¿Qué impuestos se deben pagar por los diversos gastos generados durante el proceso de negocio de agencia de importación?
¿Importa desde China?
Le ayudamos con compras, aduanas y transporte.
Su Socio de Importación en China
Servicios fiables de compras e importación.
Soy el responsable de una pequeña y mediana empresa comercial que acaba de iniciar sus actividades de importación. Recientemente, por primera vez, he confiado a un tercero la agencia completa de importación y he pagado varios gastos dispersos como honorarios de agencia, gastos de operación en muelle, servicios de financiamiento adelantado por parte de la agencia, gastos de almacenamiento, etc. Antes escuché de compañeros del sector que alguien fue inspeccionado por no distinguir qué gastos de agencia de importación deben tributar, fue multado con varios miles de yuanes y su crédito en el trámite aduanero se vio afectado.
Ahora no tengo seguridad, no sé cuáles de estos diversos gastos relacionados con la agencia de importación deben pagar impuestos, qué impuestos corresponden a cada uno, cuáles son los errores comunes en el sector que debemos evitar, temo cometer errores y tener problemas, así que quiero clarificar los requisitos de cumplimiento claros y hacer arreglos anticipados.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
El error más común en el sector es incluir todos los gastos relacionados con la agencia de importación en el valor de la mercancía para pagar impuestos，o considerar los gastos de servicios de agencia como servicios nacionales y pagar únicamente el IVA nacional，sin declarar los impuestos relacionados con el ámbito de importación. Además，algunas empresas excluyen directamente de la base imponible los servicios de financiamiento adelantado por la agencia y los servicios adicionales de gestión，suponiendo que no necesitan tributar.
Estos errores pueden desencadenar reacciones en cadena negativas completamente diferentes: la fusión ciega de pagos puede llevar a un pago excesivo de impuestos，aumentando innecesariamente los costos de importación y comprimiendo el margen de beneficios，el incumplimiento o el pago insuficiente desencadenará inspecciones aduaneras y alertas fiscales，no solo se deberá pagar el impuesto pendiente y un recargo por demora del 0,05% diario，sino que también se verá afectada la reducción del nivel de crédito de importación y exportación de la empresa，todas las operaciones de importación posteriores serán objeto de supervisión prioritaria，y en casos graves，la mercancía será retenida en el puerto，generando gastos adicionales de retención en puerto y de contenedor de varios miles o incluso decenas de miles de yuanes.
Dividir el ámbito de pago de impuestos según la naturaleza de los gastos es el medio más directo de aislamiento físico de riesgos: si se trata de comisiones de servicios de agencia puras cobradas por la agencia，solo se debe pagar el IVA nacional，si se trata de gastos accesorios como gastos de operación en muelle，gastos de almacenamiento，gastos de carga y descarga pagados por la agencia en el ámbito de importación，deben incluirse en el valor en aduana de la mercancía para pagar el arancel de importación y el IVA del ámbito de importación.
Conservar intactamente la lista de desglose de gastos es un consejo exclusivo de control de riesgos. Se debe solicitar a la agencia de antemano que desglose claramente los honorarios de servicios de agencia y los gastos adelantados en el contrato y la factura，marcando claramente la naturaleza de cada gasto，para facilitar la verificación aduanera y fiscal. En caso de disputa sobre la valoración，se puede presentar evidencia rápidamente，evitando multas innecesarias y pérdidas de costos.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
La determinación clave de si los gastos de agencia de importación se incluyen en el valor en aduana de la mercancía depende de si dichos gastos pertenecen a los gastos relacionados antes de la descarga de la mercancía en el lugar de entrada dentro del territorio, y si son comisiones del vendedor.
Si los gastos de agencia son pagados por el vendedor a la agencia, o son comisiones pagadas por el comprador para cumplir con la disposición de venta del vendedor, deben incluirse en el valor en aduana; si se trata de comisiones de agencia de importación generadas por el comprador al contratar por su cuenta una agencia nacional, no es necesario incluirlas en el valor en aduana, solo se debe declarar y pagar el IVA en el país. En el ámbito de valoración aduanera, la aduana verificará las cláusulas de gastos del contrato de agencia; si la división de gastos no es clara, se establecerá directamente un valor en aduana provisional, retrasando la eficiencia del trámite aduanero.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Los gastos logísticos generados por retraso, como gastos de retención de contenedores y gastos de retención en puerto durante el proceso de agencia de importación, no deben incluirse en el valor en aduana de la mercancía para pagar impuestos. Este tipo de gastos pertenecen a los gastos logísticos posteriores generados por causas propias del consignatario después de que la mercancía entre en el territorio.
El nodo clave de la determinación imponible es la descarga en el lugar de entrada; los gastos logísticos adicionales generados después de la descarga no deben incluirse en la base imponible de los impuestos del ámbito de importación, solo deben considerarse como costos operativos de la empresa y deducirse antes del pago del impuesto sobre la renta nacional. Si se trata de gastos de cambio de puerto y gastos de trasbordo generados antes de la descarga, pagados por adelantado por la agencia, deben incluirse en el valor en aduana para calcular el arancel de importación y el IVA de importación.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Los gastos de servicios de agencia de importación pertenecen a los servicios de intermediación y agencia en el sector de servicios modernos. Los contribuyentes generales aplican una tasa de IVA del 6%, y los contribuyentes pequeños aplican una tasa de percepción del 1% (la política de reducción de impuestos para contribuyentes pequeños se mantendrá en 2026).
Después de que la agencia emita una factura especial de IVA, el cliente puede deducir normalmente los impuestos sobre las entradas. Si se elige el modo de diferimiento de VAT para la importación, el IVA nacional de los gastos de agencia no se calcula conjuntamente con el IVA de importación, solo se deben declarar y deducir respectivamente, no existe el problema de imposición repetida, y se puede optimizar la carga fiscal general mediante un diseño de estructura conforme a la normativa.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La vía de pago de los gastos de agencia de importación no afecta la determinación de la naturaleza imponible. Ya sea que se pague directamente a la agencia o se transfiera a través de un tercero extranjero, se deben distinguir los requisitos de pago de impuestos según la naturaleza de los gastos.
Si se usa el yuan para pagar los gastos de agencia mediante el pago transfronterizo CIPS, solo se debe marcar con precisión la naturaleza de los gastos como "honorarios de servicios de agencia de importación y exportación" en la declaración de recepción y pago de divisas, lo que no afectará la determinación imponible fiscal y aduanera. Solo hay que conservar el contrato, la factura y los documentos de pago correspondientes para cumplir con los requisitos de normativa, sin necesidad de ajustar adicionalmente el ámbito imponible.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
En el contrato de agencia de importación debe marcarse claramente la naturaleza de cada gasto, la parte responsable y el sujeto obligado al pago de impuestos, para evitar riesgos fiscales derivados de acuerdos ambiguos sobre gastos.
Si el contrato establece que todos los impuestos y tasas son responsabilidad del cliente, se debe listar claramente el modo de desglose de los honorarios de servicios de agencia y los gastos adelantados, así como la división de responsabilidades correspondientes en el pago de impuestos, para evitar que, en caso de incumplimiento en el pago de impuestos posteriormente, la agencia y el cliente se culpen mutuamente y ambos sean incluidos en la lista de verificación. Las cláusulas de gastos acordadas claramente también pueden servir de base legal para el tratamiento de disputas posteriores, reduciendo los riesgos de cumplimiento de ambas partes.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Durante la inspección en el lugar, si la aduana tiene dudas sobre la división del valor en aduana de los gastos de agencia de importación, solicitará el contrato de agencia y la lista de gastos. Es necesario preparar de antemano una versión clara de desglose, marcando claramente el momento y el ámbito de generación de cada gasto, para facilitar la verificación por parte de los funcionarios aduaneros.
Si los gastos se generan después de la descarga, se debe proporcionar la hoja de horario de operaciones en muelle correspondiente para demostrar que el nodo de generación de los gastos es después de la descarga y no es necesario incluirlos en el valor en aduana. Siempre que las pruebas sean claras, generalmente se puede completar la inspección y la liberación rápidamente, sin retrasar el tiempo de trámite aduanero ni generar multas adicionales.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Las empresas con actividades de importación a largo plazo pueden acordar un modo de desglose de gastos fijo con la agencia de importación, clasificar todos los gastos según su naturaleza, establecer una plantilla fija de declaración fiscal, reduciendo los costos de cumplimiento de cada importación.
También pueden elegir el modo adecuado de liquidación de honorarios de agencia según su situación tributaria, por ejemplo, emitir facturas mensuales resumiendo los honorarios de agencia pequeños recurrentes, reduciendo la frecuencia de declaración y los costos de gestión de cumplimiento. Al mismo tiempo, pueden optimizar el modo de desglose de gastos según la tasa de arancel de las mercancías importadas, ajustar la carga fiscal general dentro del ámbito conforme a la normativa y aumentar el margen de beneficios.