¿Qué aspectos deben tenerse en cuenta para la ajuste de declaraciones aduaneras y la declaración de reembolso de IVA asociadas a la deducción por calidad en exportación?
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Nuestra empresa se dedica a la exportación de productos domésticos pequeños. A principios del 2026, envió un lote de productos de valor de 500.000 USD a un cliente en el sudeste asiático. Después de que el cliente los recibió, dedujo el 10% del pago debido a diminutas arañazos en la apariencia de parte de los productos.
Después de negociaciones entre ambas partes, aceptamos la deducción según la solicitud del cliente, y actualmente el resto de 450.000 USD ha sido convertido en divisas a través de una cuenta en el exterior. Recientemente, cuando declaramos el reembolso de IVA para este lote de productos ante el departamento de impuestos, nos encontramos con obstáculos debido a esta deducción por calidad.
Los funcionarios del impuesto nos dijeron que necesitábamos presentar materiales de prueba relevantes, pero no había preparado este tipo de documentos antes. Nos preocupamos por que el proceso de verificación del reembolso no se apruebe, lo que afectaría la credibilidad del reembolso de IVA de la empresa. No sabemos cómo abordar este problema ni qué ajustes se deben realizar en las declaraciones aduaneras o en la declaración, y esperamos obtener una guía profesional.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Primero，es necesario estructurar los puntos clave del proceso: para el manejo del reembolso de IVA por deducción por calidad，se deben implementar tres etapas: Preparación de documentos previos，ajuste central de declaración y respuesta a situaciones anormales. En la etapa previa，se deben complementar tres tipos esenciales de documentos: primero，la confirmación de deducción por calidad emitida por el cliente extranjero (debe ser una versión electrónica con firma o sello de ambas partes，en 2026，el Aduana ha aceptado completamente los documentos electrónicos)，segundo，el documento de anulación roja de factura correspondiente a la deducción (se debe emitir una factura roja en el sistema de emisión de facturas de IVA correspondiente a la factura de exportación original，indicando el motivo de la deducción)，tercero，el documento de recepción de divisas emitido por el banco (debe marcar el monto del resto del pago y la explicación de la deducción).
En el ajuste central de declaración，se debe tener en cuenta: en el sistema de declaración de reembolso de IVA，se debe ajustar el monto de la declaración aduanera original al monto real de recepción de divisas después de la deducción，al mismo tiempo，en la Declaración de la situación de recepción de divisas de exportación，se debe marcar el tipo de recepción correspondiente a "deducción por calidad" y subir los documentos de deducción complementarios en formato digital. Si la declaración aduanera original ya se ha cerrado，es necesario solicitar previamente al Aduana el ajuste del monto de la declaración aduanera para asegurar la consistencia con el monto de recepción de divisas y la factura，evitando desajustes entre los cuatro flujos (flujo de fondos，flujo de mercancías，flujo de facturas，flujo aduanero).
En cuanto a la，de respuesta a situaciones anormales: si el departamento de impuestos solicita una investigación por escrito，es necesario preparar un registro completo de la transacción，incluyendo registros de comunicaciones por correo electrónico entre ambas partes，fotografías de fallas en la calidad (con confirmación del cliente)，acuerdos de deducción，etc。para asegurar que todos los materiales tengan un ciclo lógico cerrado. Si hay resistencia para modificar la declaración aduanera，se puede。en la nueva declaración aduanera se debe anotar "declaración complementaria para la deducción por calidad correspondiente a la declaración aduanera" y asociar el número de declaración aduanera original. Al finalizar，se debe asegurar que la línea temporal de todos los documentos sea consistente，con la fecha de deducción después de la recepción de divisas y la fecha de emisión de la factura roja antes de la declaración.
Además，en 2026，el departamento de impuestos ha implementado el sistema de "verificación en la nube" para el reembolso de IVA，por lo que se debe asegurar que los documentos electrónicos subidos sean claros y legibles，evitando que se rechacen por documentos borrosos. Asimismo，es necesario revisar periódicamente el monto de recepción de divisas，factura y declaración aduanera para asegurar la consistencia de los cuatro flujos y reducir el riesgo de reembolso posterior.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
Para el ajuste de declaraciones aduaneras por deducción por calidad, es esencial tener en cuenta la lógica central de la evaluación aduanera: la deducción por parte del cliente extranjero es un gasto no relacionado con el ajuste de precios, no forma parte del ámbito del precio fiscal central para la evaluación aduanera, por lo que no es necesario modificar el precio fiscal de la declaración aduanera, pero se debe proporcionar al Aduana el acuerdo de deducción confirmado por ambas partes para garantizar la veracidad de la transacción.
Si la declaración aduanera original ya ha sido presentada para el reembolso de IVA, es necesario presentar al Aduana una prueba de no reembolso para evitar afectar el proceso de reembolso ya presentado. Además, en 2026, el sistema "única ventana" de Aduana ha abierto un módulo especial de declaración para deducción por calidad, donde se puede subir documentos electrónicos de deducción directamente sin presentar documentos físicos, mejorando la eficiencia de la aduanería.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Para el manejo del reembolso de IVA por deducción por calidad, se debe optimizar desde el ángulo del costo fiscal: en el modelo tradicional, la parte deducida debe ser tratada como ventas internas, pero en 2026, el Estado General de Impuestos ha aclarado que la deducción por calidad confirmada por ambas partes no necesita ser tratada como ventas internas, y puede ser directamente deducida en la declaración de reembolso de IVA.
Si la empresa ha presentado la declaración en meses anteriores, es necesario ajustar el monto de ventas exportadas en la declaración del mes siguiente para asegurar la consistencia con el monto real de recepción de divisas. Además, se puede utilizar la política de diferimiento del IVA para retrasar el tiempo de deducción del impuesto sobre el valor agregado hasta el momento real, reduciendo el costo fiscal del período.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Para el cumplimiento de transacciones transfronterizas por deducción por calidad, es esencial asegurar la consistencia entre la recepción de divisas y la declaración: el resto del pago ya ha sido convertido en divisas, y debe marcar el tipo de transacción "deducción por calidad" en el sistema de monitoreo de divisas de la Administración de Divisas, evitando que se clasifique como "recepción anormal de divisas".
Si la parte deducida implica el reembolso de divisas, debe declarar el "reembolso de divisas" en el sistema y presentar el acuerdo de deducción confirmado por ambas partes como prueba. Asimismo, es necesario revisar periódicamente la correspondencia entre la recepción de divisas y la exportación de mercancías, asegurando que cada flujo tenga su documento correspondiente y evitando riesgos de por falta de documentos.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Para la declaración de reembolso de IVA por deducción por calidad en transacciones transfronterizas, es esencial revisar la de los documentos: los documentos esenciales incluyen la confirmación de deducción por calidad, la factura roja y el documento de recepción de divisas, y deben asegurar que el monto, la fecha y el sujeto de transacción de cada documento sean consistentes.
Si falta un documento, es necesario solicitar al cliente extranjero que emita el documento correspondiente o presentar una explicación detallada al departamento de impuestos. En 2026, el foco de auditoría de reembolso de IVA es la "consistencia de los cuatro flujos", y cada etapa (flujo de fondos, flujo de mercancías, flujo de facturas, flujo aduanero) debe tener soporte documental correspondiente, evitando que la deducción de documentos cause el rechazo del reembolso.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Para el manejo jurídico de deducción por calidad en transacciones transfronterizas, es esencial definir claramente los límites de responsabilidad: debe incluir en el contrato de comercio las condiciones, el proceso y la carga de prueba de la deducción por calidad para evitar disputas posteriores. Si el cliente deduce sin razón sobre la calidad, puede exigir el pago del resto del pago según el contrato o resolverlo a través de un arbitraje.
Además, es necesario conservar todos los registros de comunicación, correos electrónicos, fotografías y otros documentos relacionados con la deducción, garantizando que en la auditoría fiscal se pueda proporcionar una base legal completa y evitar que la deducción de documentos cause el reembolso de IVA.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Para optimizar la cadena de suministro por deducción por calidad, es esencial reducir el riesgo desde la fuente: en las transacciones posteriores, se puede aumentar el de verificación de calidad antes del envío para reducir la deducción de fallas en la apariencia.
Asimismo, se puede incluir en las cláusulas de comercio el "proceso de resolución de controversias de calidad", definiendo el tiempo y los requisitos de prueba para la deducción del cliente, evitando deducciones sin razón. Además, se puede optimizar la ruta logística para reducir el tiempo de entrega y disminuir el daño a la apariencia durante el transporte, reduciendo la probabilidad de deducción por calidad y garantizando la estabilidad del reembolso de IVA.