
Si no se puede declarar a tiempo debido a circunstancias especiales, se debe solicitar una prórroga a la aduana por adelantado, con una extensión máxima de 14 días. Además, al declarar la importación por agencia, se deben presentar documentos como el acuerdo de agencia y la carta de encomienda de despacho para asegurar que la relación de mandato sea clara, evitando que la declaración sea rechazada por documentos incompletos.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
La elección de la ruta logística internacional afecta indirectamente a los costes fiscales de la importación por agencia. Por ejemplo, los fletes de transporte directo son inferiores a los de transporte con transbordo, lo que puede reducir la parte de fletes en el valor en aduana y, a su vez, reducir la base imponible para derechos de aduana e IVA.
Al mismo tiempo, hay que prestar atención a la duración del periodo gratuito de almacenamiento y de contenedores; en 2026, la mayoría de los puertos ofrecen 7 días de almacenamiento gratuito y 14 días de contenedores gratuitos. Si se excede el plazo, se generarán tasas de demora de contenedor y de almacenamiento; si estos costes son asumidos por el mandante, deben especificarse en el contrato para evitar disputas posteriores.
El endoso y transferencia del conocimiento de embarque también afecta al sujeto de la declaración fiscal. Si el conocimiento es endosado por el agente, el agente debe actuar como sujeto de declaración para tramitar el despacho; si es endosado por el mandante, el mandante es el sujeto de declaración.
Además, el transporte de mercancías peligrosas requiere tramitar por adelantado la declaración de mercancías peligrosas, y los impuestos correspondientes deben calcularse según el código arancelario de mercancías peligrosas. También se debe proporcionar el informe MSDS y el certificado de clasificación de mercancías peligrosas para asegurar el cumplimiento con los requisitos de supervisión aduanera.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
La política de diferimiento del IVA para la importación por agencia es un beneficio importante de 2026. Las empresas que cumplan con las condiciones pueden diferir el pago del IVA de importación en la etapa de importación, declarando y pagando a la autoridad fiscal después de la venta interna, lo que puede aliviar eficazmente la presión financiera de la empresa.
Pero se deben cumplir dos condiciones: primero, la empresa debe tener el estatus de contribuyente general de IVA; segundo, las mercancías se usan para actividades de venta interna gravadas. Además, la fijación de precios en transacciones transfronterizas relacionadas debe cumplir con el principio de transacción a distancia de mercado; si las mercancías importadas son compradas por partes relacionadas, se debe proporcionar documentación de precios de transferencia para evitar que la autoridad fiscal ajuste la base imponible.
También hay que prestar atención a la retención de impuestos para empresas no residentes. Si el agente es una empresa extranjera, debe retener y pagar el impuesto sobre la renta de empresas no residentes, con una tasa del 10%, pero si ambas partes han firmado un convenio fiscal, pueden disfrutar de la tasa preferencial del convenio.
Además, el impuesto input de las mercancías importadas puede deducirse en la venta interna, asegurando que la información en el pago especial de IVA de importación de la aduana sea precisa; de lo contrario, no se podrá deducir el impuesto input.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
El cumplimiento de la recepción y pago transfronterizo de divisas afecta directamente a la declaración de impuestos de importación por agencia. En 2026, nuestro país promovió la actualización completa del sistema de pago transfronterizo en RMB CIPS, logrando el abono en tiempo real para la recepción y pago en RMB.
Si se usa la liquidación en RMB, se puede evitar el riesgo de diferencia de cambio y simplificar los trámites de pago. Cabe señalar que la recepción y pago de la importación por agencia debe coincidir con el monto de la declaración de aduana; si existe una diferencia, se deben proporcionar materiales de explicación razonables para evitar que el banco lo catalogue como una transacción anómala.
El análisis de los mensajes SWIFT también es importante. Se debe asegurar que el pagador, el beneficiario y el monto en el mensaje coincidan con el contrato y la declaración de aduana; de lo contrario, el pago no podrá ser registrado.
Además, la gestión de cuentas offshore debe cumplir con las regulaciones de control de cambios de nuestro país; está prohibido realizar pagos y cobros irregulares a través de cuentas offshore, de lo contrario se incluirá en la lista de supervisión de control de cambios.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Las cláusulas fiscales en el contrato de importación por agencia deben especificar claramente las responsabilidades de cada parte, por ejemplo, acordar que el mandante asuma todos los impuestos, o que el agente los pague y luego liquide con el mandante. Al mismo tiempo, se deben aclarar las normas de cálculo y los plazos de declaración para evitar disputas por acuerdos poco claros.
Si involucra transacciones con carta de crédito, hay que prestar atención a las cláusulas suaves en la carta de crédito, como la solicitud de documentos adicionales de prueba fiscal, para evitar el rechazo de la carta de crédito por no cumplir con las cláusulas.
También hay que prestar atención a la transferencia de titularidad de la carga. Si el agente posee el conocimiento de embarque, solo puede transferirlo al mandante después de recibir todos los impuestos, asegurando la coincidencia entre la titularidad y los impuestos.
Además, la cláusula de salvaguarda por fuerza mayor debe ser clara; si el ajuste de la política aduanera provoca un aumento de impuestos, se debe acordar quién lo asume para evitar controversias posteriores. El registro de protección de derechos de propiedad intelectual en aduanas también debe tramitarse por adelantado; si la mercancía importada involucra infracción de propiedad intelectual, será retenida por la aduana, lo que no solo generará multas sino que también afectará la calificación crediticia de la empresa.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Durante la inspección en sitio por la aduana, si se descubre que la descripción de la mercancía no coincide con la declaración, se recalcularán el código arancelario y el valor en aduana, ajustando consecuentemente el monto de los impuestos.
En este momento, se debe cooperar con la inspección aduanera, proporcionando materiales como fotos físicas de la mercancía, parámetros técnicos y contratos de compra para probar la corrección de la declaración. Si el resultado de la inspección coincide con la declaración, se puede liberar rápidamente; si no coincide, se debe modificar la declaración y volver a declarar, retrasando el tiempo de despacho.
La autenticación de los sellos también es importante. Si un sello está dañado, se debe reportar de inmediato al puerto y a la aduana para evitar que se considere como mercancía faltante o alterada.
Además, al pasar por la inspección de rayos X, se debe organizar el embalaje por adelantado para evitar anomalías en la máquina debido a un embalaje inadecuado, lo que activaría una inspección manual. El proceso de envío para identificación debe entenderse por adelantado; si la mercancía requiere análisis, se debe proporcionar una muestra y esperar el resultado, lo que prolongará el tiempo de despacho, por lo que se debe reservar tiempo con anticipación.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El método de embalaje de la mercancía afecta el cálculo de los impuestos de importación. Por ejemplo, el embalaje de madera requiere tratamiento de fumigación y se debe proporcionar el certificado de fumigación; de lo contrario, será retenido por la aduana, generando tasas de almacenamiento.
Al mismo tiempo, el embalaje de mercancías peligrosas debe cumplir con los estándares UN y se debe proporcionar el certificado de embalaje UN; de lo contrario, no se podrá despachar. Además, el embalaje reforzado antihumedad puede reducir el riesgo de daño durante el transporte, y se debe indicar el material y cantidad del embalaje en la declaración de aduana para evitar errores de declaración por información de embalaje incoherente.
La elaboración e interpretación del informe MSDS también es importante. Se deben aclarar la clasificación de peligrosidad, las medidas de emergencia, etc. Si la mercancía es peligrosa, se debe indicar la categoría y el número de peligro en la declaración de aduana para asegurar el cumplimiento con los requisitos aduaneros.
Además, la selección de materiales de embalaje de amortiguación debe cumplir con los requisitos de seguridad de transporte, y se debe indicar el material y cantidad en la declaración de aduana para evitar el rechazo de la declaración por información de embalaje incompleta.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
El archivo de documentos de importación por agencia debe cumplir con los requisitos de la aduana y la autoridad fiscal. Se deben guardar documentos como el acuerdo de agencia, la declaración de aduana, el contrato, la factura y los documentos de transporte por un periodo de 10 años.
Si la autoridad fiscal realiza una investigación por carta, se deben proporcionar los documentos relevantes a tiempo para probar la veracidad del negocio de importación. Además, el retorno de fondos de las mercancías importadas debe coincidir con el monto de la declaración de aduana; si existe una diferencia, se deben proporcionar materiales de explicación razonables para evitar que la autoridad fiscal lo considere una declaración falsa.
También hay que prestar atención a la declaración transmesual. Si la declaración de aduana de las mercancías importadas no se completa en el mes actual, se debe declarar el mes siguiente, ajustando simultáneamente el llenado de la declaración de IVA.
Además, la verificación de predeclaración debe realizarse por adelantado para asegurar que la información de la declaración de aduana coincida con la del sistema fiscal, evitando el fallo de declaración por información incoherente. El problema de la verificación de cobro de divisas también requiere atención; si el pago de las mercancías importadas no se realiza a tiempo, se debe explicar la situación a la autoridad fiscal para evitar afectar las declaraciones posteriores.