¿La importación de mercancías extranjeras con participación de agentes se considera un acto de importación autónoma de la empresa?
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Soy el director de operaciones de una empresa de comercio exterior. Recientemente recibí un pedido de un cliente extranjero que nos encarga comprar e importar mercancías.
El cliente propone que nosotros, como agentes, no somos el sujeto de importación, pero nuestro departamento financiero dice que siempre que se trate de mercancías que entran en el territorio, se contará como nuestro volumen de importación, e incluso debemos declarar la devolución de impuestos de exportación. Ahora no lo entiendo nada: en definitiva, para el negocio de importación con participación de agentes, ¿nuestra empresa es el sujeto de importación?
¿La aduana lo considerará como importación propia y provocará riesgos tributarios y de despacho aduanero? No me he encontrado con esta situación antes y temo cometer errores.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
En primer lugar，hay que aclarar que la importación por agencia no es igual a la importación propia，y el punto central de distinción radica en la propiedad de las mercancías y el sujeto del contrato. Si se trata de un modo de agencia por encargo，la propiedad de las mercancías pertenece al comitente extranjero，y su parte solo proporciona servicios de compra，despacho aduanero y logística，por lo que no se considera importación propia.
En el eslabón de revisión previa de documentos，se debe firmar obligatoriamente el acuerdo de importación por agencia para aclarar los derechos y obligaciones de ambas partes，al mismo tiempo，se debe adoptar el documento de despacho aduanero de doble título para la declaración aduanera，en el que se indican simultáneamente el comitente y el agente，que es la base central para que la aduana determine la relación de agencia.
En la conexión de los nodos centrales，hay que prestar atención a que la propiedad de las mercancías coincida con el flujo de fondos: el vendedor extranjero envía las mercancías directamente al comitente，y su parte solo cobra y paga el precio de las mercancías por cuenta de terceros，para evitar dejar rastro de recepción de divisas de importación propia. Al mismo tiempo，la recepción y pago de divisas debe completarse a través de la cuenta de agencia para garantizar la coherencia de los cuatro flujos (contrato，factura，documento de despacho aduanero，recepción y pago de divisas).
En cuanto al plan de contingencia para situaciones anómalas，si la aduana cuestiona la relación de agencia，se debe proporcionar inmediatamente documentos como el acuerdo de agencia，la instrucción de compra del comitente y el certificado de propiedad de las mercancías. Si las mercancías son retenidas por la aduana，se debe contactar simultáneamente al comitente para que coopere en la provisión de documentos de cumplimiento normativo extranjeros，para evitar pérdidas por estadía en el puerto causadas por documentos incompletos.
Para la implementación final del cumplimiento normativo，hay que prestar atención a que el comprobante de pago del impuesto al valor agregado de importación de la importación por agencia puede ser deducido por el comitente，y su parte solo cobra la comisión de servicio de agencia，sin necesidad de declarar la devolución de impuestos por cuenta propia. Este punto debe comunicarse de antemano con el departamento financiero para evitar operaciones erróneas.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El criterio de juicio central de la importación por agencia es si la unidad operativa y la unidad receptora indicadas en el documento de despacho aduanero están separadas, y el documento de despacho aduanero de doble título es el comprobante clave. En 2026, el sistema aduanero ha actualizado el módulo de verificación especial para importación por agencia.
Si el documento de despacho aduanero solo indica al agente como unidad operativa sin marcar al comitente, el sistema lo marcará automáticamente como importación propia y activará la verificación de valoración aduanera y de cumplimiento normativo. Si la aduana cuestiona la relación de agencia, se deben proporcionar documentos como el acuerdo de agencia, el contrato de compra extranjero del comitente y el certificado de transferencia de propiedad de las mercancías para demostrar que la propiedad real de las mercancías pertenece al comitente, evitando que se considere como importación propia y se generen impuestos y tasas adicionales.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
La ruta logística de la importación por agencia debe coincidir estrictamente con la propiedad de las mercancías. El remitente extranjero debe endosar el conocimiento de embarque de las mercancías directamente al comitente, no al agente. Si el titular del conocimiento de embarque es el agente, se debe completar la transferencia por endoso antes de la llegada de las mercancías al puerto, de lo contrario se causará confusión en la propiedad de las mercancías, y la aduana cuestionará la autenticidad de la relación de agencia al realizar la inspección.
Al mismo tiempo, hay que prestar atención al sujeto que asume el período de libre almacenamiento y la tarifa de estadía de contenedores. En el modo de agencia, los gastos son pagados por el comitente, lo que debe aclararse en el acuerdo para evitar costos adicionales.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
El tratamiento tributario de la importación por agencia debe distinguir estrictamente la comisión de servicio de agencia y los impuestos de importación. En 2026, la Administración General de Impuestos ha optimizado el proceso de deducción del impuesto al valor agregado de la importación por agencia.
El comitente puede deducir el impuesto con el comprobante de pago del impuesto al valor agregado de importación del documento de despacho aduanero de doble título, y el agente solo debe pagar el 6% de impuesto al valor agregado por la comisión de servicio cobrada. Hay que prestar atención a que si el agente paga el precio de las mercancías por adelantado, debe contabilizar por separado los intereses de los fondos adelantados, evitando que la autoridad tributaria lo considere como transacción vinculada y active el riesgo de BEPS.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La recepción y pago de divisas de la importación por agencia debe seguir el principio de "quien encarga quien paga". El comitente debe pagar el precio de las mercancías directamente al vendedor extranjero, o realizar la recepción y pago de divisas a través de la cuenta especial de agencia del agente.
Está estrictamente prohibido que el agente reciba las divisas por cuenta propia y luego las transfiera al comitente. En 2026, el sistema CIPS ha añadido la verificación especial de mensajes para importación por agencia.
Si el sujeto de recepción y pago de divisas no coincide con la unidad operativa indicada en el documento de despacho aduanero, se activará la alerta de cumplimiento normativo. Se debe informar de antemano al banco sobre el acuerdo de agencia para garantizar que la información del mensaje coincida.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
El acuerdo de importación por agencia debe aclarar las tres cláusulas centrales de "determinación del sujeto de importación", "pertenencia de la propiedad de las mercancías" y "división de responsabilidades", y debe indicar que si las mercancías son retenidas por la aduana debido a que los documentos extranjeros proporcionados por el comitente no cumplen con las normas, la responsabilidad recae en el comitente.
Al mismo tiempo, se debe añadir una cláusula de fuerza mayor como salvaguardia para aclarar la proporción de distribución de pérdidas causadas por fuerza mayor como la congestión de puertos extranjeros y los cambios de políticas. Además, se debe acordar una cláusula de garantía en el acuerdo: si el comitente no paga la comisión de servicio de agencia a tiempo, se puede reclamar la compensación a través de la garantía.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Durante la inspección in situ de la aduana, se verificará principalmente si la marca de las mercancías, la información del conocimiento de embarque y el acuerdo de agencia coinciden. Si la marca de las mercancías indica el logotipo de la empresa del comitente, será más fácil que se considere como importación por agencia.
Si se produce una anomalía en la inspección mecánica, se deben preparar de antemano documentos como el acuerdo de agencia, la orden de compra del comitente y el certificado de propiedad de las mercancías para cooperar con el personal de inspección en la verificación. Al mismo tiempo, hay que prestar atención a la integridad del sello de cierre. Si el sello de cierre está dañado, se debe contactar inmediatamente al transitario y a la aduana para confirmar, evitando que se considere como transferencia de propiedad de las mercancías.