¿Qué normativas de cumplimiento y reglas operativas se deben seguir en la tramitación contable de los honorarios de agencia de importación y exportación?
¿Importa desde China?
Le ayudamos con compras, aduanas y transporte.
Su Socio de Importación en China
Servicios fiables de compras e importación.
Soy funcionario financiero de una empresa de importación y exportación transfronteriza. Este año acabo de asumir la responsabilidad de la tramitación contable de los honorarios de agencia de importación y exportación de la empresa, que anteriormente se gestionaba de forma externalizada, y ahora me enfrento a muchos problemas complicados.
Tenemos pedidos transfronterizos tanto con términos FOB como CIF; los honorarios de agencia son pagados por nuestra empresa en ocasiones y por los clientes en otras, y parte de estos honorarios incluye servicios adicionales como el despacho aduanero y gastos portuarios, por lo que no sé cómo dividirlos para la contabilización. Recientemente recibí una alerta de la autoridad fiscal que indica que los documentos de contabilización de los honorarios de agencia no están completos.
¿Han habido cambios en las políticas fiscales y financieras transfronterizas más actualizadas de 2026? ¿Afectarán a nuestra contabilización y a la devolución de impuestos por exportación? Ahora estoy muy preocupado por los riesgos de cumplimiento y espero recibir una guía práctica detallada.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
En primer lugar，en 2026 el sistema nacional de desaduanaje aduanero y el sistema de gestión fiscal han logrado la interconexión de datos en tiempo real. La conformidad contable de los honorarios de agencia de importación y exportación ha sido incluida en el ámbito de inspección prioritaria，por lo que debe gestionarse según la lógica de toda la cadena.
El primer paso es clarificar los límites de contabilización: los honorarios de agencia puros deben incluirse de forma independiente en la cuenta «Gastos de ventas - Honorarios de agencia de importación y exportación». Si los honorarios de agencia incluyen servicios adicionales como el despacho aduanero y gastos portuarios，deben dividirse según los detalles reales de ocurrencia para la contabilización，y cada parte de los servicios adicionales debe incluirse en la cuenta correspondiente.Es obligatorio conservar tres tipos de documentos fundamentales: el contrato de agencia，el comprobante de pago y el detalle de gastos. Ninguno de ellos puede faltar，de lo contrario se activará una alerta fiscal.
El segundo paso es la deducción fiscal y el cálculo de costes: los honorarios de agencia para los que el contribuyente general obtenga una factura especial de IVA cumplida pueden deducir el impuesto sobre las entradas. Pero debe tener en cuenta la nueva normativa de 2026: los honorarios de agencia no relacionados con los ingresos imponibles de la empresa (como la parte asumida por el cliente) no pueden incluirse en los costes de la empresa，sino que deben contabilizarse como cuentas corrientes. Si se trata de cobros y pagos transfronterizos，debe coincidir con el asunto del mensaje transaccional del CIPS o SWIFT para garantizar la «coincidencia de los cuatro flujos»，es decir，la uniformidad del flujo de contratos，facturas，fondos y mercancías.
El tercer paso es el tratamiento de escenarios anómalos: si se producen situaciones como la anulación de declaraciones y volver a declarar，ajustes por inspección，etc。debe ajustarse el monto contabilizado de los honorarios de agencia de forma oportuna，no se puede seguir usando datos estimados，si se trata de mercancías en zonas francas，debe distinguirse el método de contabilización entre el interior y el exterior de la zona，los honorarios de agencia del interior de la zona pueden deducir el impuesto sobre las entradas，y los del exterior de la zona deben tratarse como servicios transfronterizos. Para los pedidos con diferentes términos comerciales，los honorarios de agencia pagados por nuestra empresa bajo el término FOB pueden contabilizarse directamente，mientras que los honorarios de agencia asumidos por el cliente bajo el término CIF deben contabilizarse como cuentas corrientes de forma independiente y no mezclarse con los costes de la empresa.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
La conformidad contable de los honorarios de agencia de importación y exportación está directamente relacionada con la valoración aduanera. En 2026, todos los puertos nacionales han logrado la interconexión en tiempo real entre los datos de desaduanaje y el sistema fiscal. Si la contabilización de los honorarios de agencia no coincide con el monto declarado en la declaración aduanera, se activará una alerta.
Debe tener en cuenta que el contrato de agencia debe especificar la base de fijación de los honorarios; si se trata de agencia entre entidades relacionadas, debe proporcionar la prueba de fijación de precios de servicios similares en el mismo período para evitar ser considerado como transferencia de precios. Para los pedidos con anulación de declaraciones y volver a declarar, los honorarios de agencia deben ajustarse según el monto realmente declarado para la contabilización, no se puede seguir usando los datos estimados anteriores.
Si se trata de honorarios de agencia de mercancías en zonas francas, debe distinguirse el método de contabilización entre el interior y el exterior de la zona, los honorarios de agencia del interior de la zona pueden deducir el impuesto sobre las entradas, y los del exterior de la zona deben tratarse como servicios transfronterizos. Si se producen problemas de cuentas corrientes, debe verificar oportunamente el monto de la declaración aduanera y la factura de honorarios de agencia para garantizar que coincidan, evitando la situación de no poder proporcionar pruebas válidas durante la investigación fiscal por correspondencia.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Los honorarios de agencia de importación y exportación suelen incluir gastos adicionales relacionados con la logística, como gastos de retención de contenedores, gastos de período de almacenamiento gratuito, gastos de cambio de puerto, etc. La contabilización de estos gastos debe realizarse con división precisa según los documentos logísticos. En primer lugar, debe clarificarse que los gastos adicionales logísticos incluidos en los honorarios de agencia deben contabilizarse de forma independiente y no confundirse con los honorarios de agencia puros. Por ejemplo, los gastos de retención de contenedores deben incluirse en «Gastos de ventas - Gastos adicionales logísticos», y conservar el acta de entrega de equipos de contenedores y la carta de confirmación de gastos de retención como documentos fundamentales.
Si se trata de gastos de endoso de conocimiento de embarque, deben incluirse en la cuenta correspondiente según el monto real de ocurrencia, y al mismo tiempo verificar si la información del ejemplar del conocimiento de embarque coincide con la de la factura de gastos para garantizar que la transferencia de propiedad de la mercancía coincida con la contabilización de gastos. Para los honorarios de agencia de rutas directas y de trasbordo, debe distinguirse los costes de diferentes rutas, evitando mezclar los gastos adicionales generados por el trasbordo en los honorarios de agencia generales. Además, en 2026 las tarifas logísticas internacionales se ajustan con frecuencia, por lo que debe actualizar oportunamente los estándares de cálculo de gastos para garantizar que el monto contabilizado coincida con el monto real de ocurrencia, evitando desviaciones en el cálculo de costes.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
El tratamiento fiscal de los honorarios de agencia de importación y exportación debe combinar las políticas fiscales transfronterizas más actualizadas de 2026, como la prorrroga del IVA, las reglas anti-evasión fiscal BEPS, etc. Si la empresa realiza operaciones de importación y exportación en el mercado de la UE, los gastos de agencia de declaración de IVA incluidos en los honorarios de agencia deben contabilizarse de forma independiente y pueden deducirse el impuesto sobre las entradas en la declaración de IVA del período. Si se trata de honorarios de agencia de transacciones entre entidades relacionadas transfronterizas, debe preparar los documentos de fijación de precios según los requisitos de información contemporánea de la OCDE para garantizar que el precio de la transacción cumpla con el nivel de mercado justo, evitando que la autoridad fiscal ajuste el ingreso imponible.
Para los servicios de agencia proporcionados por empresas no residentes, debe retener y pagar el impuesto sobre la renta retenido en origen según las reglas, y al mismo tiempo conservar el documento de retención y pago como base de contabilización. Además, en 2026 las políticas de IVA sobre servicios transfronterizos de China han sufrido ajustes: los servicios de agencia proporcionados por entidades nacionales a entidades extranjeras que se consumen completamente en el extranjero pueden disfrutar de la exención de IVA, por lo que debe verificar oportunamente el lugar de ocurrencia del servicio y la información del beneficiario del pago para garantizar que cumpla con los requisitos de exención.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
La contabilización de los honorarios de agencia de importación y exportación está estrechamente relacionada con el cumplimiento de cobros y pagos transfronterizos. En 2026, el sistema de pago transfronterizo de China ha logrado la monitorización de todo el proceso. Si los cobros y pagos de los honorarios de agencia no coinciden con la información de contabilización, se activará una alerta de cumplimiento. En primer lugar, debe garantizar que el asunto del mensaje transaccional de SWIFT o CIPS coincida con el contenido de la factura de honorarios de agencia; por ejemplo, el asunto del mensaje debe indicar claramente «Honorarios de servicios de agencia de importación y exportación» y no usar expresiones ambiguas.
Si se trata de pago combinado de varios honorarios de agencia, debe marcar separadamente el gasto correspondiente de cada pedido para evitar la situación de confusión en las cuentas corrientes. Para los honorarios de agencia cobrados en cuentas offshore, debe convertir la divisa oportunamente y realizar la declaración fiscal según las reglas, no se puede mantener las cuentas corrientes en la cuenta offshore durante mucho tiempo. Además, en 2026 el control de flujo de fondos transfronterizos de China se ha fortalecido, por lo que debe garantizar que cada cobro y pago de honorarios de agencia tenga el contrato y la factura correspondientes como soporte, evitando la situación de anomalías en el retorno de fondos.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
La contabilización de los honorarios de agencia de importación y exportación debe combinar las cláusulas del contrato de comercio internacional, como las convenciones relacionadas con la carta de crédito, la fianza, etc. Si el contrato establece que los honorarios de agencia son asumidos por el cliente, debe especificar el monto, la forma de pago y el plazo de los gastos en el contrato para evitar disputas de gastos en el futuro. Si se trata de honorarios de agencia bajo fianza, debe conservar el ejemplar de la fianza y la factura de gastos como base de contabilización para garantizar que la ocurrencia de gastos coincida con el escenario de uso de la fianza.
Para los cambios en los honorarios de agencia causados por eventos de fuerza mayor, debe ajustar el monto contabilizado oportunamente y conservar los documentos de prueba relacionados, como el aviso gubernamental, el aviso de la compañía naviera, etc. Además, si se trata de honorarios de agencia de transferencia de propiedad de la mercancía, debe verificar si la información del documento de transferencia de propiedad coincide con la de la factura de gastos para garantizar que la transferencia de propiedad de la mercancía coincida con la contabilización de gastos, evitando riesgos legales.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Los honorarios de agencia de importación y exportación suelen incluir gastos generados por inspecciones en el lugar, como gastos de apertura de contenedores, gastos de análisis, gastos de sello de seguridad, etc. La contabilización de estos gastos debe realizarse con cálculo preciso según el aviso de inspección y los registros en el lugar. En primer lugar, debe garantizar que el contenido de la factura de gastos coincida con los ítems del aviso de inspección; por ejemplo, los gastos de apertura de contenedores deben indicar claramente «Servicios de apertura de contenedores para inspección» y no marcarse genéricamente como «Honorarios de agencia».
Si se trata de gastos de análisis enviados por las aduanas para inspección, debe conservar el informe de análisis y la factura de gastos como base de contabilización, y al mismo tiempo verificar si la información de la mercancía enviada para inspección coincide con la de la declaración aduanera. Además, en 2026 el proceso de inspección aduanera ha sido optimizado; si se produce una inspección acelerada, debe conservar la carta de confirmación de gastos de aceleración como base de contabilización para garantizar la razonabilidad de los gastos. Si el sello de seguridad se daña y necesita ser reemplazado, los gastos de reemplazo del sello de seguridad deben contabilizarse de forma independiente y no mezclarse con los honorarios de agencia generales, y al mismo tiempo conservar el registro en el lugar del reemplazo del sello de seguridad como documento.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Los honorarios de agencia de importación y exportación suelen incluir gastos relacionados con embalajes especiales, como gastos de identificación de embalaje de mercancías peligrosas UN, gastos de elaboración de MSDS, gastos de refuerzo contra la humedad, etc. La contabilización de estos gastos debe realizarse con cálculo preciso según el informe de identificación de embalaje y el contrato de servicios. En primer lugar, debe clarificarse que los gastos relacionados con embalajes especiales deben contabilizarse de forma independiente y no confundirse con los honorarios de agencia puros.
Por ejemplo, los gastos de identificación de embalaje UN deben incluirse en «Gastos de ventas - Servicios de embalaje», y conservar el informe de identificación de embalaje y la factura de gastos como documentos fundamentales. Si se trata de embalaje de transporte de mercancías peligrosas, debe verificar si la clasificación del embalaje coincide con el contenido del informe de identificación para garantizar que la ocurrencia de gastos coincida con la propiedad de la mercancía. Además, en 2026 los requisitos de embalaje de mercancías peligrosas para el transporte marítimo internacional han aumentado; si se producen gastos de corrección de embalaje, debe conservar el aviso de corrección y la factura de gastos como base de contabilización para garantizar la razonabilidad de los gastos.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
La contabilización de los honorarios de agencia de importación y exportación está estrechamente relacionada con el cumplimiento de la devolución de impuestos por exportación. En 2026, el sistema de devolución de impuestos por exportación de China ha logrado la interconexión en tiempo real con los sistemas aduanero y fiscal. Si la contabilización de los honorarios de agencia no coincide con los documentos de devolución de impuestos, afectará directamente el proceso de devolución. En primer lugar, debe garantizar que la información de la factura de honorarios de agencia coincida con la de la declaración aduanera de devolución de impuestos por exportación; por ejemplo, el monto de los honorarios de agencia debe coincidir con el monto de gastos adicionales en la declaración aduanera.
Si se trata de honorarios de agencia relacionados con la devolución de impuestos por exportación, debe conservar el contrato de agencia, la factura de gastos y el comprobante de pago como contenido de la inscripción de documentos de devolución de impuestos. Además, en 2026 el proceso de investigación fiscal por correspondencia para la devolución de impuestos por exportación ha sido optimizado; si se produce una investigación por correspondencia, debe proporcionar oportunamente los documentos relacionados con los honorarios de agencia para garantizar que la investigación se realice con éxito. Si se trata de honorarios de agencia declarados en meses diferentes, debe ajustar el monto contabilizado oportunamente para evitar la situación de inconsistencia entre la declaración de devolución de impuestos y la tramitación contable.