¿Cómo pagan de manera conforme el IVA y el impuesto sobre la renta las empresas de agencia de exportación
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Soy el responsable de una pequeña y microempresa que acaba de iniciar el negocio de agencia de exportación. Recientemente recibí el primer pedido de agencia, pero me he quedado atascado en el paso del pago de impuestos.
Antes solo entendía la lógica del pago de impuestos para la exportación por cuenta propia, pero ahora los fondos de la mercancía del cliente pasan por nuestra cuenta, y también tenemos que adelantar la devolución de impuestos para el cliente. No sé qué impuestos debe pagar nuestra empresa como agente, cuáles son de retención y pago por cuenta ajena, y si los fondos de devolución de impuestos adelantados cuentan como ingresos.
¿Habrá doble imposición? He oído que hay nuevas políticas financieras y fiscales transfronterizas para 2026, temo cruzar la línea roja de cumplimiento y necesito urgentemente aclarar los detalles operativos.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
En primer lugar，debe quedar claro que el núcleo del pago de impuestos de una empresa de agencia de exportación radica en distinguir entre los honorarios del servicio de agencia y los fondos de cobro y pago por cuenta de terceros. Los honorarios del servicio de agencia deben pagar el IVA con una tasa impositiva del 6%，esta parte es su fuente principal de ingresos y debe declararse fielmente. Los pagos de mercancías del extranjero recibidos y los fondos de devolución de impuestos adelantados no pertenecen a sus ingresos y no requieren el pago de IVA ni de impuesto sobre la renta.
A nivel del impuesto sobre la renta de las personas jurídicas，se deben gravar los honorarios del servicio de agencia deduciendo los costos operativos，de mano de obra y otros costos conformes，para calcular la base imponible. Las nuevas políticas de 2026 exigen que los negocios de agencia conserven documentos completos como acuerdos de agencia，declaraciones de aduana y justificantes de recepción de divisas，distinguiendo estrictamente entre los fondos cobrados por cuenta ajena y los ingresos por cuenta propia，para evitar que la administración tributaria juzgue erróneamente los fondos cobrados como ingresos propios.
En el eslabón de la devolución de impuestos，cabe señalar que el agente no goza de la calificación para la devolución de impuestos a la exportación，sino que solo asiste al cliente en su tramitación. Los fondos de devolución de impuestos adelantados pertenecen a cobros y pagos por cuenta de terceros y no se contabilizan en sus ingresos. La coherencia de los cuatro flujos es la línea roja central del cumplimiento，es decir，el flujo de contratos，el flujo de mercancías，el flujo de fondos y el flujo de facturas deben corresponderse uno a uno，especialmente la emisión de la factura de honorarios de agencia debe coincidir con el contenido del acuerdo de agencia.
Si se trata de cobro y pago por cuenta ajena en la logística transfronteriza，debe asegurarse de que el nombre en las facturas de fletes marítimos，recargos portuarios，etc。sea el del agente，y solo solicitar la deducción del IVA soportado por los costos logísticos de la parte por cuenta propia. Las nuevas políticas fiscales transfronterizas de 2026 exigen la conservación de documentos electrónicos durante al menos 5 años，por lo que se debe realizar una archivación en la nube adecuada. Si se recibe una consulta fiscal，se debe preparar con antelación el archivo completo del negocio de agencia para cooperar con la verificación.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
La administración de aduanas verificará específicamente la razonabilidad de los honorarios del servicio de agencia durante el control de valoración. Si el estándar de honorarios de su empresa presenta una gran desviación respecto al promedio del mercado, es posible que se ajuste la base imponible del impuesto sobre la renta.
Debe preparar con antelación materiales como el acuerdo de agencia y la lista detallada de servicios para demostrar que los honorarios se establecieron en función de los costos reales del servicio y un beneficio razonable. Si se produce una situación de eliminación y redeclaración, debe informar a tiempo a la administración tributaria para ajustar el importe de los impuestos declarados, evitando así la generación de recargos por demora.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
En el eslabón de logística internacional, se debe prestar especial atención al problema de la deducción del IVA soportado del flete marítimo. Si su empresa cobra el flete marítimo por cuenta del cliente, debe contabilizarlo por separado y no puede deducir el IVA soportado; solo cuando su empresa asume el costo logístico por sí misma, las facturas especiales de IVA obtenidas pueden ser deducidas.
Al mismo tiempo, en 2026 se exige que las facturas emitidas por empresas de tránsito especifiquen el contenido concreto del servicio de agencia de transporte de mercancías, debiendo verificar que la información de la factura coincida con el negocio real para evitar no poder deducir debido a facturas no conformes.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Con respecto al aplazamiento del IVA para servicios transfronterizos, si su empresa presta servicios de agencia a clientes extranjeros, puede solicitar el aplazamiento del IVA en regiones como la UE para retrasar el pago del impuesto. Cabe señalar que la fijación de precios en operaciones vinculadas debe cumplir con el principio de libre competencia para evitar ser considerado un riesgo de BEPS.
La retención de impuestos para empresas no residentes debe realizarse según las normas, debiendo organizar el modelo de negocio con antelación y clarificar el momento en que surge la obligación de retener, para evitar declaraciones fuera de plazo que generen multas.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
A nivel de cumplimiento comercial, la recepción de divisas debe corresponderse estrictamente con los pagos de mercancías del extranjero del negocio de agencia, sin mezclarse con la recepción de divisas por cuenta propia. Al liquidar divisas, se debe proporcionar al banco el acuerdo de agencia para demostrar la coherencia entre el flujo de fondos y el flujo comercial.
En 2026, el alcance de uso del sistema de pagos transfronterizos en yuanes CIPS se amplía aún más, pudiendo utilizarse este sistema para liquidar divisas y optimizar el costo del tipo de cambio de compra, al tiempo que se debe asegurar que cada recepción de divisas tenga el respaldo del comprobante del negocio de agencia correspondiente, evitando situaciones de cuentas pendientes.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
El acuerdo de agencia debe especificar claramente la parte que soporta los impuestos para evitar disputas posteriores. Se debe indicar en el acuerdo el tipo impositivo del IVA de los honorarios de agencia, el tipo de factura emitida y el método de contabilización de los fondos de cobro y pago por cuenta ajena.
En 2026 se exige que el registro de documentos se realice en forma electrónica, debiendo escanear y archivar el acuerdo de agencia, la declaración de aduana y los justificantes de recepción de divisas, conservándolos durante al menos 5 años. Si se trata de un negocio de garantía, se debe aclarar el alcance y el plazo de la garantía para evitar asumir responsabilidades legales innecesarias.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Durante la inspección in situ, se debe cooperar con la aduana para verificar el valor declarado de la mercancía frente al valor real. Si se produce una discrepancia, se debe proporcionar a tiempo materiales como el acuerdo de agencia y el contrato de compra y venta para demostrar la razonabilidad del precio declarado.
En la verificación de precintos, se debe confirmar que el número de precinto coincida con la de la declaración de aduana para evitar retrasos en la inspección por discrepancia de precintos, lo que generaría derechos de almacenamiento. Si la mercancía requiere envío a laboratorio, se debe obtener a tiempo el informe de análisis y actualizar simultáneamente la información de aduana para evitar errores en la declaración de impuestos.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Los gastos de certificación de embalajes especiales pueden contabilizarse como costos de la empresa y solicitar la deducción del IVA soportado. Debe asegurarse de que el informe MSDS cumpla con los últimos estándares internacionales de clasificación de mercancías peligrosas de 2026; de lo contrario, podría impedir que la mercancía despache normalmente, generando gastos adicionales de almacenamiento.
El embalaje de mercancías peligrosas debe obtener la certificación UN, y los gastos de certificación relacionados deben conservarse con comprobantes conformes para la deducción antes del impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, se debe elegir el material de embalaje de amortiguación adecuado según las características de la mercancía para evitar que los gastos de indemnización por daños a la mercancía no puedan deducirse antes del impuesto.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
En la auditoría de la devolución de impuestos a la exportación, se verificará si la factura de honorarios del agente es conforme, asegurando que el nombre, cantidad e importe de la mercancía coincidan con el acuerdo de agencia. La verificación de la coherencia de los cuatro flujos se extenderá al flujo específico de fondos, asegurando que los fondos de devolución de impuestos cobrados por cuenta ajena se transfieran íntegramente al mandante, sin retenciones.
Al declarar la devolución de impuestos en meses cruzados, se debe completar la predeclaración dentro del período de declaración del IVA para evitar que el retraso afecte el progreso de la devolución. La verificación de recepción de divisas debe completarse dentro de los 90 días posteriores a la salida de aduana de la mercancía; la nueva política de 2026 ajusta este plazo a 180 días, por lo que se debe prestar atención al cambio normativo.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
El diseño de la arquitectura de la cadena de suministro afecta directamente los costes fiscales. Al elegir el término de comercio FOB, los honorarios de agencia solo incluyen servicios en el tramo nacional, lo que puede reducir el gasto fiscal global; al elegir el término CIF, es necesario incluir los fletes marítimos, primas de seguro, etc., en el alcance del servicio de agencia, por lo que se debe calcular con antelación la diferencia fiscal bajo diferentes términos comerciales.
Se puede establecer un modelo de cálculo preciso de costes, incorporando el IVA, el impuesto sobre la renta de las empresas jurídicas y los costes logísticos para optimizar la estructura de la cadena de suministro. Al mismo tiempo, se debe elegir el puerto aduanero adecuado para desarrollar el negocio según la distribución de los clientes, reduciendo los costes de despacho y los gastos fiscales.