¿Se puede tramitar normalmente la devolución de impuestos a la exportación tras completar los trámites aduaneros de exportación conforme al término comercial EXW?
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Soy una pequeña y mediana empresa de comercio exterior que exporta productos de madera para el hogar. El mes pasado recibí un pedido de un cliente habitual de Europa y América. El cliente exigió firmar el contrato bajo los términos EXW (entrega en fábrica). El agente de carga fue designado por el propio cliente.
La semana pasada, después de que la mercancía salió de la fábrica, solicité a mi agente de aduanas colaborador que realizara el despacho a mi nombre. Ahora tengo en mi poder el documento de declaración aduanera (hoja para reembolso). Nunca antes había gestionado una devolución bajo EXW.
He oído a colegas del sector que muchos no logran obtener el reembolso con este modo, e incluso algunos han sido considerados como ventas internas y han tenido que pagar impuestos adicionales. Estoy muy preocupado. Quiero confirmar si realmente se puede obtener la devolución de impuestos con una exportación declarada bajo EXW, y en qué aspectos debo prestar atención durante la operación para recibir el reembolso sin problemas.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La exportación declarada bajo EXW es totalmente viable para tramitar la devolución de impuestos. La mayoría de los comentarios en el mercado que dicen "EXW no permite la devolución" son malentendidos derivados de casos aislados de operaciones no estandarizadas en el pasado. Bajo las normas actuales de gestión de devolución de impuestos a la exportación de 2026，siempre que se cumplan los requisitos centrales de cumplimiento，se puede declarar normalmente.
En la etapa de verificación documental previa，preste atención a tres detalles. En primer lugar，aunque el método de transacción en el documento de declaración aduanera se rellena por defecto como FOB，al declarar la devolución debe desglosar los conceptos de flete y seguro del precio FOB real，y no utilizar directamente el precio de transacción EXW para declarar el valor FOB. La descripción de la mercancía，especificaciones y cantidad en todos los documentos deben coincidir exactamente con la factura de IVA de entrada，sin desviaciones menores en las categorías，para evitar activar alertas del sistema.
En la conexión de los nodos centrales，debe realizar la verificación de cobro en divisas. Bajo los términos EXW，el cliente designa al agente de carga para organizar el transporte，su parte solo es responsable hasta la recogida en fábrica. En la etapa de cobro，asegúrese de que la cuenta de pago del cliente en el extranjero corresponda exactamente con la información del consignatario extranjero en el documento de declaración aduanera，no debe haber pagos realizados por terceros sin una justificación escrita. Bajo los requisitos de verificación de la coherencia de los cuatro flujos，conserve los comprobantes del flujo de mercancías，como el albarán de salida de fábrica y el acuse de recibo de recogida del agente de carga designado por el cliente，no es necesario proporcionar adicionalmente el conocimiento de embarque marítimo original.
Prepare con antelación un plan de contingencia para responder a investigaciones por correspondencia. Es muy probable que las empresas que declaran por primera vez una devolución bajo EXW activen un proceso de investigación por correspondencia por parte de la autoridad tributaria local. Prepare de antemano el contrato comercial，registros de comunicación，comprobantes de transferencia de titularidad de la mercancía，etc。para su posible revisión，no fabrique materiales de último momento. El momento de la declaración formal no debe ser posterior al período de declaración del IVA de abril del año siguiente a la fecha de la declaración aduanera de exportación. Para los cobros en divisas que excedan el plazo，tramite oportunamente el registro de cobro diferido. Siempre que todos los materiales formen un circuito lógico cerrado，se podrá completar con éxito la devolución.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Las reglas para completar la casilla del método de transacción en el documento de declaración aduanera se han optimizado en el sistema integrado de aduanas más reciente de 2026. Bajo EXW, se puede anotar el término real de transacción en la casilla de observaciones al declarar, sin necesidad de forzar a que el método de transacción se declare como EXW. El método de transacción FOB por defecto del sistema solo requiere que su parte ajuste manualmente la lógica de cálculo del valor FOB correspondiente al declarar la devolución posteriormente.
Si anteriormente completó erróneamente el método de transacción como EXW, puede iniciar una declaración secundaria en aduanas para modificarlo, sin necesidad de seguir el complejo proceso de anulación y nueva declaración. Una vez modificado, cargue simultáneamente el acuse de recibo de modificación del documento de declaración aduanera en el sistema de declaración de devoluciones para eliminar los errores de verificación lógica del sistema. Tenga en cuenta que la operación de modificación debe iniciarse dentro de los 30 días posteriores al cierre de la declaración aduanera. Transcurrido este plazo, el sistema bloqueará los permisos de modificación, y posteriormente solo podrá presentar una explicación en papel a la aduana local para seguir el canal de revisión manual, lo que prolongará el ciclo completo del proceso de devolución.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
En las normas fiscales transfronterizas más recientes de 2026, la devolución de impuestos a la exportación bajo EXW puede coincidir con los escenarios aplicables de la política de diferimiento del IVA. Si sus proveedores se encuentran en parques industriales conformes dentro del área del Delta del Yangtsé, pueden solicitar directamente a los proveedores que tramiten el diferimiento del IVA para el flujo de mercancías de exportación, sin necesidad de pagar por adelantado el IVA de entrada, reduciendo aún más la ocupación de flujo de caja de la empresa.
Al operar, preste atención a la equidad de los precios de transacción relacionados; el valor de la mercancía bajo EXW no debe diferir en más del 5% del valor FOB de mercancías de la misma categoría en el mismo período; de lo contrario, se activarán controles antievasión relacionados con BEPS, pudiendo requerirse el ajuste de la renta imponible. En escenarios de determinación del impuesto sobre la renta retenido a empresas no residentes, bajo los términos EXW, su parte no asume ningún costo posterior al despacho de la mercancía, por lo que no necesita retener ni pagar ningún impuesto sobre servicios en el extranjero. Todos los comprobantes de costos deben conservarse al menos 7 años para su posible revisión.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Las operaciones de cobro en divisas bajo EXW deben coincidir completamente con las reglas más recientes de 2026 del sistema de pagos transfronterizos en yuanes (CIPS). Si su parte utiliza liquidación transfronteriza en yuanes, debe indicar el atributo del término comercial correspondiente al declarar el directorio de divisas, para evitar alertas por incongruencia entre el contexto de la transacción en los mensajes SWIFT y la información declarada. En escenarios de cobro en cuentas offshore, presente previamente el contrato comercial correspondiente al banco donde tiene la cuenta para su registro de contexto, evitando así la congelación temporal de la cuenta tras recibir grandes cobros.
En la etapa de liquidación y conciliación, no mezcle fondos de cobro de diferentes pedidos para cancelar el documento de declaración aduanera correspondiente; debe corresponderse pedido por pedido. Es recomendable anotar en la casilla de observaciones del comprobante de cobro (waterfall) los últimos 9 dígitos del número del documento de declaración aduanera correspondiente, reduciendo significativamente la probabilidad de inspección aleatoria por parte de la administración de divisas y evitando que anomalías en el cobro afecten el progreso de la devolución.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
La archivación de documentos bajo EXW debe cumplir con los requisitos más recientes de verificación de la coherencia de los cuatro flujos. Además de los documentos habituales (documento de declaración aduanera, factura de entrada, comprobante de cobro en divisas), incluya comprobantes adicionales relacionados con la transferencia de titularidad de la mercancía, como la hoja de pesaje de salida de fábrica, el registro de verificación de identidad del personal de recogida del agente de carga designado por el cliente, y el documento de entrega de titularidad de la mercancía sellado por ambas partes. Organice todo el conjunto de materiales en un dossier y consérvelo para su posible revisión.
Si durante la etapa de verificación previa a la declaración aparecen mensajes de incongruencia en la comparación de información, no los ignore y envíe la declaración a la fuerza. Investigue de inmediato si la descripción de la mercancía en la factura de entrada coincide exactamente con la descripción de la categoría correspondiente al código arancelario. Para declaraciones que abarquen varios meses, introduzca previamente en el sistema la explicación correspondiente de declaración diferida. Si recibe una notificación de investigación por correspondencia, todos los materiales presentados deben coincidir exactamente con los registros de entrada y salida de inventario en los libros, sin que haya contradicciones lógicas.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Muchas empresas eligen los términos EXW para reducir sus costos operativos logísticos. En la práctica operativa, se puede añadir al contrato comercial una cláusula que establezca que el punto de transferencia de titularidad de la mercancía se complete dentro de las 24 horas posteriores a la salida de la fábrica, evitando así completamente todas las responsabilidades relacionadas con la mercancía una vez que haya salido del país.
En el modelo de cálculo de costos preciso, bajo el modo EXW, su parte no asume costos relacionados con el flete marítimo, seguros internacionales, etc. El cálculo del valor FOB correspondiente solo debe incluir el precio de fábrica más el costo del transporte terrestre desde la fábrica hasta el puerto; no incluya costos logísticos que no le correspondan asumir, para evitar errores lógicos en el cálculo del valor FOB al declarar la devolución posteriormente. Si el volumen de envíos es estable a largo plazo, puede convertir parte de los pedidos EXW en pedidos FOB, optimizando aún más la fluidez de la declaración de devolución y reduciendo la probabilidad de ser inspeccionado.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
En el contrato comercial EXW, debe estipularse claramente las cláusulas relacionadas con que el cliente extranjero designe su propio agente de carga y gestione todos los trámites de transporte posteriores a la exportación. No debe aparecer en el contrato ninguna descripción de que su parte organice el transporte marítimo o pague el flete de la etapa internacional en su nombre, para evitar confusiones posteriores en la determinación del atributo del término comercial.
Conserve íntegramente todos los correos electrónicos y registros de comunicación instantánea con el cliente sobre los términos de entrega EXW, ya que pueden servir como evidencia de la autenticidad del contexto de la transacción en caso de una inspección fiscal posterior. No acepte la solicitud del cliente de modificar el método de transacción en la declaración aduanera a otros términos mientras en la práctica se siga ejecutando como EXW, para evitar riesgos legales por incongruencia entre la titularidad de la mercancía y la información aduanera, y también para evitar lagunas de cumplimiento en la devolución posterior.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Si las mercancías bajo EXW son sometidas a inspección física en aduana, su parte no necesita enviar personal para acompañar todo el proceso. Puede autorizar previamente al agente de carga designado por el cliente para que maneje todos los asuntos relacionados con la inspección en su nombre, solo necesita proporcionar previamente al agente la descripción exacta de la mercancía, composición, fotos, etc. Para enfrentar una inspección de contenedor vaciado, confirme previamente la situación real de carga de la mercancía, evitando incongruencias entre la descripción de la mercancía y la información declarada.
Si durante la inspección por escáner aparece una alerta por anomalía en la imagen, informe de inmediato a aduanas que este lote de mercancía se entregó directamente en fábrica bajo EXW, y que todos los detalles pueden ser confirmados con el consignatario extranjero; no presente materiales explicativos que no se ajusten a la situación real. El aviso de inspección obtenido tras completar la inspección debe archivarse junto con los materiales de documentación de la devolución, como un comprobante complementario de la autenticidad del flujo de mercancías.