¿Qué parte debe encargarse de los trámites de declaración de devolución de impuestos en las operaciones de cooperación de agencia de exportación?
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Soy representante de una empresa de comercio exterior dedicada principalmente a la exportación de artículos para exteriores. En 2026 acabamos de firmar un acuerdo de agencia con un equipo de agencia de exportación transformado de un transitario con el que colaboramos desde hace años. Antes, cuando realizábamos exportaciones por cuenta propia, nosotros mismos nos encargábamos de la devolución de impuestos, pero ahora que hemos cambiado de modo de operación no tenemos ni idea de cómo proceder.
La semana pasada enviamos un lote de equipamiento de camping a Alemania, ya tenemos la declaración aduanera, pero ahora estamos atascados en la fase de devolución de impuestos. El agente dice que pueden presentar la declaración ellos, pero temo que retengan el importe de la devolución de impuestos.
Además, he oído que en 2026 las autoridades fiscales han endurecido la verificación de los cuatro flujos para las devoluciones de impuestos de exportación: si el sujeto declarante no coincide con el firmante del contrato y el receptor de divisas, ¿nos harán una investigación oficial o incluso nos retendrán la devolución de impuestos? Ahora solo quiero saber con claridad qué parte debe encargarse de los trámites de devolución de impuestos en las cooperaciones de agencia de exportación, si existen requisitos de cumplimiento normativo claros y cómo se dividen los derechos y responsabilidades.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Según las nuevas regulaciones sobre devolución de impuestos de agencia de exportación publicadas conjuntamente por la Administración General de Aduanas y la Administración General de Impuestos de China en 2026，el sujeto de declaración de devolución de impuestos para las operaciones de agencia de exportación puede ser acordado voluntariamente por ambas partes，pero debe cumplir estrictamente con los requisitos de coherencia de los cuatro flujos，es decir，el flujo de contratos，el flujo de mercancías，el flujo de fondos y el flujo de documentos deben coincidir completamente.
Si se elige al agente como sujeto de declaración de devolución de impuestos，ambas partes deben firmar primero un acuerdo oficial de agencia de exportación que especifique el plazo y el modo de transferencia del importe de la devolución de impuestos. El agente debe recopilar todo el conjunto de documentos，como la declaración aduanera，el contrato de exportación，el comprobante de recepción de divisas，el albarán de empaque，etc，durante todo el proceso，completar los trámites de predeclaración y declaración oficial de devolución de impuestos，y transferir el importe de la devolución a la cuenta del principal según el acuerdo una vez que el importe se haya abonado en la cuenta. Este modo es adecuado para las pequeñas y medianas empresas de comercio exterior que no están familiarizadas con las operaciones de devolución de impuestos，ya que permite ahorrar costes de personal interno，pero es necesario revisar estrictamente las cualificaciones de cumplimiento fiscal del agente.
Si se elige que el principal realice la declaración por su cuenta，el agente debe indicar al principal como expedidor real en el momento de la declaración aduanera，y transferir por endoso todo el conjunto de documentos aduaneros al principal，para que este complete la recepción de divisas y la declaración de devolución de impuestos. Con este modo se puede controlar directamente el importe de la devolución de impuestos，pero requiere que el principal cuente con la capacidad operativa completa para la devolución de impuestos，además de prestar atención a si el agente demora la entrega de los documentos.
Hay que prestar especial atención a que，en 2026 las autoridades fiscales han reforzado la vinculación de datos interdepartamental: si el sujeto declarante no coincide con el sujeto receptor de divisas y el sujeto firmante del contrato，se activará directamente una investigación fiscal oficial，lo que como mínimo demorará el plazo de devolución de impuestos，y en el peor de los casos se corre el riesgo de que se rechace la devolución. Por lo tanto，independientemente del modo que se elija，es necesario clarificar los derechos y responsabilidades en la fase inicial de la cooperación，y conservar todo el conjunto de comprobantes de transacción para las verificaciones pertinentes.
Además，algunos clientes confunden las diferencias de devolución de impuestos entre la exportación por cuenta propia y la exportación por agencia. El sujeto de devolución de impuestos en la exportación por agencia no es fijo，debe basarse en el acuerdo entre ambas partes，y no se da por hecho que lo gestione el agente，lo que también es un error de percepción común en el sector que debe aclararse con antelación.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Para la confirmación del sujeto de devolución de impuestos de agencia de exportación, es necesario verificar principalmente las cláusulas de comisión en el acuerdo de agencia y la información de la unidad operativa de la declaración aduanera. En 2026, el sistema de investigación fiscal oficial comparará automáticamente la coherencia entre la unidad operativa de la declaración aduanera, la unidad receptora de divisas y la unidad declarante de devolución de impuestos. Si el agente no especifica la relación de comisión en el acuerdo, la inconsistencia entre la unidad declarante y la unidad receptora de divisas activará directamente una alerta. En la práctica, si el principal realiza la declaración por su cuenta, debe exigir al agente que indique la expresión "exportación por comisión" en la casilla de observaciones de la declaración aduanera y le entregue el certificado de mercancías de exportación por agencia, que es un documento indispensable para la declaración de devolución de impuestos.
Además, es necesario conservar el comprobante de cada recepción de divisas para garantizar que el flujo de fondos se corresponda con el flujo de contratos, y evitar que se califique la operación como exportación falsa por problemas de retorno de fondos. Si se elige al agente para realizar la declaración, es necesario confirmar que el agente ha completado el registro de cualificación para la devolución de impuestos de exportación, y que su calificación fiscal es de nivel B o superior, de lo contrario afectará a la velocidad de abono de la devolución de impuestos. Al mismo tiempo, es necesario especificar en el acuerdo el plazo de abono del importe de la devolución de impuestos para evitar que el agente retenga los fondos.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura fiscal, la elección del sujeto de devolución de impuestos de agencia de exportación afectará a los costes fiscales de ambas partes. En 2026, si el agente es un contribuyente general, podrá emitir una factura especial de IVA por los honorarios de servicio de agencia, y el principal podrá deducir el impuesto soportado.
Si se elige al agente como sujeto de devolución de impuestos, el agente deberá pagar el IVA correspondiente a los honorarios de servicio de agencia según las disposiciones, mientras que el principal no tendrá que tramitar por separado los asuntos fiscales relacionados con la devolución de impuestos. Si se elige que el principal realice la declaración por su cuenta, el principal deberá tramitar personalmente la declaración de devolución de impuestos y garantizar que su propia calificación fiscal cumpla los requisitos.
Además, para las operaciones de agencia de exportación de comercio electrónico transfronterizo, si implican el aplazamiento del IVA de la Unión Europea, es necesario prestar atención adicional a los requisitos de cumplimiento fiscal de la UE para evitar que los problemas de declaración de IVA afecten a la devolución de impuestos nacional. Algunas empresas optimizan la estructura fiscal transfronteriza para controlar los costes de devolución de impuestos al mínimo, pero deben cumplir las disposiciones relacionadas con el BEPS para evitar riesgos fiscales.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
La división del sujeto de devolución de impuestos de agencia de exportación debe cumplir los requisitos de cumplimiento normativo de recepción y pago de divisas transfronterizas. En 2026, los sistemas CIPS y SWIFT ya han logrado la interconexión de datos en tiempo real con el sistema fiscal, por lo que la unidad receptora de divisas debe coincidir con la unidad declarante de devolución de impuestos, de lo contrario se considerará que la recepción de divisas no es conforme.
Si el principal realiza la declaración por su cuenta, debe garantizar que la unidad receptora de divisas sea el propio principal, y que el importe recibido en divisas coincida con el importe de la declaración aduanera. Si el agente recibe las divisas en nombre del principal, debe especificar el procedimiento de recepción de divisas por cuenta de terceros en el acuerdo de agencia y proporcionar el comprobante correspondiente, de lo contrario se considerará recepción ilegal de divisas por cuenta de terceros.
Además, es necesario prestar atención a la calificación de supervisión clasificada de la Administración de Divisas: si la empresa se clasifica en la categoría B, afectará a la eficiencia de tramitación de la recepción de divisas y la devolución de impuestos. En la práctica, algunas empresas reciben divisas a través de cuentas extraterritoriales, pero deben garantizar la conformidad de las cuentas para evitar el fracaso de la devolución de impuestos por problemas relacionados con las cuentas.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
La información de la unidad operativa de la declaración aduanera determina directamente la base del sujeto de declaración de devolución de impuestos. En 2026, el sistema de declaración aduanera del puerto de Shanghai ya ha logrado la conexión perfecta con el sistema fiscal: si la unidad operativa de la declaración aduanera es el agente, se da por hecho que el agente es el sujeto de declaración de devolución de impuestos; si la unidad operativa es el principal, el principal debe realizar la declaración por su cuenta. En la práctica, algunos clientes exigen al agente que realice la declaración aduanera en nombre del principal, en cuyo caso es necesario especificar la relación de comisión por adelantado en el poder de representación para declaración aduanera, e indicar "exportación por comisión" en la casilla de observaciones de la declaración aduanera.
Además, si se trata de declaraciones aduaneras interconectadas en puertos de todo el país, es necesario garantizar que la información de las declaraciones aduaneras de todos los puertos sea coherente, para evitar que las diferencias de datos provoquen una investigación fiscal por devolución de impuestos. Si se produce un error en la información de la declaración aduanera, es necesario tramitar a tiempo la eliminación de la declaración y la nueva presentación, de lo contrario afectará a la puntualidad de la declaración de devolución de impuestos.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La división de derechos y responsabilidades de la devolución de impuestos de agencia de exportación debe especificarse mediante un acuerdo jurídico formal. En 2026, la carga de la prueba en los conflictos de comercio nacional corresponde a la parte que formula la reclamación: si en el acuerdo de agencia no se especifica el sujeto de devolución de impuestos y el modo de transferencia de los fondos, en caso de conflicto será difícil para el principal aportar pruebas. Por lo tanto, el acuerdo de agencia debe incluir las siguientes cláusulas claras: sujeto de declaración de devolución de impuestos, plazo de abono y cuenta de destino del importe de la devolución de impuestos, división de responsabilidades en caso de fracaso de la devolución de impuestos, plazo y responsabilidad de entrega de los documentos.
Además, debe especificarse que, si el fracaso de la devolución de impuestos se debe a un error del agente, el agente deberá asumir la responsabilidad de indemnización correspondiente, incluyendo sin limitarse a las pérdidas por la devolución de impuestos no percibida y los intereses de demora. Algunas empresas eligen incluir cláusulas de indemnización por incumplimiento para proteger mejor sus derechos e intereses, pero deben tener en cuenta que la proporción de la indemnización debe cumplir las disposiciones legales para evitar que se califique como cláusula inválida.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
La circulación de documentos en la fase de logística afecta a la puntualidad de la declaración de devolución de impuestos. En 2026, las reglas de endoso de conocimientos de embarque marítimos mundiales se han actualizado: si el principal realiza la declaración de devolución de impuestos por su cuenta, debe garantizar que la información del consignatario del conocimiento de embarque coincida con la de la declaración aduanera, y que el conocimiento de embarque se transfiera por endoso al principal. Si el agente tramita la devolución de impuestos en nombre del principal, el agente debe poseer todo el conjunto de conocimientos de embarque originales, y presentar la copia del conocimiento de embarque en el momento de la declaración de devolución de impuestos.
Además, es necesario prestar atención a los problemas de plazo de almacenamiento gratuito y gastos de demora de contenedores: si la demora en la entrega de documentos provoca la estancia de las mercancías en el puerto, se generarán gastos adicionales, y puede afectar al plazo de emisión de la declaración aduanera, demorando a su vez la declaración de devolución de impuestos. Por lo tanto, es necesario acordar con el transitario por adelantado los plazos de entrega de los documentos para garantizar la puntualidad de la declaración de devolución de impuestos. Algunas empresas eligen contratar un seguro de demora logística para evitar aún más los riesgos de devolución de impuestos causados por problemas de logística.