¿Pueden los contribuyentes de pequeña escala realizar solicitudes cumplidas de reembolso de impuestos por exportación al desarrollar actividades de comercio de importación y exportación?
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Registré mi empresa comercial de pequeña escala a finales del año pasado, dedicada principalmente al suministro directo transnacional de pequeños adornos de Yiwu. En estos dos meses, acabo de recibir tres pedidos dispersos de Sudeste Asia, los cuales declaro por el canal de comercio general. Antes escuché a compañeros veteranos que los contribuyentes de pequeña escala no pueden obtener ningún reembolso de impuestos, pero vi por internet que en 2026 hay nuevas políticas que dicen que en algunos casos sí se puede.
Ahora estoy bloqueado en decidir si debo pedir a los proveedores que emitan facturas especiales, temiendo que si opero mal, o no obtengo el reembolso, o activo la investigación fiscal por correspondencia, y ni siquiera puedo obtener los incentivos de exención de impuestos normales. Tengo más de diez pedidos de contenedores pequeños pendientes de enviar, y ahora quiero clarificar si en mi caso de importación y exportación de pequeña escala puedo obtener el reembolso de impuestos, qué materiales debo preparar con anticipación si puedo, y cómo operar para obtener los incentivos correspondientes sin cometer errores si no puedo.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Muchos profesionales tienen un sesgo de conocimiento que "los sujetos de importación y exportación de pequeña escala no pueden obtener ningún reembolso de impuestos". La nueva política del impuesto sobre el valor agregado en el comercio transnacional que entrará en vigor en 2026 ha especificado y detallado los escenarios aplicables al reembolso de impuestos para los sujetos de pequeña escala，no prohibiendo de forma general todas las solicitudes de reembolso.
Los contribuyentes de pequeña escala en estado de existencia normal，al exportar mercancías，aplican la política de exención del impuesto sobre el valor agregado，y no se admite el proceso normal de reembolso de impuestos por exportación，solo dos escenarios especiales permiten solicitar el reembolso: el primero es el primer mes en que la empresa se registra como contribuyente general，los pedidos existentes que se firmaron cuando era contribuyente de pequeña escala y aún no se declararon para exportación，después de informar previamente a la autoridad fiscal，pueden solicitar el reembolso según la tasa de impuesto sobre las entradas correspondiente，el segundo es los sujetos que antes eran contribuyentes generales y se convirtieron a contribuyentes de pequeña escala，las mercancías exportadas que no se declararon antes de la conversión，pueden solicitar el reembolso según las reglas originales dentro de los 6 meses después de la conversión.
Si tu volumen de exportación acumulado anual es inferior a 1,2 millones de yuanes，el beneficio integral de declarar directamente por la vía de exención de impuestos es incluso mayor que el del reembolso，no necesitas solicitar adicionalmente a los proveedores que emitan facturas especiales de impuesto sobre el valor agregado，solo debes conservar y archivar tres tipos de materiales: la declaración aduanera，la factura proforma y el comprobante de cobro de divisas para completar la declaración. No te hagas pasar por contribuyente general a ciegas para obtener el reembolso，los costos fiscales derivados de la falta de facturas de entradas serán mucho mayores que el monto del reembolso，si anteriormente declaraste por error la exención como reembolso，puedes retirar y volver a declarar dentro del período de predeclaración de 7 días hábiles，sin activar la inspección fiscal.
Actualmente，el valor total de tus pedidos dispersos es inferior a 800.000 yuanes，declara directamente por el canal de exención de impuestos，el tiempo del proceso es solo 1/3 del de la declaración de reembolso，tampoco necesitas preparar materiales adicionales relacionados con la deducción de entradas，no afectará la eficacia de la aduana y la declaración de los pedidos siguientes.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
El campo de la calificación del remitente nacional en la declaración aduanera se enviará sincrónicamente al sistema fiscal, la información de declaración del lado aduanero y los datos de verificación de calificación del lado fiscal se intercambian en tiempo real, no existe espacio para operar ocultando la calificación de contribuyente de pequeña escala para declarar el reembolso.
Si hay desviaciones lógicas entre el nombre, la cantidad y el precio total de las mercancías en la declaración aduanera y los materiales de declaración que se envían posteriormente a la autoridad fiscal, se activará directamente la alerta de retardo en el proceso de aduana, y posteriormente deberás presentar materiales de corroboración de la transacción para completar la modificación de la declaración, los costos ocultos como la multa por retraso en la declaración y el retraso posterior en la aduana cubrirán directamente el monto del reembolso. Todos los datos de la declaración de exportación deben coincidir completamente con los campos de la declaración fiscal posterior, para evitar procesos innecesarios de eliminación y redeclaración.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
En el escenario en que los contribuyentes de pequeña escala aplican la política de exención de impuestos por exportación, no necesitan realizar la deducción del impuesto sobre las entradas, el costo de compra correspondiente puede contabilizarse en su totalidad como costo operativo de la empresa, para deducir el monto imponible del impuesto sobre las ganancias empresariales anuales.
Si se trata de pedidos de importación y exportación de servicios transnacionales, la nueva política de 2026 permite a los sujetos de pequeña escala disfrutar directamente de la política de tasa cero de impuesto sobre el valor agregado para servicios transnacionales, sin necesidad de solicitar calificaciones adicionales, solo debes conservar los materiales de corroboración de la entrega transnacional correspondiente al servicio. Si el volumen de exportación anual supera los 5 millones de yuanes y activa la alerta de registro obligatorio como contribuyente general, puedes dividir los pedidos entre diferentes sujetos de pequeña escala asociados para declarar, disfrutar de la política de exención de impuestos de forma cumplida, sin tener que asumir una carga adicional de impuesto sobre el valor agregado.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
La verificación de la coherencia de las cuatro corrientes en el proceso de declaración de reembolso cubrirá la verificación de la calificación de todos los sujetos declarantes. Después de que el sujeto de pequeña escala presente la declaración de reembolso, el sistema activará inmediatamente la alerta de comparación de calificaciones y enviará automáticamente el proceso de investigación por correspondencia, cuyo período de verificación puede llegar hasta 90 días, durante el cual todos los permisos de declaración de reembolso de impuestos por importación y exportación de la empresa se bloquearán temporalmente.
Si pertenece a los dos escenarios especiales en los que se puede solicitar el reembolso, prepara previamente la prueba de la fecha de firma del pedido y la captura de pantalla del sistema fiscal de la conversión o la elevación a contribuyente general, y envíalos junto con los materiales de declaración, lo que puede reducir el período de investigación por correspondencia a menos de 7 días hábiles, sin afectar la declaración normal de otros pedidos exentos de impuestos, ni generar registros fiscales anómalos.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La ruta de cobro de divisas de todos los pedidos de exportación debe coincidir completamente con el nombre del sujeto operativo en la declaración aduanera, no se puede cobrar a través de cuentas privadas de terceros, ni usar cuentas offshore de terceros para cobrar el pago. El plazo de cobro de divisas para la declaración de exención de impuestos de los sujetos de pequeña escala se ajusta desde 2026 hasta que se complete el cobro antes del final del período de declaración del impuesto sobre el valor agregado en abril del año siguiente, no es necesario completar el cobro dentro de los 90 días después de la declaración aduanera, lo que deja suficiente espacio para la rotación de fondos en los pedidos dispersos con plazos de pago transnacionales más largos.
Después de completar el cobro, conserva el recibo bancario de cobro de divisas transnacionales, y archívalo junto con la declaración aduanera y la factura proforma, para poder extraer los materiales directamente cuando se realice una inspección aleatoria posteriormente, sin necesidad de emitir pruebas adicionales.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
En el proceso de inspección en el lugar aduanero, no se establecerá una tasa de inspección adicional para los sujetos de exportación de pequeña escala, las reglas de inspección mecánica y manual de todas las mercancías son completamente iguales a las de los contribuyentes generales.
Si exportas mercancías generales de tipo adornos, organiza previamente el detalle de embalaje correspondiente a las mercancías, controla la desviación entre el valor declarado de cada SKU y el valor real dentro del 5%, y cuando se realice una inspección manual de extracción de cajas, coopera directamente con los funcionarios aduaneros en el lugar para verificar el nombre y la cantidad de las mercancías, no se prolongará el tiempo de inspección por ser un sujeto de pequeña escala. Si el aviso de inspección que obtienes después de la inspección no marca anomalías, archívalo directamente en los materiales de de documentos, y puede usarse directamente como material de corroboración de la coincidencia entre mercancías y documentos durante la inspección fiscal posterior.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Para satisfacer las necesidades de entrega de pedidos dispersos en pequeñas cantidades, puedes ajustar el término comercial a FOB (Entrega en puerto designado), separar los costos del segmento de logística internacional y no incluirlos en el valor declarado aduanero, reduciendo la complejidad de la contabilización del valor declarado posterior. Los sujetos de pequeña escala con volumen de exportación anual inferior a 1 millón de yuanes pueden controlar la tasa de carga fiscal integral en menos del 1,2% al declarar por la vía de exención de impuestos, lo que es aproximadamente 2 puntos porcentuales menor que la tasa de carga fiscal integral al elevarse a contribuyente general para solicitar el reembolso.
Si el volumen de pedidos continúa expandiéndose posteriormente, puedes planificar previamente la división de los sujetos de pedidos de diferentes categorías, separar los sujetos con calificación de reembolso de los sujetos de pequeña escala con calificación de exención, maximizando la disfrute de los beneficios fiscales correspondientes a diferentes políticas, y los costos operativos generales pueden reducirse en aproximadamente un 15%.