¿Es necesario realizar el traslado de todos los impuestos a las entradas correspondientes en el escenario de declaración de devolución de impuestos a la exportación
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Soy una pequeña y mediana empresa de comercio exterior dedicada a la exportación de artículos para el hogar, que acaba de expandir nuevos negocios B2B transfronterizos en el sudeste asiático en 2026. El contable de contabilidad delegada con el que cooperé anteriormente acaba de renunciar, y el nuevo contable me dice que todos los impuestos a las entradas correspondientes a la devolución de impuestos a la exportación deben trasladarse en su totalidad.
Pero el mes pasado tuve 12 pedidos de producción propia que se aplican a la política de exención-compensación-devolución, si traslado todos los impuestos a las entradas, tendré que asumir costes adicionales de casi 140.000 yuanes. Aún quedan 210.000 yuanes de impuestos a las entradas pendientes de deducir en la cuenta, y la próxima semana se realizará la declaración previa de devolución de impuestos de este mes.
Estoy muy nervioso ahora, temo que por un lado pierda costes innecesarios por trasladar de más, o por otro lado active la alerta fiscal por trasladar de menos y se bloquee la cuenta de devolución de impuestos. Solo quiero aclarar si es realmente necesario trasladar el impuesto a las entradas para la devolución de impuestos a la exportación, en qué escenarios es obligatorio trasladarlo y en qué escenarios no se necesita operar en absoluto, para no cruzar la línea roja de las políticas por descuido.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Primero hay que corregir el error de percepción generalizado en la industria: no todas las operaciones que tramitan la devolución de impuestos a la exportación necesitan trasladar totalmente el impuesto a las entradas，el traslado total sin distinción provocará pérdidas de costes innecesarias para las empresas.
En el enlace previo de revisión de documentos，primero debe coincidir su propia operación con la política de devolución de impuestos aplicable: para las operaciones de exportación de empresas productivas que aplican la política de exención-compensación-devolución，solo la parte del impuesto a las entradas correspondiente a la diferencia entre la tasa de imposición y la tasa de devolución debe trasladarse obligatoriamente，la parte del impuesto a las entradas que se puede declarar para devolución de forma normal no necesita ser trasladada，y se puede participar directamente en el cálculo de la deducción de saldo pendiente，para las operaciones de exportación de empresas comerciales puras que aplican la política de exención con devolución directa，la parte de diferencia entre la tasa de devolución y la tasa de imposición del impuesto a las entradas correspondiente necesita ser trasladada，la parte del impuesto a las entradas que ya ha sido declarada para devolución se separa directamente del impuesto a las entradas，no es necesario trasladar totalmente.
Si después de declarar la devolución de impuestos anteriormente se detecta que el traslado del impuesto a las entradas se ha omitido，puede completar el ajuste en la columna de traslado del impuesto a las entradas del anexo II del impuesto sobre el valor añadido en el período de declaración posterior，y presentar simultáneamente la declaración de situación ante la autoridad fiscal correspondiente para registro，no activará la alerta directamente.
Después de completar todas las operaciones de traslado del impuesto a las entradas，los documentos de flujos cuádruples consistentes se conservan para su inspección durante 5 años completos，en la investigación por correspondencia posterior se pueden presentar directamente para verificación，todo el proceso no generará costes de cumplimiento adicionales，y cumple totalmente con los requisitos de verificación de control de riesgos de devolución de impuestos a la exportación nacional más recientes de 2026.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
El código de supervisión en el formulario de declaración de aduanas corresponde directamente a la determinación de aplicación de la política de devolución de impuestos posterior. Si las mercancías correspondientes al formulario de declaración de aduanas pertenecen al catálogo de exportación exento sin devolución publicado más recientemente en 2026, todos los impuestos a las entradas correspondientes deben trasladarse en su totalidad. Si no se trasladan, la diferencia de comparación entre los datos aduaneros y los datos del sistema fiscal generará directamente una alerta anormal que se enviará a la autoridad fiscal competente, y el canal de declaración de devolución de impuestos se bloqueará temporalmente.
La empresa necesita presentar la declaración de situación completa y los materiales de prueba para solicitar el desbloqueo, todo el ciclo de verificación puede durar hasta 3 meses, lo que ralentiza gravemente la velocidad de recepción de la devolución de impuestos en general. Antes de la declaración diaria, puede realizar la verificación cruzada de los formularios de declaración de aduanas de exportación del mes y el catálogo de devolución de impuestos más reciente, dividir por adelantado los pedidos de diferentes categorías de supervisión para la contabilidad independiente, para evitar la confusión en el cálculo del traslado del impuesto a las entradas posterior.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
La lógica de cálculo del traslado del impuesto a las entradas de diferentes sujetos debe coincidir con la estructura fiscal correspondiente. La base de cálculo del importe de traslado de la diferencia entre la tasa de imposición y la tasa de devolución de las empresas productivas que aplican la política de exención-compensación-devolución debe estar totalmente alineada con el precio FOB de exportación del período corriente, no se puede mezclar con las partes no calculadas por el precio FOB como gastos de transporte, seguros y gastos misceláneos.
De lo contrario, la desviación del cálculo del importe de traslado que supere el 10% activará la alerta automática de control de riesgos del Sistema Golden Tax. Si la empresa opera simultáneamente negocios de venta interna y negocios de exportación, los impuestos a las entradas que no se pueden dividir directamente, como los de suministro de agua, electricidad y materiales consumibles compartidos, deben dividirse según la proporción de los ingresos por ventas internas y de exportación del mes corriente, la parte correspondiente a la proporción de ingresos por ventas de exportación calcula el importe de traslado según la diferencia entre la tasa de imposición y la tasa de devolución, no se puede deducir directamente totalmente del impuesto sobre las ventas internas para evitar la investigación fiscal relacionada con el precio de transacción vinculada.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
En el enlace de declaración previa de devolución de impuestos a la exportación, se puede verificar la coincidencia del importe de traslado del impuesto a las entradas por adelantado. Después de presentar la declaración previa, el sistema comparará automáticamente la diferencia lógica de valores de la información de facturas de impuestos a las entradas, la información de formularios de declaración de aduanas y la información de certificados de recepción de divisas. Una vez que el sistema indique que la coincidencia del importe de traslado del impuesto a las entradas es anormal, debe retroceder inmediatamente a la información de la cara de la factura de impuestos a las entradas del pedido correspondiente, confirmar que el nombre y la cantidad de la mercancía de la factura coinciden totalmente con el formulario de declaración de aduanas, y luego ajustar el valor del importe de traslado.
Si se detecta la omisión de traslado después de completar la declaración formal, puede completar el traslado del impuesto a las entradas mediante la declaración corregida del impuesto sobre el valor añadido del período correspondiente dentro del período de ajuste retrospectivo de 3 meses. Si supera el período de ajuste retrospectivo, debe presentar la solicitud de registro especial, no puede ajustar arbitrariamente los datos de períodos anteriores en el período corriente directamente para evitar el problema de cuentas pendientes que no coinciden con la realidad.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Los datos relacionados con el traslado del impuesto a las entradas deben corresponderse totalmente con los datos de recepción y pago de divisas. La diferencia entre el importe del comprobante de recepción de divisas de cada pedido de exportación y el precio FOB del formulario de declaración de aduanas debe controlarse dentro del rango razonable del 5%, la base de cálculo del importe de traslado correspondiente debe alinearse con el importe real recibido de la recepción de divisas.
Si existe el escenario de pago en yuanes transfronterizos por el sistema CIPS, los pedidos correspondientes declarados en yuanes deben dividirse para la contabilidad independiente, no se debe mezclar la conversión de tipo de cambio con los pedidos declarados en dólares, para evitar la desviación de valor causada por la diferencia de tipo de cambio en el cálculo del importe de traslado. En la verificación posterior del mensaje SWIFT o el flujo de CIPS, se puede corresponder directamente con la lógica de cálculo de cada traslado de impuesto a las entradas, no aparecerá ningún vacío en la lógica de conciliación de cuentas.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Para los pedidos con términos comerciales especiales, se debe confirmar el límite de cálculo del traslado del impuesto a las entradas por adelantado. Por ejemplo, en el modo de entrega EXW, el impuesto a las entradas correspondiente a los costes relacionados en el enlace de transporte posterior después de la entrega de la propiedad de la mercancía en la fábrica no pertenece al impuesto a las entradas recopilado correspondiente a las mercancías de exportación, no necesita participar en el cálculo de traslado de la diferencia entre la tasa de imposición y la tasa de devolución.
Si el pedido estipula que el saldo del pago se pagará 6 meses después de la venta, siempre que se conserven el aval de pago correspondiente y el certificado de recepción de divisas del saldo posteriormente, se puede calcular el importe de traslado del impuesto a las entradas de forma normal, no es necesario trasladar totalmente el impuesto a las entradas por adelantado por la recepción de divisas diferida, para garantizar que el flujo de caja de la empresa no se ocupe por adelantado.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
Al realizar el cálculo preciso del coste de exportación anual, puede tomar el importe de traslado del impuesto a las entradas como una dimensión de cálculo de coste independiente, calcular por adelantado el intervalo de importe de traslado razonable anual según los diferentes escenarios de aplicación de políticas de los pedidos de exportación de todo el año, y adaptar el ritmo de obtención de las facturas de impuestos a las entradas correspondientes. Si la empresa diseña simultáneamente el inventario vinculado del almacén en el territorio aduanero nacional y el almacén frontal en el extranjero, el impuesto a las entradas correspondiente a las mercancías en tránsito enviadas al almacén en el extranjero no necesita ser trasladado por adelantado, se puede calcular el importe de traslado correspondiente hasta que se complete realmente la declaración de aduanas de exportación y se obtenga el formulario de declaración de aduanas, lo que puede optimizar razonablemente la ocupación de flujo de caja mensual de la empresa y mejorar la eficiencia de rotación de fondos anual en casi un 12% en general.