¿Qué documentos y materiales de cumplimiento obligatorios se deben preparar para la declaración del período perteneciente al año anterior de la devolución de impuestos a la exportación?
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Soy el responsable de tramitar impuestos de una pequeña empresa de comercio exterior que se dedica a la exportación de productos para el hogar. El año pasado, es decir, en 2025, no hemos completado la declaración de devolución de impuestos de aproximadamente 28 pedidos de exportación.
Antes estuve ocupado procesando los pedidos de mercancía grande de clientes europeos y no me ocupé de este asunto en absoluto. Estos días vi en la plataforma que el período de declaración de abril de 2026 es la fecha límite final para la devolución de impuestos del año anterior. Ahora estoy completamente confundido, no sé cómo seleccionar el período perteneciente de la declaración del "año anterior".
La declaración previa anterior indicó repetidamente que la verificación de datos falló, y temo que si pierdo el plazo, se convertirá directamente en exención de impuestos o incluso se considerará venta interna para complementar el impuesto, perdiendo cientos de miles de yuanes de devolución de impuestos. Quiero preguntar cómo operar la devolución de impuestos a la exportación del año anterior para declararla con éxito, ¿hay algún riesgo que deba prestar especial atención?
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
La declaración del año anterior que mencionaste se refiere al negocio de devolución de impuestos correspondiente a las declaraciones de aduana de exportación de 2025，que debe completar la declaración formal con todos los certificados recogidos antes del cierre del período de declaración del IVA de 2026. En primer lugar，se deben procesar los detalles de la revisión previa de documentos: exporta primero todos los datos de las declaraciones de aduana de exportación de 2025，y compáralos uno por uno con las correspondientes facturas especiales de IVA de entrada y los certificados de cobro de divisas de exportación，para garantizar que la fecha de exportación，el código de producto y la cantidad de la declaración de aduana coincidan completamente con la factura de entrada. Todos los pedidos que no han cobrado divisas deben subir por adelantado la declaración de cobro de divisas considerado，para evitar que la verificación posterior lo rechace directamente.
En la parte de conexión de nodos centrales，selecciona primero el período perteneciente exclusivo de "Declaración de negocios de exportación de 2025" en el módulo de devolución de impuestos a la exportación de la Oficina Tributaria Electrónica，no selecciones el período de declaración convencional de 2026. Envía primero la declaración previa，el sistema mostrará automáticamente la información de declaración de aduana y factura con desajuste，corrige cada una y luego envía la declaración formal. Presta atención al acuse de recibo de aceptación del sistema dentro de 3 días hábiles después de enviarla. Si se indica que se necesita investigación de correspondencia，prepara inmediatamente los contratos，documentos de logística y copias de conocimientos de embarque de los pedidos correspondientes.
En la parte de plan de contingencia de anomalías，si al declarar se indica que la información de la declaración de aduana aún no se ha sincronizado con el sistema de la administración tributaria，lleva directamente la copia de la declaración de aduana con el sello oficial a la ventana de la oficina tributaria competente para procesar la sincronización de información manual. No envíe repetidamente declaraciones inválidas en el sistema para perder el tiempo. Si no ha completado el cobro de divisas cerca de la fecha límite，siempre que no pertenezca al escenario de exportación ilegal，envíe la explicación de cobro de divisas aplazado para posponer 3 meses para complementar el certificado de cobro de divisas，no afectará la calificación de devolución de impuestos.
Para la implementación final conforme a normativa，dentro de los 15 días después de completar todas las declaraciones，encuaderna todos los documentos en carpetas en orden de pedido para su conservación y verificación posterior. Los materiales impresos con coincidencia de cuatro flujos deben almacenarse por separado durante más de 3 años para hacer frente a las inspecciones aleatorias posteriores. Después de completar todo el proceso de operación，se pueden evitar la gran mayoría de los problemas de fallo en la declaración de devolución de impuestos del año anterior.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Verifica el estado aduanero de todas las declaraciones de aduana de exportación de 2025, confirma que el estado de liquidación de todas las declaraciones de aduana es "Liquidado". Si hay declaraciones de aduana con información de liquidación anormal, inicia directamente la solicitud de corrección de datos de declaración de aduana a través de la Ventana Única de Comercio Internacional de China, envía los documentos de apoyo correspondientes como el recibo de estación de carga y el manifiesto de carga, la sincronización de datos se completará en 2 días hábiles. No envíe la declaración de devolución de impuestos directamente con la declaración de aduana no liquidada, lo que activará directamente la alerta de comparación de datos interdepartamental entre impuestos y aduanas.
Si hay declaraciones de aduana que han sido procesadas para eliminación y nueva declaración en 2025, marque la correspondencia entre el número de declaración de aduana recién generado y el número original, adjúntelo a la primera página de los materiales de declaración, para evitar que el sistema tributario no encuentre los datos correspondientes y cause que la declaración quede pendiente. Las declaraciones de aduana de puertos cruzados de integración aduanera no necesitan presentar explicaciones impresas adicionales, siempre que se asegure de que los campos de datos coincidan completamente con la información publicada por la Administración General de Aduanas.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Ordena los certificados de trayectoria logística de todos los pedidos de exportación de 2025, prepara la factura de flete emitida por el agente de carga, la copia del conocimiento de embarque emitida por la compañía naviera y la copia de la orden de carga del puerto para cada declaración de aduana. El remitente y destinatario, el puerto de destino y la fecha de envío en todos los certificados logísticos deben coincidir completamente con la información en la declaración de aduana. Si algunos pedidos se envían por carga consolidada y no se puede encontrar el número de conocimiento de embarque independiente, puedes pedir al agente de carga que emita un certificado de conocimiento de embarque dividido de carga consolidada con sello oficial, marcando el número de conocimiento de embarque principal correspondiente.
Si hay pedidos que sufrieron desvío de contenedor o cambio de puerto el año pasado, organiza los registros de comunicación con el agente de carga en ese momento y los documentos de gastos generados por el cambio de puerto, adjúntelos a los documentos de los pedidos correspondientes, para evitar que se determine que la dirección de flujo de mercancías es anormal en la verificación posterior. Todos los certificados relacionados con la logística no necesitan subirse al sistema por adelantado, solo se conservan para su verificación, y se pueden presentar directamente como prueba durante la investigación de correspondencia posterior.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Ordena las facturas de entrada de todos los pedidos de exportación de 2025, confirma que la fecha de emisión, el nombre de la mercancía, el modelo y especificación coinciden completamente con los elementos de declaración en la declaración de aduana. Si la diferencia entre el nombre del producto en la factura y el nombre del producto en la declaración de aduana es demasiado grande, prepare el informe de control de calidad de la mercancía y el manual de producto como prueba complementaria. No cancele y vuelva a emitir directamente la factura de entrada del año pasado, lo que activará fácilmente la alerta de anomalía de datos de entrada y salida.
Si algunos pedidos utilizan el modo de diferimiento de IVA para el despacho de aduana en el extranjero, organice y archive los certificados de despacho de aduana diferido correspondientes. No es necesario declarar el IVA extranjero correspondiente adicionalmente al declarar, solo se procesa de acuerdo con las reglas de devolución de impuestos nacionales. Presta atención a que el precio de los pedidos de exportación de transacciones relacionadas no sea inferior al precio promedio de los clientes no relacionados en el mismo período, para evitar ser determinado como transferencia de precios y activar la verificación de anti-evasión fiscal.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Exporta los recibos de cobro de divisas de todos los pedidos de exportación de 2025, compáralos uno por uno con el monto de la declaración de aduana correspondiente. Si la diferencia está dentro del rango razonable del 5%, no se necesita explicación adicional.
Para la parte que supera la diferencia razonable, prepare los documentos de prueba correspondientes como el acuerdo de comisión y la explicación de indemnización. Si el cobro transfronterizo en renminbi se completó a través del canal CIPS, exporta directamente la captura de pantalla del mensaje de pago correspondiente, no es necesario proporcionar el comprobante de flujo de cuenta offshore adicionalmente.
Si hay cobro de divisas del año pasado que no se ha declarado en la balanza de pagos internacional, ve primero a la plataforma de aplicación de la Administración de Cambio para completar la declaración de balanza de pagos internacional del lote correspondiente, y luego envía la declaración de devolución de impuestos, para evitar que la comparación entre los datos de divisas y los datos tributarios sea inconsistente y cause el rechazo de la declaración. Al liquidar las divisas, utilice el tipo de cambio en tiempo real del período para calcular, no ajuste arbitrariamente el tipo de cambio de registro contable.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Organice los contratos de comercio exterior de todos los pedidos de exportación de 2025. La información de ambas partes transaccionales, el valor de la mercancía, el tiempo de entrega y el término comercial en el contrato deben ser consistentes con la información en la declaración de aduana y el certificado de cobro de divisas.
Si algunos pedidos se firman a través de factura proforma, archive la factura proforma con el sello oficial de ambas partes de forma complementaria. Si hay pedidos liquidados por carta de crédito, organice todos las copias de carta de crédito, certificados de presentación de documentos y documentos de negociación bancaria, no omita ninguna página con sello.
Si hubo pedidos en los que el cliente retrasó la recepción de mercancías por fuerza mayor el año pasado, conserve la carta de notificación de fuerza mayor y el acuerdo complementario posterior, para evitar que se dude de la autenticidad de la transacción en la verificación posterior. Para las mercancías de exportación con registro de propiedad intelectual, marque el número de registro correspondiente en la posición visible de los documentos correspondientes para acelerar la velocidad de verificación.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Ordena todos los pedidos de exportación que pasaron por la inspección en sitio de la aduana en 2025, organiza y archive por separado el aviso de inspección en ese momento, el certificado de liberación después de la aprobación de inspección y el informe de análisis (si lo hay). La probabilidad de que la declaración de devolución de impuestos de estos pedidos sea seleccionada para la investigación de correspondencia es relativamente mayor.
Preparar todos los materiales por adelantado puede acortar considerablemente el ciclo de verificación. Si después de la inspección de apertura de contenedor en ese momento hubo un ajuste menor de los datos de la declaración de aduana, copia y conserve la página de sello de modificación emitida por la aduana en ese momento, para garantizar que los datos de devolución de impuestos declarados coincidan completamente con los datos de la declaración de aduana liberada finalmente.
No utilice los datos no modificados de la declaración inicial para enviar la declaración de devolución de impuestos, para evitar el problema de que la comparación lógica no pase. Todos los certificados relacionados con la inspección no necesitan presentarse al departamento tributario por adelantado, se proporcionarán según sea necesario durante la verificación posterior.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
Organice el informe MSDS, el certificado de identificación de clasificación de mercancías peligrosas y el certificado de identificación de uso de embalaje UN de todos los pedidos de exportación de mercancías peligrosas y categorías especiales en 2025. Las declaraciones de devolución de impuestos de estos pedidos de categorías especiales son fáciles de ser seleccionadas para la verificación de documentos. Preparar todos los materiales de calificación por adelantado puede evitar retrasar el progreso de la declaración por complementar materiales repetidamente.
Si algunas mercancías comunes utilizan embalajes especiales de humedad resistente y refuerzo, no es necesario proporcionar certificado de embalaje adicionalmente, solo asegúrese de que los datos de la lista de embalaje de mercancías coincidan completamente con los datos de peso neto y peso bruto de la declaración de aduana. Si el peso del embalaje se incluye en el peso de la mercancía de la declaración de aduana, prepare la explicación de materiales de embalaje correspondiente, marque el desglose detallado del peso neto de la mercancía y el peso del embalaje, para evitar que se determine que la lógica de peso no coincide en la verificación posterior.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Exporta primero el detalle de puntos dudosos de verificación de la declaración previa en el sistema de declaración de devolución de impuestos, marca el tipo de punto dudoso para cada uno. Los puntos dudosos que pertenecen a la categoría de información no sincronizada se pueden ignorar directamente para enviar la declaración formal.
Corrige los datos correspondientes uno por uno para los puntos dudosos que pertenecen a la categoría de error de lógica de datos, no ignores directamente los puntos dudosos de alto riesgo para enviar la declaración formal, lo que se rechazará fácilmente directamente. Al declarar los negocios de exportación de 2025, seleccione uniformemente el período perteneciente como 202603 o 202604, no declare con otros períodos pertenecientes, para evitar el error de clasificación de datos de declaración posterior.
Si hay pedidos que han sido declarados para exención de impuestos el año pasado y ahora se solicitan para devolución de impuestos, primero reduzca los datos de declaración de exención de impuestos anteriores, y luego declare de nuevo según los datos de devolución de impuestos, para evitar el problema de declaración repetida. El período de conservación del certificado de cobro de divisas debe cumplir con los requisitos del año de verificación del departamento tributario, no deseché arbitrariamente los recibos de cobro de divisas de años anteriores.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Vuelva a verificar los términos comerciales de todos los pedidos de exportación de 2025. Para los pedidos en modo FOB, calcule directamente la base de cálculo de devolución de impuestos según el precio FOB de la declaración de aduana. Para los pedidos en modo CIF o CFR, deduzca el flete y el seguro antes de calcular el valor de la mercancía declarado para devolución de impuestos, no declare directamente según el valor total de la mercancía, para evitar el problema de que el valor declarado de la mercancía sea artificialmente alto.
Estadística el valor total de la mercancía de exportación de todo el año 2025, el impuesto total de entrada correspondiente y el monto de devolución de impuestos previsto, realice el cálculo preciso de costos, verifique que el saldo de la cuenta de impuesto de devolución por cobrar en los libros contables sea consistente con los datos de declaración en el sistema, para evitar el problema de desajuste entre los datos de registro contable financiero y los datos de declaración de devolución de impuestos. Si hay planes de pedidos de exportación de la misma categoría en el futuro, realice por adelantado la estrategia de vinculación de inventario, coincida con el ritmo de emisión de las facturas de entrada, para reducir la carga de trabajo de declaración de devolución de impuestos del año posterior.