¿Qué impuestos deben pagar las empresas de representación en exportación que operan conforme a la normativa en sus actividades diarias en 2026?
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Soy el responsable de una fábrica nacional que produce artículos para el hogar inteligente. Recientemente, tenemos la intención de expandirnos en masa en los mercados de la UE y el Sudeste Asiático. Nuestro equipo no tiene experiencia alguna en operaciones de comercio exterior, así que planeamos contratar a una empresa profesional de representación en exportación para que se encargue de todo el proceso: declaración aduanera, logística, cobro de divisas y reembolso de impuestos.
Antes escuché a compañeros del sector que tuvieron problemas: algunas empresas de representación trasladaron todos los impuestos que debían pagar ellas mismas a las partes encargantes. Como no se especificó claramente en el contrato, terminaron en disputas, pagando varios miles de yuanes en costos adicionales y retrasando la llegada del reembolso de impuestos sobre exportaciones.
Ahora no tengo claro qué impuestos deben pagar las empresas de representación en exportación por su propia actividad, ni qué gastos fiscales debo asumir yo como parte encargante. Quiero informarme de antemano para establecer claramente los derechos y responsabilidades en el contrato y evitar problemas futuros.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
En primer lugar，es necesario clarificar que las empresas de representación en exportación，como entidades de gestión independientes，deben pagar cuatro tipos de impuestos por su propia actividad，de los cuales solo uno está directamente relacionado con la parte encargante，los demás son costos de gestión propios de la representante y no deben ser asumidos por la parte encargante. El primer tipo es el IVA sobre los servicios de representación，que se calcula al 6% de los ingresos por honorarios de representación. Esta parte del impuesto suele estar incluida en los honorarios publicados por la empresa de representación，por lo que no es necesario pagarlo adicionalmente. Si en el contrato aparece una cláusula de cobro de IVA adicional a los honorarios，se puede eliminar directamente.
El segundo tipo es el impuesto sobre las ganancias empresariales，que se calcula al 25% de las ganancias anuales de la empresa de representación. Es un costo de gestión propio de la representante y no tiene ninguna relación con la parte encargante，cualquier solicitud de reparto de este impuesto constituye un cargo injustificado. El tercer tipo es el impuesto sobre contratos，que se calcula al 0,03% del monto del contrato de servicios de representación. Cada parte debe asumir su propia parte correspondiente，y como el monto es extremadamente bajo，generalmente no se acuerda por separado. El cuarto tipo son los impuestos sobre bienes inmuebles，como el impuesto sobre propiedades y el impuesto sobre el uso de tierras urbanas，que son completamente costos de operación propios de la empresa de representación y no tienen relación con la parte encargante.
Además，en cuanto a la preocupación de muchas empresas sobre si es necesario calcular impuestos por los reembolsos de impuestos sobre exportaciones cobrados a nombre de los clientes，la normativa vigente en 2026 establece claramente que los reembolsos de impuestos sobre exportaciones que las empresas de representación cobran a nombre de las partes encargantes no son ingresos sujetos a IVA，por lo que no es necesario pagar ningún impuesto. Si la empresa de representación deducie porcentajes alegando que los reembolsos de impuestos están sujetos a impuestos，se trata de un cargo irregular que se puede rechazar directamente.
Antes de colaborar，solo es necesario establecer claramente la tarifa fija de los honorarios de representación en el contrato y especificar la parte responsable de cada impuesto para evitar que los costos superen el presupuesto. Las cotizaciones de las empresas de representación conformes a la normativa suelen incluir todos los impuestos que deben pagar por su propia actividad，sin cargos ocultos adicionales. Antes de colaborar，se puede solicitar a la parte contraria que presente una cotización detallada para verificarla punto por punto y confirmar que no haya cláusulas ocultas de traslado de impuestos.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Es necesario prestar especial atención a los puntos fiscales relacionados con el reembolso de impuestos en las empresas de representación en exportación. En el modelo de representación, los reembolsos de impuestos sobre exportaciones son ingresos que pertenecen directamente a la parte encargante; la empresa de representación solo cumple con la obligación de cobrar y pagar en su nombre, sin necesidad de incluirlos en su propio ámbito de ingresos sujetos a impuestos.
Si la empresa de representación solicita cobrar impuestos adicionales por los reembolsos de impuestos, es probable que se trate de un cargo oculto injustificado, y la parte encargante puede pedirle que presente las bases de cálculo fiscal correspondientes del organismo tributario. Además, al colaborar, es necesario confirmar que la empresa de representación cumpla con la norma de coincidencia de los cuatro flujos, para evitar que problemas de incumplimiento fiscal propios de la representante afecten a la parte encargante, como la solicitud de reembolso de impuestos sea objeto de una investigación por parte del organismo tributario y alargue el plazo de llegada del reembolso.
La normativa vigente de reembolso de impuestos sobre exportaciones en 2026 establece que para los servicios de representación en exportación se deben conservar por separado documentos como el acuerdo de representación, la declaración aduanera y los documentos de cobro de divisas, con un plazo de conservación de 5 años. La parte encargante puede solicitar a la empresa de representación que le proporcione copias de estos documentos para su propia verificación fiscal.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Si la empresa de representación en exportación ofrece servicios de representación transfronterizos, el pago de impuestos extranjeros relacionados debe cumplir con las reglas de los acuerdos fiscales. Actualmente, nuestro país ha firmado acuerdos de evitar la doble imposición con más de 100 países del mundo. Si los ingresos por servicios generados por la empresa de representación en el extranjero ya han pagado impuesto sobre las ganancias en el extranjero, se puede aplicar la deducción del monto del impuesto en el país según lo establecido. Esta parte de los costos fiscales es un costo de operación transfronterizo propio de la empresa de representación y no debe ser asumido por la parte encargante.
Si los servicios de representación implican el pago de IVA, el IVA de importación en regiones como la UE y el Sudeste Asiático es un gasto que debe asumir el importador de la mercancía, sin relación con la empresa de representación. La parte encargante debe clarificar con el comprador extranjero quién asumirá esta parte de los gastos fiscales para evitar disputas por costos en el futuro. Además, si la empresa de representación ofrece servicios de planificación fiscal a la parte encargante, los honorarios relacionados deben acordarse por separado y no confundirse con los impuestos que la empresa de representación debe pagar por su propia actividad.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Los impuestos relacionados con el cobro de divisas por parte de las empresas de representación en exportación deben distinguirse de los costos de conversión de divisas. El pago extranjero cobrado por la empresa de representación a nombre de la parte encargante pertenece a la parte encargante, y solo se necesita tramitar la conversión de divisas según lo establecido.
Las pérdidas o ganancias cambiarias derivadas de la conversión de divisas son asumidas por la parte encargante misma y no tienen relación con los impuestos de la empresa de representación. En 2026, el alcance de la liquidación transfronteriza en yuanes chinos mediante el sistema CIPS se ampliará aún más. Elegir la liquidación en yuanes chinos para los servicios de representación puede evitar el riesgo de fluctuaciones cambiarias sin generar costos fiscales adicionales.
Si la empresa de representación solicita deducir porcentajes adicionales alegando que el cobro de divisas está sujeto a impuestos, se trata de una operación irregular, y la parte encargante puede pedirle que presente el comprobante bancario correspondiente y el certificado de pago de impuestos para verificar la autenticidad del gasto. Además, el monto del cobro y pago de divisas debe coincidir con el monto de la declaración aduanera para evitar que desviaciones en el monto activen alertas de cumplimiento por parte de la autoridad de divisas y afecten las operaciones futuras.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Los impuestos como los derechos aduaneros y los impuestos sobre exportaciones generados en el proceso de declaración aduanera de exportación se cobran por la mercancía misma y no son impuestos de operación propios de las empresas de representación en exportación. La parte responsable de estos gastos fiscales se determina según los términos comerciales: en el caso del término FOB, lo asume el comprador extranjero; en el caso del término EXW, también lo asume el comprador; y en el caso del término CIF, ambas partes pueden acordarlo de antemano.
Si la mercancía exportada pertenece a una categoría de exportación restringida por el Estado y se debe pagar derecho aduanero de exportación, la empresa de representación solo se encarga de pagarlo en nombre de la parte encargante, y puede cobrar los gastos correspondientes a la parte encargante mediante el certificado de pago de impuestos emitido por la aduana. Esta parte no es un impuesto propio de la empresa de representación.
En 2026, los datos de declaración aduanera de la aduana ya se sincronizan en tiempo real con el organismo tributario. Los datos de la declaración aduanera presentados por la empresa de representación se sincronizan directamente con el sistema fiscal, por lo que los problemas fiscales de la representante no afectarán la eficiencia de la declaración aduanera de la parte encargante. Siempre que la información de declaración de la mercancía sea verdadera y precisa, se puede realizar la desaduanación normal.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Al calcular los costos de toda la cadena de la representación en exportación, es necesario separar los impuestos propios de la empresa de representación de los costos de circulación de la mercancía. Las cotizaciones de servicios de la empresa de representación suelen incluir todos los impuestos que deben pagar por su propia actividad, y la tarifa suele estar entre el 0,5% y el 1,5% del valor de la mercancía. Las cotizaciones que superen este intervalo deben verificarse cuidadosamente para determinar si hay traslado de impuestos adicionales.
Si la parte encargante colabora a largo plazo y en masa, puede acordar una tarifa fija por paquete con la empresa de representación que cubra todos los honorarios de servicios de representación y los impuestos que debe pagar la representante, para evitar fluctuaciones de costos por ajustes fiscales en el futuro. Además, se puede reducir el costo fiscal global optimizando la elección de los términos comerciales; por ejemplo, elegir el término EXW para la entrega permite trasladar todos los impuestos relacionados con la declaración aduanera de exportación al comprador extranjero, comprimiendo aún más los gastos propios y aumentando la competitividad del producto en el mercado exterior.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Al firmar el acuerdo de colaboración con la empresa de representación en exportación, es necesario establecer una cláusula separada sobre la responsabilidad fiscal, que especifique claramente que todos los impuestos que debe pagar la empresa de representación por su propia actividad son asumidos por la representante misma, y que la parte encargante solo asume los honorarios de representación acordados en el contrato y los gastos como los derechos aduaneros y los gastos portuarios generados por la mercancía misma, para evitar disputas por derechos y responsabilidades poco claras en el futuro.
Si en el acuerdo aparecen cláusulas vagas como "la parte encargante debe asumir todos los impuestos relacionados con la operación de la representante", es necesario solicitar a la parte contraria que las modifique a tiempo; de lo contrario, en el futuro podría tener que asumir costos adicionales como el impuesto sobre las ganancias empresariales y el IVA de la empresa de representación. Además, es necesario clarificar que si la parte encargante sufre pérdidas debido a problemas de incumplimiento fiscal propios de la representante, la representante debe asumir toda la responsabilidad indemnizatoria, incluidas las pérdidas por reembolso de impuestos, las multas por demora y las multas, para garantizar que sus derechos legales no se vean afectados.