¿Es obligatorio pagar el IVA total antes de solicitar la devolución de impuestos a la exportación después de la liberación aduanera de las mercancías de exportación?
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Soy el responsable de una pequeña y mediana fábrica dedicada a la exportación de artículos de uso doméstico diario, con un volumen de exportación anual de aproximadamente 8 millones de yuanes. Recientemente, el antiguo contador acaba de renunciar, y el nuevo contador no conoce nada de las reglas más recientes de devolución de impuestos de 2026.
La semana pasada, acabo de confirmar un pedido de la Unión Europea de 12 contenedores que se va a declarar a la aduana para su envío próximamente, pero las declaraciones obtenidas de diferentes canales son completamente diferentes: algunas personas dicen que todas las mercancías de exportación deben pagar el 13% del IVA total antes de pasar por el proceso de devolución de impuestos, otras dicen que las mercancías que cumplen los requisitos pueden estar exentas de impuestos directamente sin necesidad de pagar impuestos previamente. Temo arruinar el proceso, lo que ocupará innecesariamente una gran cantidad de fondos circulantes o activará el control de riesgos fiscales y bloqueará el canal de devolución de impuestos, por lo que quiero entender completamente si es obligatorio pagar impuestos antes de solicitar la devolución de impuestos para las mercancías de exportación.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
En primer lugar，hay que aclarar que bajo las reglas actuales de 2026，no existe un requisito uniforme de "pagar impuestos antes de solicitar la devolución" para las mercancías de exportación，la lógica de conexión entre el pago y la devolución de impuestos aplicable a mercancías de diferentes calificaciones y categorías es completamente diferente.
En el enlace de revisión previa de documentos，hay que confirmar tres informaciones clave primero: si la empresa es el contribuyente general de IVA，si la tasa de devolución de impuestos del código HS de aduana correspondiente a las mercancías de exportación es 0，y si pertenece a la categoría que el Estado especifica claramente que no admite la devolución ni exención de impuestos. Para las mercancías comunes exportadas por el contribuyente general con tasa de devolución de impuestos no nula，la factura especial de IVA de entrada que obtienes en el enlace de compra es el certificado de deducción clave，no necesitas pagar el IVA de salida adicional a la aduana o la administración fiscal por adelantado. Después de declarar a la aduana y reunir todos los documentos，puedes declarar la devolución de impuestos，no existe el enlace de pago previo.
En la conexión de nodos clave，solo dos escenarios aplican el régimen de pago previo y posterior devolución: el primero es las mercancías exportadas por el contribuyente pequeño que se tratan como ventas internas，el segundo es las categorías de control especial con tasa de devolución de impuestos cero de exportación，que necesitan pagar el IVA según las regulaciones antes de pasar por el proceso posterior. Si sigues el proceso de pago previo por error para las mercancías comunes que admiten la devolución de impuestos，ocupará al menos 3 meses de fondos circulantes adicionalmente.
En el nivel de plan de respuesta a anomalías，una vez que el sistema muestra la ventana emergente de pago de impuestos，solicita inmediatamente la tabla de verificación de tasa de devolución de impuestos de las mercancías correspondientes y la presenta al administrador fiscal para verificación，no hagas clic en pagar directamente para evitar que el proceso de reclamación de devolución de impuestos posterior se prolongue. Después de completar todas las operaciones，haz el registro de documentos de la consistencia de cuatro flujos，así puedes realizar la implementación conforme de toda la cadena.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
El campo de naturaleza de exención y tributación en el manifiesto aduanero es la base clave principal para juzgar la lógica de pago y devolución de impuestos. El sistema de aduanas de 2026 ya ha realizado la coincidencia automática de vinculación entre la naturaleza de exención y tributación y la tasa de devolución de impuestos correspondiente. Cuando preingresas el manifiesto aduanero, el sistema mostrará automáticamente la marca de tributación correspondiente. Mientras no actives la opción de declaración que se trata como venta interna, no es necesario pagar el arancel de exportación ni el IVA en el enlace de declaración aduanera.
Si el sistema muestra el aviso de pago de impuestos durante el preingreso, verifica inmediatamente si el código HS se clasifica erróneamente. Muchas empresas clasifican erróneamente los artículos domésticos comunes con una tasa de devolución de impuestos del 13% en la categoría de productos controlados con tasa de devolución de impuestos cero, el sistema activará automáticamente la ventana emergente de pago de impuestos. Incluso si eliminas el manifiesto y lo vuelves a declarar posteriormente, el proceso tardará al menos 7 días hábiles, lo que retrasará directamente la fecha de envío y generará tarifas de almacenamiento adicionales. Después de completar la declaración aduanera, descarga inmediatamente la información electrónica del manifiesto aduanero y sincronízala con el sistema de declaración de devolución de impuestos, para evitar el fracaso de la declaración causado por el retraso de la información.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
La probabilidad de activar la verificación de correspondencia antes de la declaración de devolución de impuestos no tiene relación directa con si pagas impuestos por adelantado. Por el contrario, si declaras y pagas impuestos por tu cuenta por adelantado sin la factura especial de entrada correspondiente, es muy fácil activar la alerta de "comparación anormal de pago y devolución de impuestos". Para tu pedido de 12 contenedores, marca primero todas las facturas de entrada de los proveedores aguas arriba correspondientes como "marcado para devolución de impuestos" en la plataforma integral de servicios de IVA, confirma que la información de la factura se ha sincronizado con el sistema de la administración fiscal, luego realiza la verificación de predeclaración.
Si el sistema no muestra ningún punto dudoso, puedes presentar la declaración formal después de completar la recepción de divisas. Debes garantizar que el flujo de mercancías, el flujo de fondos, el flujo de facturas y el flujo de contratos coincidan completamente, no es necesario presentar ningún material de certificado de pago de impuestos adicional. El ciclo medio de revisión de devolución de impuestos normal se ha reducido a 7 días hábiles, no habrá situación de cuentas pendientes. Si hay datos no declarados heredados anteriormente, limpia primero los datos históricos antes de declarar el nuevo lote, para evitar que los lotes sean devueltos por puntos dudosos masivos.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Las empresas de exportación que cumplen los requisitos pueden solicitar la calificación de prueba piloto de diferimiento de IVA de devolución de impuestos a la exportación recién implementada en 2026, no es necesario adelantar los impuestos correspondientes a la entrada en absoluto. Puedes realizar la deducción diferida de entrada directamente desde el enlace de compra, el ciclo de recepción de la devolución de impuestos posterior se puede acortar un 40% adicional, lo que reduce considerablemente la ocupación de fondos circulantes.
El umbral de acceso de esta calificación de prueba piloto solo requiere que la empresa no tenga registros de violación fiscal importante en los últimos 2 años, y el nivel de crédito fiscal sea B o superior para poder solicitarla. Todas las empresas manufactureras con un volumen de exportación anual de más de 5 millones de yuanes cumplen con los requisitos de solicitud básicos.
Ten en cuenta que las categorías aplicables de la calificación de diferimiento no incluyen mercancías con tasa de devolución de impuestos cero. Antes de la declaración, presenta la lista de todas las mercancías pendientes de exportación a la administración fiscal competente para la verificación de registro, no apliques la política de diferimiento fuera del ámbito para evitar riesgos de cumplimiento normativo fiscal innecesarios.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El nodo de tiempo de la recepción de divisas de exportación afectará directamente la finalización del proceso de devolución de impuestos. El sistema de monitoreo de divisas de 2026 y el sistema de devolución de impuestos ya han realizado el intercambio automático de datos, no es necesario que la empresa presente manualmente el certificado de recepción de divisas. Siempre que completes la recepción total de divisas del pedido correspondiente antes del período de declaración de IVA de abril del año siguiente a la exportación declarada, el sistema coincidirá automáticamente los datos de recepción de divisas para completar la verificación.
Si algunos pedidos se acuerdan con el pago T/T posterior que supera el período de recepción de divisas de abril del año siguiente, puedes solicitar el registro de prórroga de recepción de divisas a la administración fiscal por adelantado, no es necesario pagar ningún impuesto adicional. Ten en cuenta que el pagador de la recepción de divisas debe coincidir exactamente con el nombre del comprador extranjero en el contrato de comercio exterior, no pagues el pago a través de una cuenta de terceros, de lo contrario activará directamente la alerta de anomalía de recepción de divisas y bloqueará el proceso de devolución de impuestos.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Si las mercancías de exportación son seleccionadas para la inspección en sitio, siempre que las propiedades reales de las mercancías coincidan completamente con el código HS y el nombre del producto declarados, se liberarán normalmente después de la inspección, no afectará el proceso de devolución de impuestos posterior en absoluto, y no es necesario pagar ningún impuesto adicional. Durante la inspección en sitio, coopera con el funcionario de aduanas para proporcionar el manual de producto y el informe de prueba correspondiente, no ocultes los componentes reales de las mercancías para evitar ser juzgado como clasificación falsa por disputa de clasificación, que activará directamente el requisito de tratamiento como venta interna, por lo que deberás pagar el IVA correspondiente según las regulaciones.
Si se encuentra que la marca de exención y tributación mostrada por el sistema es incorrecta durante la inspección, puedes presentar los materiales de certificado de tasa de devolución de impuestos al funcionario de guardia en sitio para solicitar la corrección manual, no es necesario pasar por el proceso convencional de eliminación y re-declaración de manifiesto, y el ajuste de marca se puede completar lo antes posible el mismo día para liberar la mercancía normalmente.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Ajustar los términos comerciales puede optimizar aún más la disposición de flujo de fondos del pago y la devolución de impuestos. Si tu pedido de 12 contenedores de la Unión Europea actual es en términos FOB, puedes negociar el tiempo de emisión de facturas con el proveedor por adelantado, obtener la factura especial de entrada para marcarla como devolución de impuestos 10 días antes de la declaración aduanera de las mercancías. En el segundo período de declaración después de completar la declaración aduanera, puedes presentar la solicitud de devolución de impuestos, y recibir la devolución de impuestos lo antes posible en 3 días.
Si es en términos CIF, ten en cuenta que separa los gastos accesorios como la tarifa de logística internacional y el seguro del valor de la mercancía para emitir facturas. La parte de los gastos accesorios no necesita incluirse en la base de cálculo del IVA, para evitar pagar impuestos innecesarios adicionales. Puedes declarar por separado las mercancías con diferentes tasas de devolución de impuestos, para evitar que las mercancías con alta tasa de devolución de impuestos se clasifiquen erróneamente en categorías con baja tasa de devolución de impuestos, lo que genera pérdidas de diferencia de impuestos innecesarias, y la eficiencia general de ocupación de fondos se puede mejorar más del 30%.