¿Cuáles son los impuestos principales que deben pagar las empresas de agencia de exportación y las precauciones de cumplimiento normativo?
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Acabo de asumir el negocio de agencia de exportación de la empresa, anteriormente solo me dedicaba a la exportación por cuenta propia, ahora me encargo de la declaración aduanera, la recepción de divisas y la liquidación para los clientes, y no sé en absoluto qué impuestos debo pagar. Por ejemplo, ¿debo emitir factura de IVA por los servicios de agencia prestados a los clientes?
¿Hay que pagar el IVA, el impuesto sobre sociedades, el impuesto de timbre, etc.? ¿Las nuevas políticas fiscales transfronterizas publicadas en 2026 afectarán a nuestro pago de impuestos?
¿Habrá diferencias en las normas fiscales entre distintos puertos? Temo pagar impuestos innecesarios o ser inspeccionado por problemas de cumplimiento normativo, ¿podría explicarlo en detalle?
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Los impuestos centrales que deben pagar las empresas de agencia de exportación se dividen principalmente en cuatro categorías，que se explican una por una combinadas con las políticas fiscales más recientes de 2026: La primera es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Los servicios de agencia pertenecen a la categoría de servicios modernos，con un tipo impositivo de IVA del 6%. Si los servicios de agencia se prestan íntegramente a clientes extranjeros y cumplen las condiciones de exención de IVA para servicios transfronterizos，se puede solicitar la exención de IVA，debiendo conservar los documentos como comprobantes de transporte transfronterizo y de recepción de divisas para su inspección. La segunda es el impuesto sobre sociedades，que se calcula sobre la base imponible anual. Las empresas que cumplan los criterios de microempresas y pequeñas empresas pueden acogerse a los tipos impositivos preferentes prorrogados en 2026，que pueden llegar hasta el 5% como mínimo. La tercera es el impuesto de timbre，que se paga al 0,03% del importe del contrato de servicios de agencia. Si el importe no está especificado en el contrato，se puede declarar según el importe de liquidación real. La cuarta es que，en caso de cooperación con agentes extranjeros，se debe retener y pagar el impuesto de retención de las empresas no residentes，cuyo tipo impositivo suele ser del 10%.
El proceso central de declaración de cumplimiento normativo requiere dominar tres puntos clave: En la etapa previa，se deben revisar los documentos como contratos de agencia，declaraciones aduaneras y comprobantes de recepción de divisas para garantizar la coherencia entre el flujo de servicios y el flujo de capital. En la etapa de declaración intermedia，se deben diferenciar las comisiones de agencia y los cobros en nombre de los clientes para evitar errores en la base imponible. En la etapa posterior，se debe realizar la presentación de documentos para su registro，para cooperar con las inspecciones y consultas de las autoridades fiscales.
Cabe destacar que en 2026 las autoridades aduaneras y fiscales han implementado la vinculación de datos，y los requisitos de verificación de coherencia de los cuatro flujos se han endurecido aún más，es decir，el flujo de contrato，el flujo de capital，el flujo de mercancías y el flujo de facturas deben coincidir completamente. Cualquier desviación en cualquier eslabón puede generar riesgos fiscales. Además，las políticas fiscales para servicios de agencia no tienen grandes diferencias entre distintos puertos，pero algunas zonas de libre comercio han lanzado políticas de devolución de IVA para servicios de agencia，por lo que las empresas que cumplan los requisitos pueden solicitar una devolución de hasta el 50%，debiendo consultar previamente a las autoridades fiscales locales.
En cuanto a los errores de cumplimiento normativo frecuentes，se debe evitar combinar los cobros en nombre de los clientes y las comisiones de agencia para el cálculo del impuesto. Al mismo tiempo，se debe tener en cuenta que el precio de los servicios de agencia debe cumplir con el principio de operación independiente，para evitar que las autoridades fiscales ajusten la base imponible. En caso de anomalías en las consultas fiscales，se debe preparar a tiempo todo el juego de documentos comerciales y cooperar con la inspección de las autoridades fiscales，para evitar demoras en la declaración que generen recargos por demora.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Los servicios de declaración aduanera por cuenta ajena pertenecen a proyectos sujetos a IVA, por lo que se debe pagar el IVA al tipo del 6%. En la operación real, se debe prestar atención a si el precio de los servicios de declaración aduanera cumple con el principio de operación independiente, para evitar que la aduana ajuste el precio por revisión.
El sistema integrado de despacho aduanero de comercio transfronterizo lanzado por la aduana en 2026 puede realizar la vinculación en tiempo real entre los datos de declaración aduanera y el sistema fiscal. Si el precio de los servicios de agencia es obviamente inferior al precio justo del mercado, puede activar una alerta fiscal.
Además, los recargos por demora en la declaración aduanera y los recargos por demora de impuestos generados durante el proceso de declaración aduanera por cuenta ajena no se pueden deducir del impuesto sobre sociedades, por lo que se deben contabilizar por separado para evitar afectar la base imponible del impuesto sobre sociedades. Si las mercancías objeto de la agencia están relacionadas con zonas de regulación especial, también se debe prestar atención a las políticas de preferencia fiscal dentro de la zona, por ejemplo, la política de devolución de IVA para servicios de agencia lanzada por la Zona de Libre Comercio de Shanghai, por lo que las empresas que cumplan los requisitos pueden solicitar una devolución de hasta el 50%, debiendo preparar los documentos relevantes con antelación para la declaración.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Los servicios de agencia de flete internacional pertenecen a la categoría de servicios modernos, con un tipo de IVA del 6%. Si los servicios de agencia implican transporte transfronterizo, se debe confirmar si cumplen las condiciones de exención de IVA de 2026, es decir, los servicios de agencia de transporte internacional prestados para mercancías de exportación pueden acogerse a la exención de IVA, pero se deben conservar los documentos como conocimientos de embarque de transporte transfronterizo y comprobantes de flete para su inspección. Además, los gastos portuarios, los fletes, etc. generados en el eslabón logístico, si son pagados por adelantado por la empresa de agencia y luego cobrados al cliente, se deben contabilizar por separado para evitar confundirse con las comisiones de agencia y generar errores en el cálculo de los impuestos.
La política de subsidios para logística verde lanzada por la Asociación de Agentes de Flete Internacional en 2026 otorga ciertas devoluciones fiscales a las empresas de agencia que utilicen modos de transporte bajo en carbono, por lo que las empresas que cumplan los requisitos pueden solicitarla para reducir los costos fiscales en el eslabón logístico. Cabe destacar que, si los servicios de agencia se realizan bajo el término comercial CIF, los fletes y los seguros deben indicarse por separado para evitar el cálculo combinado del impuesto que genere un aumento de la carga fiscal de IVA.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
La estructura fiscal de las empresas de agencia de exportación se debe diseñar combinando las características de los negocios transfronterizos. En caso de contar con clientes extranjeros, se debe prestar atención al problema de la retención y pago del impuesto de retención de las empresas no residentes. Las normas de implementación más recientes del Plan de Acción contra la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) de 2026 requieren que el precio de los servicios de agencia cumpla con el precio justo del mercado, para evitar que las transacciones vinculadas sean ajustadas.
Además, se puede utilizar la política de exención de IVA para servicios transfronterizos para solicitar la exención de los servicios de agencia de exportación que cumplan los requisitos, reduciendo la carga fiscal de IVA. Al mismo tiempo, se debe realizar el aislamiento de riesgos fiscales, contabilizando separadamente los negocios de agencia y los negocios de exportación por cuenta propia para evitar riesgos fiscales cruzados. Si la empresa desarrolla simultáneamente negocios de agencia y por cuenta propia, se deben establecer libros contables por separado para calcular con precisión los ingresos y costos de cada uno, evitando que las autoridades fiscales apliquen el tipo impositivo más alto para el cálculo de los impuestos.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El cumplimiento normativo en la recepción y pago de divisas de las empresas de agencia de exportación afecta directamente a la declaración fiscal. Después de la optimización del Sistema de Pago Transfronterizo en RMB (CIPS) en 2026, la recepción de divisas por agencia debe garantizar la coherencia entre el flujo de capital y el flujo de servicios, es decir, las comisiones de agencia pagadas por los clientes deben ingresar por canales normativos, para evitar anomalías en el retorno de capital.
Además, al realizar la liquidación de divisas, se deben diferenciar las comisiones de agencia y los cobros en nombre de los clientes, contabilizándolos por separado para garantizar la precisión de la base imponible de la declaración de IVA. En caso de utilizar cuentas offshore para la recepción y pago de divisas, se deben cumplir las normas de gestión de divisas más recientes, completando el registro de la cuenta con antelación para evitar ser incluido en los objetos clave de supervisión cambiaria. En caso de demora en la recepción de divisas, se debe explicar la causa a las autoridades fiscales a tiempo para evitar afectar la aprobación de la solicitud de exención de IVA.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Los contratos de agencia de exportación deben especificar las cláusulas de asunción de impuestos para evitar disputas por cláusulas poco claras. En el comercio internacional de 2026, las cláusulas fiscales de los servicios transfronterizos deben cumplir con la legislación fiscal nacional y las prácticas internacionales. Si se acuerda que el cliente asume los impuestos, se debe especificar claramente en el contrato los tipos de impuestos, los tipos impositivos y los modos de pago.
Además, se debe prestar atención a los impuestos relacionados con la propiedad intelectual: si los servicios de agencia implican el uso de licencias de patentes y marcas comerciales, se debe retener y pagar el IVA y el impuesto sobre sociedades para evitar sanciones fiscales por omisión. Si aparecen cláusulas abusivas en el contrato, como la falta de claridad en la asunción de impuestos, se debe negociar con el cliente a tiempo para modificarlas, evitando riesgos legales y disputas fiscales posteriores.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
La etapa de inspección aduanera in situ no genera impuestos directamente, pero puede afectar a la precisión de la declaración fiscal. Si la inspección detecta que las mercancías no coinciden con la declaración, puede provocar un ajuste de la revisión de precios, afectando a su vez a la base imponible de las comisiones de agencia.
El sistema de inspección inteligente lanzado por la aduana en 2026 puede identificar rápidamente las anomalías en la declaración, por lo que las empresas de agencia deben preparar los documentos con antelación para garantizar que la información de las mercancías coincida con la declaración, evitando errores en el cálculo de los impuestos por la inspección. Además, los gastos de desconsolidación de contenedores, gastos de inspección, etc. generados por la inspección deben tener especificado quién los asume.
Si son pagados por adelantado por la empresa de agencia, se deben cobrar al cliente y emitir la factura de IVA correspondiente, evitando asumir impuestos adicionales por cuenta propia. En caso de disputa durante la inspección, se debe contactar a tiempo con el departamento de inspección aduanera para comunicarse y proporcionar los materiales de prueba relevantes, evitando ajustes fiscales.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Los servicios de embalaje especial pertenecen a proyectos sujetos a IVA, con un tipo impositivo del 6%. Si las mercancías objeto de la agencia son mercancías peligrosas, se debe proporcionar el certificado de embalaje UN, y los gastos de servicios de embalaje relacionados se deben contabilizar por separado para evitar el cálculo combinado del impuesto con las comisiones de agencia. La política de subsidios para embalaje ecológico lanzada en 2026 otorga ciertas devoluciones fiscales a las empresas de agencia que utilicen embalajes respetuosos con el medio ambiente, por lo que las empresas que cumplan los requisitos pueden solicitarla para reducir los costos fiscales en el eslabón de embalaje.
Además, se debe garantizar que las facturas de los gastos de embalaje cumplan con las normativas, evitando obtener facturas especiales de IVA emitidas de forma fraudulenta. Si las mercancías objeto de la agencia implican la declaración de mercancías peligrosas, se deben preparar con antelación los documentos como el informe de Ficha de Datos de Seguridad de Materiales (MSDS) y el certificado de identificación de embalaje, para evitar que la falta de documentos impida la deducción de los impuestos de los servicios de embalaje.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Aunque las empresas de agencia de exportación no tramitan directamente la devolución de impuestos de exportación, deben ayudar a los clientes a realizar la presentación de documentos para el registro de devolución de impuestos. En 2026, la auditoría de devolución de impuestos de exportación ha reforzado la inspección de los negocios de agencia, por lo que se debe garantizar la coherencia de los cuatro flujos de las mercancías de exportación por agencia, es decir, la coherencia del flujo de contrato, flujo de capital, flujo de mercancías y flujo de facturas. Además, las facturas de las comisiones de agencia deben cumplir con los requisitos de emisión de facturas especiales de IVA, por lo que los clientes pueden deducir el impuesto soportado con ellas.
Si las facturas se emiten de forma incorrecta, afectarán a la devolución de impuestos de los clientes y a la propia declaración fiscal de la empresa. Se debe realizar una autoinspección periódica de los documentos de los negocios de agencia, incluidos los contratos de agencia, declaraciones aduaneras, comprobantes de recepción de divisas, etc., para evitar anomalías en las consultas fiscales. En caso de falta de documentos, se debe completar a tiempo para garantizar el buen desarrollo del proceso de devolución de impuestos.