¿Es legal y conforme a la normativa solicitar el reembolso de impuestos a la exportación al realizar negocios transfronterizos de exportación entre empresas vinculadas?
¿Importa desde China?
Le ayudamos con compras, aduanas y transporte.
Su Socio de Importación en China
Servicios fiables de compras e importación.
Me dedico a la exportación de productos inteligentes para el hogar de exterior, tengo dos fábricas asociadas de propiedad total en el territorio nacional. Antes, mi empresa comercial bajo mi propiedad siempre compraba directamente los productos para enviarlos al exterior.
Recientemente quiero ajustar la estructura operativa, dejar que la empresa comercial compre completamente los productos y los venda a la filial vinculada en Hong Kong, y luego la empresa de Hong Kong firme contratos para conectar con clientes extranjeros y completar la declaración de aduanas de exportación. Ahora me encuentro estancado en el trámite de reembolso de impuestos.
He consultado a varios colegas del sector: algunos dicen que esta operación no tiene ningún problema, otros dicen que la fijación de precios y el movimiento de fondos entre empresas vinculadas se consideran fácilmente fraude fiscal y se bloquea directamente el reembolso de impuestos. El mes pasado acabo de recibir un gran pedido de 30 millones de yuanes de Europa y Estados Unidos, no me atrevo a operar a la ligera ahora, solo quiero saber claramente si el reembolso de impuestos a la exportación entre empresas vinculadas es legal, y si hay líneas rojas duras que se deben evitar por adelantado.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
El reembolso de impuestos a la exportación entre empresas vinculadas no es inherentemente ilegal，el punto central es que todo el proceso de transacción se ajuste al principio de transacción independiente，y evitar los errores de percepción comunes en el sector. Muchos profesionales creen erróneamente que las transacciones entre sujetos vinculados son 100% conformes siempre que cumplan la coincidencia de cuatro flujos，de hecho muchas personas que intencionalmente obtienen reembolsos de impuestos mediante la declaración exagerada del valor de la mercancía y la transferencia vacía de la titularidad de la mercancía，ya han sido incluidos en el ámbito de detección prioritaria del nuevo sistema de control fiscal de transacciones vinculadas lanzado en 2026.
Una vez que el sistema marque la anomalía，las reacciones negativas en cadena posteriores afectarán directamente la operación normal de la empresa: en primer lugar，la autoridad fiscal competente iniciará la inspección por correspondencia total，suspenderá la aprobación de todos los reembolsos de impuestos pendientes，al mismo tiempo，la aduana aumentará la proporción de inspección de todas sus mercancías de exportación en los 3 meses siguientes，el enlace de recepción y pago de divisas también será marcado como sujeto de alto riesgo por los bancos，el ciclo de auditoría de liquidación de divisas posterior se prolongará directamente de 7 a 15 días hábiles.
Las operaciones centrales de aislamiento de riesgos físicos tienen tres puntos: primero，la desviación de la fijación de precios de transacciones vinculadas respecto al precio promedio de transacciones del mismo tipo con clientes no vinculados en el mismo período debe controlarse en **5% **，no se puede exagerar intencionalmente el valor de la mercancía de compra o venta. Segundo，en todos los nodos de transferencia de la titularidad de la mercancía se deben conservar los vales de entrada y salida de almacén completos y los comprobantes de recepción logística，no se puede completar la transacción solo mediante contratos vacíos. Tercero，la ruta de fondos de la empresa vinculada de Hong Kong debe ser trazable en todo el proceso，no se permite el pago por cuenta de terceros.
Antes de declarar formalmente el primer reembolso de impuestos，envíe por adelantado la descripción de la estructura de transacciones vinculadas y la base de fijación de precios a la autoridad fiscal competente para la pre-verificación，y realice los procesos posteriores después de recibir el acuse de recibo de conformidad，lo que puede evitar más del 90% de las anomalías de inspección por correspondencia posteriores.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
La información de la unidad operativa, la unidad de envío de la declaración de aduanas y los sujetos de transacciones vinculadas correspondientes deben declararse verazmente, no se puede ocultar intencionalmente la relación de vinculación entre los sujetos. En 2026, el sistema integrado de despacho de aduanas nacional ya ha conectado la base de datos de registro de empresas vinculadas de la Administración General de Regulación del Mercado, el sistema comparará automáticamente la relación de participación accionaria entre el destinatario y remitente nacional y la unidad de consumo / la unidad de producción y venta en la declaración de aduanas. Una vez que se detecte la omisión de declaración, se activará directamente la alerta de anomalía lógica de la declaración de aduanas.
La declaración del valor de la mercancía de transacciones vinculadas debe conservar las declaraciones de aduanas de transacciones no vinculadas del mismo tipo en el mismo período como material de prueba. Si se selecciona por la aduana para la valoración, se puede presentar directamente el material de prueba para completar la valoración y despachar la aduana rápidamente sin demoras adicionales en el despacho. Si existen declaraciones de aduanas con omisión de declaración de relaciones de vinculación anteriormente, realice una segunda declaración para complementar la información a tiempo, no complete los materiales hasta la inspección por correspondencia de la autoridad fiscal posterior, para evitar multas por demora innecesarias o registros de sanciones.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La ruta de la logística nacional y la logística internacional correspondiente a la transferencia de titularidad de la mercancía entre empresas vinculadas debe coincidir completamente con el nodo de transacción, no se permite que la diferencia de tiempo entre la ruta logística y la transferencia de titularidad de la mercancía supere las 72 horas. Si se envía directamente desde la fábrica vinculada nacional al cliente extranjero, la empresa vinculada comercial intermedia no necesita realizar un segundo almacenamiento, solo se debe conservar la descripción de transferencia de titularidad de mercancía emitida por la fábrica y el guía de transporte de logística nacional correspondiente para completar el cierre de la cadena.
Al reservar el espacio de carga, la información del remitente en el conocimiento de embarque debe coincidir con la unidad operativa de la declaración de aduanas de exportación, no se puede agregar arbitrariamente el nombre de la empresa vinculada en la columna del remitente para causar conflictos de información de documentos. Solicite por adelantado a la compañía naviera que extienda el período de exención de acumulación de 7 días en el puerto de destino, para evitar costos adicionales de tarifa de retención de contenedores causados por demoras de documentos por la auditoría de reembolso de impuestos posterior. Si se involucra el cambio de documento en el puerto de tránsito, todos los registros de circulación de endoso del conocimiento de embarque deben conservarse y archivarse en su totalidad como material de prueba para el reembolso de impuestos posterior.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Los documentos de fijación de precios de transacciones vinculadas deben conservarse de acuerdo con los últimos requisitos de conformidad de BEPS de 2026. El documento principal y el documento local de la documentación simultánea deben cubrir los flujos de transacciones de todos los sujetos vinculados nacionales y extranjeros, la diferencia del precio no controlado comparable de la fijación de precios no debe superar el intervalo razonable estipulado por la Administración Fiscal General. Si la región donde se ubica la empresa vinculada extranjera tiene atributos de zona de baja imposición, prepare por adelantado los materiales de prueba de operación sustancial de la transacción, no se puede utilizar solo una empresa de papel como sujeto de circulación intermedia, de lo contrario se considerará un acuerdo de estructura fiscal no razonable, y se exigirá a la empresa que realice el ajuste de impuestos.
Las transacciones entre empresas vinculadas nacionales deben emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado en su totalidad de acuerdo con el monto realmente ocurrido, no se puede aumentar el monto reembolsable imputando mediante la emisión de facturas de compra de bajo valor y facturas de venta de alto valor. Los intereses de préstamos y los fondos corrientes entre partes vinculadas deben contarse por separado, no se pueden mezclar en la ruta de liquidación del pago de la mercancía de exportación.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
La ruta de recepción y pago de divisas de transacciones vinculadas debe coincidir completamente con el monto del contrato, el monto de la factura y el monto de la declaración de aduanas, no se permite la cuenta pendiente de diferencia. En 2026, el sistema CIPS ha lanzado el módulo de trazabilidad de transacciones vinculadas, todos los flujos de pagos y recepciones de renminbi transfronterizos marcarán automáticamente la relación de vinculación entre las partes de la transacción. Mientras el número de declaración de aduanas de exportación correspondiente se marque claramente en la nota del flujo, se puede completar rápidamente la verificación de recepción de divisas, no se producirá la cuenta pendiente de recepción de divisas.
La transferencia de fondos entre la cuenta offshore y la cuenta pública nacional debe marcar claramente el atributo de transacción, no se puede declarar el fondo corriente no comercial entre empresas vinculadas como pago de mercancía de exportación para el reembolso de impuestos. Si el mensaje SWIFT se marca como transacción vinculada y se requiere complementar la descripción, simplemente presente el escaneo del contrato comercial y la declaración de aduanas correspondiente para completar la apelación, no afectará el proceso de liquidación de divisas posterior.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
El contrato de compra y venta de mercancías firmado entre empresas vinculadas debe marcar claramente el nodo de transferencia de titularidad de mercancía, el estándar de aceptación de calidad y la cláusula de resolución de disputas, no se puede firmar apresuradamente con una plantilla genérica. El detalle del objeto de transacción en el contrato debe coincidir completamente con el detalle de mercancía correspondiente al código SH en la declaración de aduanas de exportación posterior, no se permite la inconsistencia entre el nombre de la mercancía en el contrato y el nombre de la mercancía en la declaración de aduanas.
Si el cliente extranjero se niega a pagar posteriormente, se puede aclarar la división de derechos y responsabilidades entre las empresas vinculadas mediante las cláusulas del contrato para evitar disputas de propiedad de titularidad de mercancía y crédito no claras. Todos los contratos y acuerdos complementarios relacionados con transacciones vinculadas deben sellarse con el sello oficial de ambas partes para conservar y archivar, como el material de prueba central para la inspección por correspondencia de reembolso de impuestos posterior, que será reconocido por la autoridad fiscal sin necesidad de notarización adicional. Al mismo tiempo, se puede realizar por adelantado el registro de protección de propiedad intelectual de mercancías de exportación en la aduana para evitar disputas por infracción de propiedad intelectual durante el proceso de transacciones vinculadas.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Cuando la mercancía exportada por transacciones vinculadas se encuentre con la inspección en el sitio, prepare por adelantado el contrato de compra y venta de transacciones vinculadas del lote correspondiente y la lista de detalles de envío de la fábrica, coopere con los funcionarios de aduanas para verificar si los parámetros reales de la mercancía coinciden con la información de declaración. Si el valor real de la mercancía coincide con la fijación de precios de transacciones vinculadas, incluso si se selecciona para la inspección de apertura de caja, todo el proceso se puede completar en 4 horas, no se generarán costos de almacenamiento adicionales.
Los registros de colocación y apertura de sello deben conservarse simultáneamente. En caso de cambiar el nuevo sello después de la inspección, registre simultáneamente el número del nuevo sello en el directorio de registro de documentos, para evitar la inconsistencia de información de documentos posterior. Si se involucran categorías que necesitan ser enviadas para examen químico, prepare por adelantado el informe de detección de componentes del producto, que se presenta a la aduana en el sitio para acortar en gran medida el ciclo de examen químico, no afectará el envío normal de la mercancía.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El registro de documentos de reembolso de impuestos para la exportación de empresas vinculadas debe implementar estrictamente el requisito de coincidencia de cuatro flujos, todos los vales de nodos del flujo de contrato, flujo de mercancías, flujo de fondos y flujo de facturas deben corresponder uno por uno, no se permite la falta de vales. En la fase de pre-declaración, se debe verificar prioritariamente la coincidencia entre la información de facturas de transacciones vinculadas y la información de declaración de aduanas.
Si aparece la indicación de anomalía de comparación de información, corrija la información errónea a tiempo antes de presentar la declaración formal para evitar activar la alerta de inspección por correspondencia. Si recibe la notificación de inspección por correspondencia de la autoridad fiscal competente, presente todos los materiales de prueba de transacciones vinculadas en 5 días hábiles, no demore el tiempo de respuesta para que la auditoría de reembolso de impuestos no sea rechazada directamente.
El tiempo de verificación de recepción de divisas debe cumplir estrictamente con los requisitos de la política de recepción de divisas de exportación de 2026, completar toda la recepción de divisas antes del período de declaración de impuesto al valor agregado en abril del año siguiente después de declarar el reembolso de impuestos. Si realmente no puede recibir las divisas a tiempo, presente por adelantado los materiales de prueba de recepción de divisas equivalente para evitar afectar la llegada normal del reembolso de impuestos.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
El diseño de la estructura de exportación de las empresas vinculadas se puede dividir según la orientación funcional de diferentes sujetos: las empresas vinculadas productivas nacionales se encargan de la producción y preparación de mercancías, las empresas vinculadas comerciales nacionales se encargan de la logística nacional y la declaración de aduanas, los sujetos de venta vinculados extranjeros se encargan de conectar con clientes extranjeros y recibir las divisas. La estructura con funciones claras puede reducir considerablemente el riesgo de conformidad general. En la elección de términos comerciales, se prioriza la transacción FOB en el puerto nacional, para definir claramente el nodo de transferencia de titularidad de mercancía en el puerto nacional y evitar el problema de propiedad de titularidad de mercancía no clara durante el transporte transfronterizo.
Se puede construir un modelo de cálculo preciso de costo dinámico, incluir la fijación de precios de transacciones vinculadas, el ingreso por reembolso de impuestos, el costo logístico y el ingreso por diferencia de cambio en el sistema de cálculo, medir el ingreso integral bajo diferentes estructuras, para maximizar la ganancia general bajo el premisa de conformidad. En la vinculación de inventario, se puede configurar un almacén compartido regional para coordinar el inventario de preparación de mercancías de diferentes sujetos vinculados, reducir el costo de almacenamiento general y el ciclo de circulación de mercancías.