¿Cuál es el proceso de emisión del Certificado de Mercancías de Exportación por Agencia?
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Soy el responsable de una pequeña empresa comercial. El mes pasado acabo de cooperar con una fábrica para exportar un lote de productos textiles al sudeste asiático por agencia. Ahora la fábrica me apura el Certificado de Mercancías de Exportación por Agencia, diciendo que lo necesita para la devolución de impuestos, pero nunca lo he tramitado antes y no tengo ni idea de cómo hacerlo. Ayer fui a la oficina de impuestos a consultar, me dijeron que necesito presentar la declaración aduanera de exportación, el acuerdo de agencia, etc., pero no estoy seguro de si hay otros documentos requeridos.
Además, escuché que si el certificado se emite con errores, afectará la devolución de impuestos e incluso provocará una inspección, lo que me preocupa mucho. Además, ¿hay nuevos cambios en las políticas en 2026? Por ejemplo, ¿se debe solicitar en línea o en forma presencial? ¿Se puede tramitar con urgencia? Después de todo, la fábrica está esperando la devolución de impuestos para pagar los salarios, estoy muy ansioso ahora, por favor explíqueme en detalle cómo emitir este certificado.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Para la emisión del Certificado de Mercancías de Exportación por Agencia en 2026，el núcleo es la **revisión previa de documentos + conexión de nodos de aduana e impuestos + plan de contingencia para anomalías**，para evitar retrasos en la devolución de impuestos causados por errores o omisiones de documentos.
Paso 1: Revisión previa de documentos. Se deben verificar primero 3 tipos de documentos centrales: ① Acuerdo de exportación por agencia (se debe especificar claramente la parte comitente，la parte comisionada，el detalle de las mercancías y la fecha de exportación)，② Declaración aduanera de exportación (en 2026 se debe proporcionar simultáneamente la captura de pantalla de los datos de la declaración aduanera de exportación del puerto electrónico para evitar el retraso de los documentos en papel)，③ Copia del certificado de registro mercantil de la parte comitente (el informe anual más reciente ha sido publicado). Nota: Si las mercancías son procesadas por encargo，se debe complementar el contrato de procesamiento y la lista de materiales y piezas，que es un nuevo punto de verificación tributaria en 2026，anteriormente muchas empresas fueron sometidas a investigación por correspondencia tributaria por omitir este documento.
Paso 2: Conexión de nodos centrales. Hay dos vías en línea y presencial: ① En línea: Enviar los escaneos a través de la "Plataforma Integral de Servicios de Devolución de Impuestos de Exportación" del Servicio de Impuestos Electrónico，prestar atención a que **la fecha de exportación de la declaración aduanera y la fecha de firma del acuerdo de agencia deben estar dentro de los 180 días** (se ajusta a 180 días en 2026，antes era 90 días)，② Presencial: Si se trata de zonas reguladas especiales de aduana (como la zona de libre comercio)，se debe presentar los documentos en papel en la aduana local，y se debe reservar el número de inspección por adelantado (en 2026 se cancela la toma de número en el lugar，se reserva uniformemente a través de la "Red de Servicios Gubernamentales de Aduanas de China").
Paso 3: Plan de contingencia para anomalías. Si los datos de la declaración aduanera no coinciden con el acuerdo de agencia (por ejemplo，la denominación de las mercancías no es consistente)，primero se debe solicitar a la aduana que elimine la declaración y la vuelva a presentar，luego volver a enviar los materiales，si la investigación por correspondencia tributaria no se aprueba，se debe complementar el flujo de fondos entre la parte comitente y la parte comisionada (deben ser pagos y cobros bajo el comercio real)，en 2026 la administración tributaria presta más atención a la "coincidencia de cuatro flujos" (flujo de contrato，flujo de factura，flujo de logística y flujo de fondos)，ninguno puede faltar.
Paso 4: Implementación cumpliente. Después de emitir el certificado，se debe entregar a la parte comitente en un plazo de 15 días，y conservar la versión en papel y los escaneos electrónicos durante 5 años (se extiende a 5 años en 2026，antes era 3 años)，para no poder proporcionarlos durante la inspección tributaria posterior.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Antes de emitir el Certificado de Mercancías de Exportación por Agencia, el "unidad operativa" de la declaración aduanera debe coincidir con la parte comisionada, y la "unidad expedidora" debe coincidir con la parte comitente, que es la lógica central de la aduana para verificar las declaraciones. En 2026, la Administración General de Aduanas de China lanzó el "Sistema de Verificación Inteligente de Declaraciones Aduaneras", si estos dos elementos no coinciden, el sistema interceptará directamente y no podrá generar los datos de la declaración aduanera de exportación.
Además, si las mercancías están sujetas a cuotas de exportación (como productos textiles), se debe presentar el certificado de cuota simultáneamente al momento de la declaración aduanera, de lo contrario, la administración tributaria rechazará la emisión del certificado posteriormente por "exportación sin cuota". Si hay errores en la declaración aduanera, se debe solicitar la eliminación y nueva declaración dentro de los 30 días posteriores a la fecha de exportación, después del plazo se debe proporcionar la declaración de explicación y pagar la multa por demora (en 2026, la multa por demora se calcula al 0,05% por día, y no supera el 20% del impuesto como máximo).
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
En el enlace logístico, se debe garantizar que el "expedidor" del conocimiento de embarque (B/L) coincida con la parte comitente, y el "destinatario" se complete según lo acordado en el acuerdo de agencia. En 2026, las compañías navieras exigen que el conocimiento de embarque se cargue simultáneamente al módulo logístico de la "Ventanilla Única de Comercio Internacional de China", si la información del conocimiento de embarque no coincide con la declaración aduanera, las mercancías no podrán embarcar, lo que afectará la fecha de exportación posteriormente.
Además, si el costo de demora de contenedores (Demurrage) es asumido por la parte comitente, se debe especificar claramente en el acuerdo de agencia, de lo contrario, se producirán disputas por "asignación poco clara de costos" al emitir el certificado posteriormente. Si las mercancías se transportan en tránsito, se debe proporcionar la copia del conocimiento de embarque del puerto de tránsito para probar que las mercancías realmente se han exportado al país de destino, que es un nuevo material de verificación tributaria en 2026.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
El núcleo de los requisitos tributarios del Certificado de Mercancías de Exportación por Agencia en 2026 es la "coincidencia de cuatro flujos": flujo de contrato (acuerdo de agencia), flujo de factura (factura de comisión emitida por la parte comisionada a la parte comitente), flujo logístico (conocimiento de embarque / guía de transporte) y flujo de fondos (flujo bancario de pago de la comisión por la parte comitente). Si el monto de la factura de comisión no coincide con el acuerdo de agencia, la administración tributaria lo considerará como "emisión de facturas falsas" y afectará la devolución de impuestos.
Además, si la parte comitente es una pequeña empresa y microempresa, en 2026 puede disfrutar del "canal de verificación rápida para el certificado de exportación por agencia", el tiempo de verificación se reduce de 10 días hábiles a 5 días hábiles, pero se debe proporcionar el certificado de identificación de pequeña y microempresa. Si las mercancías están sujetas a exención de impuestos de exportación, se debe marcar "mercancías exentas de impuestos" en el certificado, de lo contrario, se tratarán como mercancías sujetas a impuestos.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
En el aspecto de cumplimiento del comercio, se debe garantizar que las mercancías exportadas por agencia no pertenezcan a "artículos de doble uso" (como algunos productos de alta tecnología), si se trata de estos artículos, se debe proporcionar la licencia de exportación de artículos de doble uso, de lo contrario, la aduana congelará el certificado después de su emisión. Además, en 2026 el CIPS (Sistema de Pago Transfronterizo en Renminbi) se actualizó, si la parte comitente es una empresa extranjera, debe pagar la comisión a través de CIPS para evitar el riesgo de control de divisas.
Si el cobro de divisas se retrasa, se debe proporcionar la "declaración de prórroga de cobro de divisas" antes de emitir el certificado, de lo contrario la administración tributaria suspenderá la devolución de impuestos. Además, se debe garantizar que no haya "cláusulas de exclusividad" en el acuerdo de agencia (como prohibir que la parte comitente coopere con otros agentes), de lo contrario, puede violar la ley de antimonopolio y afectar la validez del certificado.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
El departamento jurídico de comercio exterior debe revisar las cláusulas del acuerdo de agencia para garantizar que incluya la "cláusula de transferencia de propiedad de mercancías" (la propiedad de las mercancías se transfiere a la parte comitente después de embarcar), la "cláusula de asunción de riesgos" (los riesgos durante el transporte son asumidos por la parte comitente) y la "cláusula de responsabilidad por incumplimiento" (si la emisión del certificado se retrasa, se deben indemnizar los daños). En 2026, los tribunales prestan más atención a la "ejecutabilidad" del acuerdo al juzgar las disputas de exportación por agencia, si las cláusulas son vagas, la parte comitente no podrá reclamar sus derechos.
Además, si las mercancías involucran propiedad intelectual, se debe especificar en el acuerdo que la parte comitente ha obtenido la autorización de propiedad intelectual, de lo contrario, se producirán disputas por infracción y afectarán la validez del certificado posteriormente. Si se necesita emitir el certificado con urgencia, se debe acordar la parte que asume la "tarifa de trámite urgente" en el acuerdo para evitar disputas de costos posteriormente.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
La auditoría de devolución de impuestos de exportación debe verificar los comprobantes de la "coincidencia de cuatro flujos" antes de emitir el certificado: ① Flujo de contrato: el acuerdo de agencia debe tener la firma y sello de ambas partes; ② Flujo de factura: la factura de comisión debe ser la factura especial del impuesto sobre el valor añadido (en 2026, los contribuyentes a pequeña escala pueden emitir la factura ordinaria del impuesto sobre el valor añadido, pero se debe marcar "exportación por agencia"); ③ Flujo logístico: el conocimiento de embarque debe tener el sello de la compañía naviera y el registro de recepción en el puerto de destino; ④ Flujo de fondos: el flujo bancario debe marcar el texto "comisión de exportación por agencia".
Si el flujo de fondos se paga en efectivo, la administración tributaria lo considerará como "transacción anormal", se debe complementar el comprobante de pago en efectivo (como el recibo). Además, en 2026, la investigación por correspondencia tributaria seleccionará al azar el 10% de los certificados de exportación por agencia para verificación, se debe garantizar que todos los comprobantes sean reales y válidos, de lo contrario, se incluirá en la "lista negra de devolución de impuestos de exportación" y afectará los negocios posteriores.