¿Pueden las empresas de agencia de exportación solicitar legalmente la devolución del impuesto de exportación después de iniciar sus operaciones?
¿Importa desde China?
Le ayudamos con compras, aduanas y transporte.
Su Socio de Importación en China
Servicios fiables de compras e importación.
Soy de una empresa que lleva solo seis meses realizando operaciones de agencia de exportación, anteriormente solo nos dedicábamos a gestionar la declaración aduanera y la logística para los clientes, recientemente un cliente nos preguntó si podíamos ayudarle a solicitar la devolución de impuestos, y no tengo ni idea de cómo hacerlo. Nuestra empresa no cuenta con un puesto fiscal especializado, anteriormente solo sabíamos que las empresas de comercio exterior pueden acceder a la devolución de impuestos, no sabíamos si las empresas agencias pueden hacerlo.
La semana pasada el pedido de un cliente antiguo está a punto de vencer el plazo de devolución de impuestos, nos dijeron que si podemos gestionar la devolución de impuestos por ellos les ahorraremos mucho trabajo, pero tengo miedo de cometer errores en la operación y sufrir una inspección fiscal, además no sé si la cualificación de nuestra empresa es suficiente, por ejemplo, ¿necesitamos tener derecho de importación y exportación u otras licencias? Además, ¿debemos añadir cláusulas relacionadas con la devolución de impuestos en el acuerdo de agencia con los clientes? Ahora estoy muy nervioso, tengo miedo de perder el pedido del cliente y caer en un riesgo de incumplimiento normativo, quiero saber si nuestra empresa de agencia de exportación realmente puede solicitar la devolución de impuestos y cómo hacerlo concretamente.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Según la política vigente de 2026，las empresas de agencia de exportación que cumplan las condiciones sí pueden solicitar la devolución del impuesto de exportación，pero deben cumplir dos premisas básicas: primero，haber obtenido el registro de consignatario y remitente de mercancías de importación y exportación，y segundo，haber firmado un acuerdo de agencia de exportación legal y válido con el comitente，en el que se especifique claramente a quién corresponde la condición de sujeto de devolución de impuestos de las mercancías exportadas por agencia. Si su empresa actualmente solo gestiona la declaración aduanera y la logística，sin especificar el sujeto de devolución de impuestos，debe ordenar primero el modelo de cooperación con el comitente.
En la fase de revisión previa de todo el procedimiento，se deben verificar prioritariamente tres tipos de documentos: el contrato de suministro del comitente，la factura especial de impuesto sobre el valor añadido de las mercancías correspondientes (que debe emitirse a nombre de la empresa agencia)，y los materiales de solicitud del certificado de mercancías exportadas por agencia. Aquí es necesario confirmar estrictamente que el comprador de la factura coincide completamente con la empresa agencia，si el comitente emite la factura directamente a sí mismo，no podrá utilizarse como documento válido para la devolución de impuestos por agencia.
En la conexión de los nodos centrales，se debe emitir el Certificado de Mercancías Exportadas por Agencia a través de la oficina tributaria electrónica dentro de los 30 días siguientes a la exportación de las mercancías por aduana，y presentar dicho certificado，la declaración aduanera，el acuerdo de agencia，el comprobante de cobro de divisas y otros materiales a la administración tributaria competente. En 2026，el sistema tributario ya ha implementado la comparación automática de los datos de despacho aduanero nacionales y el sistema de devolución de impuestos，si la información de los documentos no coincide，el sistema emitirá una alerta inmediata，y la corrección debe realizarse en un plazo de 3 días hábiles.
En cuanto al plan de respuesta a anomalías，si se recibe una solicitud de verificación tributaria，se debe colaborar de forma oportuna presentando el certificado de propiedad de la mercancía，la trayectoria logística，el flujo de fondos y todos los materiales completos. Algunas regiones lanzaron en 2026 una herramienta de verificación inteligente de predeclaración de devolución de impuestos de exportación，que permite detectar de antemano problemas como documentos inconsistentes o información faltante，se recomienda utilizar esta herramienta prioritariamente para reducir los riesgos de declaración.
Después de la implementación final conforme a la normativa，se deben conservar todos los documentos completos para su registro durante 10 años，incluyendo el acuerdo de agencia，la declaración aduanera，el comprobante de cobro de divisas，la factura especial de impuesto sobre el valor añadido，etc. Cabe destacar que si la empresa agencia solo cobra comisiones de agencia y no asume la propiedad de la mercancía de facto，debe declarar estrictamente conforme al modelo de agencia，no puede solicitar la devolución de impuestos a nombre de operaciones propias sin autorización，de lo contrario se enfrentará a sanciones tributarias y afectaciones a su crédito.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La emisión del certificado de mercancías exportadas por agencia debe coincidir completamente con la información de la declaración aduanera, en 2026 el sistema integrado de aduanas ya ha implementado la asociación automática entre el certificado de mercancías exportadas por agencia y la declaración aduanera, si la unidad operativa se rellena de forma incorrecta, el sistema emitirá una alerta dentro de 1 día hábil después de finalizar el despacho aduanero, y se debe proceder a la eliminación de la declaración y su nueva presentación de forma oportuna. Para la inspección in situ de mercancías de alto riesgo, se deben preparar con antelación el acuerdo de agencia, el contrato de suministro, la lista de empaque y otros materiales, para garantizar que se puedan presentar los documentos conformes de forma rápida durante la inspección.
Si se produce una controversia en la valoración aduanera, se deben presentar el comprobante de precio de transacción de las mercancías, el informe de situación del mercado y otros materiales para ayudar a la aduana a completar el procedimiento de valoración, y evitar que afecte al plazo de emisión de los documentos de devolución de impuestos. Además, se debe tener en cuenta que la columna "modalidad de comercio" de la declaración aduanera debe rellenarse como "mercancías exportadas por agencia", no se puede rellenar como "comercio general", de lo contrario no se podrá gestionar la devolución de impuestos por agencia.
Algunas empresas de agencia pueden confundir las modalidades de declaración aduanera de exportación propia y de exportación por agencia: la exportación propia se declara a nombre propio, y la factura se emite a nombre propio, mientras que la exportación por agencia se declara a nombre del comitente, y la factura se emite a nombre de la empresa agencia.
En 2026, las aduanas lanzaron un canal rápido para la declaración aduanera de exportación por agencia, que puede reducir el plazo de despacho aduanero en un 30%, pero se debe completar el registro de agencia en el sistema con antelación, de lo contrario no se podrá utilizar este canal. Además, si se trata de exportación por agencia de comercio electrónico transfronterizo, se debe prestar atención a la coherencia entre los datos de declaración aduanera de la plataforma de comercio electrónico y los documentos de devolución de impuestos, para evitar fallos en la devolución de impuestos por inconsistencia de datos.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Las operaciones de logística internacional afectan directamente al plazo de devolución de impuestos, en 2026 el período de almacenamiento gratuito en el transporte marítimo internacional se ajustó de forma unificada a 14 días, se debe organizar el tiempo de declaración aduanera de forma razonable para evitar gastos de demora en contenedores, al mismo tiempo que se conservan todos los comprobantes logísticos como materiales de registro de devolución de impuestos.
El destinatario del conocimiento de embarque debe coincidir con el sujeto del certificado de mercancías exportadas por agencia, si el destinatario del conocimiento de embarque es el comitente, se debe indicar "a la orden" en el conocimiento de embarque y completar el endoso, para garantizar que la propiedad de la mercancía corresponda a la empresa agencia. Si se producen situaciones anómalas como cambio de puerto o exclusión de contenedores, se debe actualizar la información de la declaración aduanera de forma oportuna e informar simultáneamente a la administración tributaria, para evitar que la inconsistencia de documentos provoque el rechazo de la devolución de impuestos.
Algunos clientes pueden solicitar a la empresa de agencia que reciba el pago por ellos, se debe firmar un acuerdo oficial de recepción de divisas por encargo y registrarlo en la administración tributaria, para garantizar que el sujeto de cobro de divisas coincida con la empresa de agencia.
Además, en 2026 el sistema CIPS ya cubre más de 120 países de todo el mundo, lo que permite la recepción y pago transfronterizo en yuanes en tiempo real, con comisiones más bajas que el sistema SWIFT, se recomienda utilizar este sistema prioritariamente para completar las operaciones de recepción y pago de divisas, y reducir el riesgo de diferencia de cambio. Si se produce un retraso en el cobro de divisas, se debe comunicar de forma oportuna con el comitente y solicitar a la administración tributaria la prórroga del plazo de declaración, para evitar que afecte al plazo de devolución de impuestos.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
La devolución de impuestos de las empresas de agencia de exportación debe cumplir con los requisitos de cumplimiento tributario internacional, si se trata de transacciones vinculadas transfronterizas, se debe completar el registro de precios con antelación, para evitar ser considerado como riesgo de BEPS.
En 2026, algunas regiones lanzaron la política de diferimiento del IVA para la devolución de impuestos por agencia, las empresas de agencia pueden no pagar el IVA de importación temporalmente, y deducirlo al solicitar la devolución de impuestos después de exportar las mercancías, se deben presentar los materiales de solicitud de diferimiento a la administración tributaria competente con antelación. Además, si el comitente es una empresa extranjera, se debe retener y pagar el 10% del impuesto anticipado de empresas no residentes, de lo contrario no se podrá completar la declaración de devolución de impuestos.
Se recomienda realizar una auditoría de cumplimiento tributario anual para detectar riesgos tributarios potenciales, por ejemplo, si las cláusulas de devolución de impuestos en el acuerdo de agencia son conformes a la normativa, si la emisión de facturas cumple con los requisitos, etc. Si se produce una inspección tributaria, se deben presentar todos los documentos y materiales de prueba de la operación de forma oportuna, y colaborar con la administración tributaria para completar la verificación. Además, se debe tener en cuenta que el plazo de declaración de la devolución de impuestos de exportación es el período de declaración del impuesto sobre el valor añadido anterior al 30 de abril del año siguiente a la fecha de exportación de las mercancías por aduana, no se podrá solicitar la devolución de impuestos pasado dicho plazo.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
La conformidad normativa de la recepción y pago de divisas transfronterizas es una de las premisas centrales de la devolución de impuestos, en 2026 la Administración Estatal de Divisas lanzó el sistema de registro de recepción y pago de divisas de exportación por agencia, las empresas de agencia deben completar el registro con antelación para poder recibir los pagos de los clientes por encargo.
La información del mensaje SWIFT debe coincidir completamente con la declaración aduanera y el certificado de mercancías exportadas por agencia, si se produce inconsistencia en la cantidad o el importe de las mercancías, se activará el procedimiento de verificación tributaria. Además, se debe prestar atención a la gestión conforme a la normativa de las cuentas offshore, para evitar riesgos tributarios por el uso de cuentas offshore para la recepción y pago de divisas.
Si se trata de la recepción de pagos por encargo de un tercero, se debe firmar un acuerdo oficial de recepción por encargo y registrarlo en la administración tributaria, para garantizar la coherencia del flujo de fondos. En 2026, el sistema de monitoreo de la Administración Estatal de Divisas ya está conectado con el sistema tributario, si se detecta que la información de recepción y pago de divisas no coincide con los documentos de devolución de impuestos, se emitirá una alerta automática, se debe ajustar de forma oportuna y presentar materiales de explicación.
Además, se debe prestar atención a la optimización de la tasa de cambio de conversión de divisas, se puede fijar la tasa de cambio mediante operaciones de conversión de divisas a plazo para reducir las pérdidas por diferencia de cambio.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El acuerdo entre la empresa de agencia de exportación y el comitente debe especificar las cláusulas legales relacionadas con la devolución de impuestos, incluyendo el sujeto de devolución de impuestos, la distribución de fondos, la responsabilidad por incumplimiento, etc., para evitar conflictos posteriores.
Si se trata de operaciones de carta de crédito, se debe especificar en la carta de crédito que "el certificado de mercancías exportadas por agencia puede utilizarse como comprobante de pago", para evitar situaciones de inconsistencia entre la carta de crédito y los documentos de devolución de impuestos. Además, si se produce un conflicto por la propiedad de la mercancía, se debe emitir una garantía de forma oportuna para garantizar la disposición conforme a la normativa de la mercancía, al mismo tiempo que se conservan todos los documentos legales como materiales de registro de devolución de impuestos.
Se recomienda revisar los acuerdos de agencia anualmente para garantizar que cumplen con los requisitos legales más recientes, por ejemplo, las cláusulas relevantes de la Ley de Gestión de Agencia de Comercio Transfronterizo que entró en vigor en 2026.
Si se trata de protección de propiedad intelectual, se debe completar el registro de protección aduanera de propiedad intelectual con antelación, para evitar el embargo de mercancías que provoque el fallo de la devolución de impuestos. Además, si se produce un evento de fuerza mayor, se debe emitir el comprobante de fuerza mayor de forma oportuna y solicitar a la administración tributaria la prórroga del plazo de declaración, para evitar pérdidas por declaración fuera de plazo.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El núcleo de la auditoría de devolución de impuestos de exportación es verificar la coherencia de los cuatro flujos, es decir, la coherencia del flujo de contrato, flujo de mercancías, flujo de fondos y flujo de facturas, las empresas de agencia deben conservar todos los documentos completos para su registro durante 10 años, incluyendo el acuerdo de agencia, la declaración aduanera, el comprobante de cobro de divisas, la factura especial de impuesto sobre el valor añadido, etc. En 2026, el sistema de verificación tributaria ya está conectado a nivel nacional, si se detecta inconsistencia de documentos, se emitirá una notificación de verificación dentro de 5 días hábiles, se deben presentar los materiales relevantes de forma oportuna para su explicación.
Si la declaración de devolución de impuestos del mes no se aprueba, se debe realizar la declaración corregida en el mes siguiente para evitar recargos por demora. Además, se debe prestar atención al problema de la devolución de impuestos interregional, si la empresa de agencia realiza operaciones en múltiples puertos, se debe completar el registro de devolución de impuestos en cada puerto con antelación para garantizar la fluidez del procedimiento de declaración.
Algunas regiones lanzaron en 2026 la política de "gestión con tolerancia de defectos" para la devolución de impuestos de exportación, si los documentos tienen defectos menores, se puede gestionar la devolución de impuestos primero y complementar los materiales posteriormente, se debe conocer los requisitos de la política local con antelación.