¿Cuáles son las condiciones de cumplimiento normativo para tramitar el reembolso de impuestos de exportación de mercancías exportadas transportadas por un agente extranjero
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Soy una empresa de comercio exterior dedicada a la exportación de artículos de hogar pequeños. Recientemente, para ahorrar costos de flete marítimo, cambié a que el agente extranjero designado por el cliente se encargara del segmento de transporte marítimo, mientras que nosotros solo nos ocupamos del remolque y la declaración aduanera en el ámbito nacional.
Antes, siempre organizábamos el transporte completo por nuestra cuenta y tramitábamos el reembolso de impuestos de exportación sin problemas durante varios años. Después de cambiar el modelo esta vez, el departamento financiero tiene dudas sobre si esta situación cumple con los requisitos de reembolso de impuestos, teme que los documentos no sean correctos y, después de su presentación, la oficina tributaria realice una investigación por carta o incluso niegue directamente el reembolso de impuestos, lo que le haría perder más de diez puntos porcentuales del costo de reembolso de impuestos sin razón.
Ahora no se atreve a confirmar la colaboración, por miedo a que surjan problemas. Quiero preguntar si esta situación de transporte por agente extranjero puede tramitar el reembolso de impuestos de exportación normalmente, qué debe hacerse específicamente para obtener el reembolso de impuestos conforme a normativa y sin problemas, y qué materiales deben prepararse anticipadamente?
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Primero，se deben clarificar las reglas básicas. Muchas empresas creen erróneamente que deben organizar el transporte completo por sí mismas para poder obtener el reembolso de impuestos. En realidad，siempre que se cumplan tres condiciones centrales: la salida material de la mercancía，la propiedad de la mercancía corresponde a la empresa exportadora y la realización normal de la declaración aduanera y la recepción de pagos，tanto si el segmento marítimo es organizado por un agente nacional o extranjero，se cumplen los requisitos básicos del reembolso de impuestos de exportación，no existe restricción por parte de la política.
En la etapa de revisión de documentos anticipada，el núcleo es confirmar la información de la forma del conocimiento de embarque. Se debe acordar anticipadamente con el agente extranjero que el remitente del conocimiento de embarque muestre el nombre completo de la empresa exportadora，no se puede mostrar directamente el comprador o el propio agente extranjero. Además，se debe exigir que proporcionen un acuerdo de transporte de agente sellado con sello oficial，y conservar los comprobantes de pago o estados de cuenta de los fletes marítimos.
En la conexión de nodos centrales，después de la declaración aduanera de la mercancía para exportación，se ingresa normalmente en el sistema de declaración de reembolso de impuestos，asegurando que la información del remitente del conocimiento de embarque，la unidad operadora de la declaración aduanera y la entidad de recepción de pagos sea consistente. Después de completar la declaración，se organiza el archivo de almacenamiento de documentos según lo requerido. Si aparece un error en la información del remitente del conocimiento de embarque，se debe exigir al agente extranjero que modifique el conocimiento de embarque inmediatamente，no se puede declarar directamente con el conocimiento de embarque erróneo.
Plan de manejo de situaciones anómalas y cumplimiento normativo: Si ya se ha declarado y desencadena una investigación por carta，se puede proporcionar adicionalmente la prueba de transferencia de propiedad de la mercancía y el acuerdo de agente para explicar la situación real. Finalmente，todos los documentos de almacenamiento deben conservarse durante al menos 5 años，realizar una autoevaluación de cumplimiento normativo de reembolso de impuestos cada seis meses，de esta manera se puede disfrutar de la política de reembolso de impuestos de exportación de forma estable，sin problemas anómalos.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Para tramitar el reembolso de impuestos de exportación, se debe cumplir con los requisitos de verificación de la coincidencia de los cuatro flujos, aquí los cuatro flujos se refieren al flujo de contratos, flujo de mercancías, flujo de fondos y flujo de facturas. En el modelo de transporte por agente extranjero, el segmento de transporte en el flujo de mercancías debe ser claramente dividido, los comprobantes de transporte del segmento nacional, el acuerdo de agente del segmento marítimo y los comprobantes de pago deben ser conservados y archivados. Para la investigación por carta tributaria, se debe organizar anticipadamente la cadena de comprobantes de todo el proceso de negocios para demostrar la autenticidad del negocio de exportación, sin flujos de fondos de retorno.
En caso de declaración en meses posteriores, se debe completar la recepción de pagos antes del plazo límite de declaración de reembolso de impuestos (exención de impuestos) de exportación; si cumple con las condiciones de recepción de pagos equivalentes, se debe completar la declaración de recepción de pagos equivalente según lo requerido, para evitar la cancelación de la calificación de reembolso de impuestos por declaración fuera de plazo. El almacenamiento de documentos debe garantizar que la información de todos los documentos sea consistente, la fecha de exportación en la declaración aduanera, el número de viaje del conocimiento de embarque y el nombre del buque deben ser coherentes, no puede haber desviaciones de información, de lo contrario desencadenará una alerta.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
En la etapa de declaración aduanera de exportación, la unidad operadora y la unidad de envío deben ser completadas según la situación real, no se puede completar la unidad de envío incorrectamente solo porque es transporte por agente extranjero. Si el agente extranjero pide que el remitente del conocimiento de embarque se muestre como él mismo, la unidad de envío nacional en la declaración aduanera aún debe conservar el nombre de la empresa exportadora, no se puede cambiar arbitrariamente.
En el modelo de integración aduanera, los requisitos de declaración son unificados en todos los puertos del país, no se agregarán requisitos de declaración adicionales solo porque es transporte por agente extranjero, pero se debe marcar la información relevante del agente de transporte en la columna de comentarios de la declaración aduanera según lo requerido, para evitar dudas en la etapa de verificación. Si aparecen errores de declaración que provocan desajustes de información de documentos, se debe realizar la eliminación de la declaración y la re-declaración inmediatamente, ajustar la información relevante, para evitar afectar el proceso de reembolso de impuestos posterior.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
En el modelo de transporte por agente extranjero, se debe acordar anticipadamente con el agente extranjero los requisitos de forma del conocimiento de embarque, estableciendo claramente que el remitente muestre el nombre de la empresa exportadora, y el destinatario y la parte notificadora se completen según los requisitos del comprador. Si se encuentra la situación en la que el agente extranjero ya ha emitido el conocimiento de embarque y la información del remitente es errónea, se debe organizar la modificación inmediatamente, el costo generado por la modificación puede acordarse anticipadamente en el acuerdo de agente sobre quién lo asumirá.
Se deben conservar todos los registros de comunicación relacionados con la reserva de espacio, la liberación de contenedores y el conocimiento de embarque, para evitar no poder proporcionar comprobantes para demostrar la autenticidad del negocio cuando surjan situaciones anómalas como la eliminación de contenedores o el cambio de puerto posteriormente. Para el modelo de transporte por agente extranjero en el que el flete marítimo es a pagar por el destinatario, se debe conservar el cláusula de pago a pagar del acuerdo de flete marítimo, como uno de los materiales de almacenamiento de documentos para el reembolso de impuestos, para demostrar la autenticidad del arreglo de transporte.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
El gasto de flete marítimo en el modelo de transporte por agente extranjero es un costo operativo normal de la empresa exportadora, puede ser deducido antes del impuesto sobre la renta empresarial según lo establecido. Si el flete marítimo es pagado directamente por el comprador al agente extranjero, la empresa exportadora no tiene que asumir este gasto, debe explicar esta situación en los materiales de reembolso de impuestos, conservar la copia del comprobante de pago del comprador, para evitar que la oficina tributaria cuestiona el monto de recepción de pagos.
Si se utiliza el método de diferimiento de IVA para tratar el IVA de importación en el país de destino, se debe conservar el comprobante relevante del diferimiento, este comprobante no afecta la tramitación del reembolso de impuestos de exportación nacional, solo necesita demostrar la autenticidad del negocio. No existe la situación de que el agente extranjero cobre el flete marítimo afecte el monto imponible del reembolso de impuestos de exportación, el reembolso de impuestos de exportación se calcula según el precio FOB de la mercancía de exportación, cumple con los requisitos de la política.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
En la etapa de recepción de pagos, el transporte por agente extranjero no afecta los requisitos de cumplimiento normativo de recepción de pagos transfronterizos normales, la empresa exportadora debe completar la recepción de pagos según el precio total de transacción real de la mercancía, independientemente de quién pague el flete marítimo, se debe completar la verificación de recepción de pagos según lo requerido.
En caso de pago transfronterizo en yuanes, se debe marcar claramente el número de la declaración aduanera de la mercancía de exportación en el mensaje de recepción de pagos, para facilitar la verificación por parte del banco y la Oficina de Divisas Extranjeras. Si aparece la situación de que el flete marítimo es descontado del pago total, se debe conservar el acuerdo de descuento y los detalles de cálculo, para demostrar la racionalidad de la diferencia de recepción de pagos, para evitar que se califique como recepción de pagos anómala, y así afectar la tramitación normal del reembolso de impuestos de exportación.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Se debe acordar claramente en el contrato comercial con el comprador extranjero que el segmento marítimo es organizado por el agente extranjero designado por el comprador, la división de responsabilidades relevantes es clara, para evitar la situación de responsabilidades no claras después de la pérdida de mercancías en el transporte, afectando la determinación de la autenticidad del reembolso de impuestos de exportación.
Se debe firmar un acuerdo de transporte de agente escrito con el agente extranjero, en el acuerdo se establecen claramente el alcance de los servicios del agente, la asunción de gastos y los requisitos de forma del conocimiento de embarque, para tener una base clara en caso de disputa. Si se utiliza el modelo de liberación de contenedores con garantía, se debe establecer claramente la entidad que emite la garantía, conservar el original de la garantía, para evitar que la oficina tributaria califique como no exportación material por la transferencia de propiedad de la mercancía no clara, y así afectar el proceso de reembolso de impuestos.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Para el modelo de exportación en el que el comprador designa el transporte por agente extranjero a largo plazo, se puede ajustar los términos comerciales, cambiando al término FOB, clarificando la división de responsabilidades entre el segmento nacional y el segmento marítimo, y coincidiendo con la forma de cálculo de reembolso de impuestos correspondiente, no afecta el monto del reembolso de impuestos. En el modelo FOB, el reembolso de impuestos de exportación se calcula según el precio FOB, el segmento de flete marítimo no participa en el cálculo de reembolso de impuestos, cumple con los requisitos de la política, no generará problemas de cumplimiento normativo.
Se puede comparar periódicamente los costos integrales del transporte completo organizado por la empresa y el transporte por agente extranjero designado por el comprador, incluyendo el impacto del reembolso de impuestos, costos operativos, costos de ocupación de fondos, etc., ajustando dinámicamente el modelo de transporte, garantizando que los ingresos generales de la empresa se mantengan en un nivel razonable.