Quelles sont les conditions préalables légales et conformes que les entreprises doivent remplir pour effectuer la déclaration fiscale des activités d'exportation en agence en 2026 ?
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Je suis un petit et moyen commerçant spécialisé dans l'exportation transfrontalière de produits d'ameublement. Cette année, je viens d'externaliser l'ensemble du processus : déclaration douanière, logistique internationale et récupération des devises à une agence mandataire. Lorsque je gérais moi-même le processus d'exportation auparavant, comme les données de déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée ne correspondaient pas au bulletin de déclaration douanière d'exportation, j'ai non seulement payé plus de 80 000 euros d'impôt complémentaire, mais j'ai aussi failli être privé du droit au remboursement de la taxe à l'exportation, ce qui me fait encore peur quand j'y pense.
Maintenant que j'ai passé au mode d'exportation en agence, je veux comprendre parfaitement quelles sont les responsabilités en matière de déclaration fiscale qui incombent respectivement à moi en tant que mandant et à l'agence mandataire dans ce mode, comment se déroule le processus de déclaration concret, et s'il existe de nouvelles politiques de contrôle publiées en 2026 auxquelles il faut se préparer à l'avance pour éviter de retomber dans les mêmes erreurs qu'avant.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Tout d'abord，il faut achever la répartition préalable des droits et des responsabilités. Le mandant doit fournir à l'agence mandataire les factures d'achat，les contrats d'achat-vente et les listes détaillées des marchandises exactes 7 jours ouvrables avant l'expédition des marchandises. La désignation des marchandises，la quantité et l'unité de mesure de tous les documents doivent correspondre à 100 % pour éviter toute anomalie de comparaison des données de déclaration.
L'agence mandataire synchronise les données électroniques du bulletin de déclaration douanière avec le mandant dans les 3 jours ouvrables suivant l'achèvement de la déclaration douanière. Les deux parties vérifient conjointement les champs essentiels tels que la date d'exportation，le mode de transaction，le prix FOB，etc. Après confirmation de l'exactitude，l'agence mandataire effectue la déclaration d'exonération de la TVA，et le mandant réalise simultanément l'opération de transfert de la taxe déductible sur les achats. Conformément aux nouvelles politiques de 2026，l'établissement de l'Attestation de marchandises exportées en agence doit être achevé dans les 90 jours suivant l'exportation pour toutes les activités d'exportation en agence，aucun droit au remboursement de la taxe ne sera accordé en cas de dépassement du délai.
En cas d'anomalie des données de déclaration，il faut d'abord suspendre les opérations de remboursement de taxe ultérieures，comparer immédiatement les champs essentiels du bulletin de déclaration douanière，de la facture d'achat et du justificatif de récupération des devises. Après avoir identifié les points de divergence，si l'erreur vient des données de déclaration douanière，il faut modifier le bulletin de déclaration douanière dans les 15 jours。si l'erreur vient de la facture，il faut demander au fournisseur de délivrer à nouveau une facture conforme.
Enfin，après l'achèvement de toutes les déclarations，les deux parties doivent conserver l'ensemble des documents pour vérification. La durée de conservation ne doit pas être inférieure à 10 ans pour répondre aux exigences de contrôle aléatoire des services fiscaux.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Avant d'effectuer la déclaration fiscale pour l'exportation en agence, il faut vérifier principalement les champs du bulletin de déclaration douanière : expéditeur national, destinataire étranger, mode de commerce. Dans le mode d'agence, le mode de commerce doit être déclaré comme « exportation en agence » et non comme « commerce général », sinon cela entraînera une erreur d'identification du contribuable. En cas d'erreur dans les champs de déclaration, il faut déposer une demande de suppression et de nouvelle déclaration dans les 30 jours suivant l'exportation. Les documents à soumettre comprennent l'accord d'exportation en agence, la note explicative et la liste détaillée des marchandises correcte.
La nouvelle déclaration fiscale ne peut être effectuée qu'après approbation de la demande. En 2026, les douanes et les services fiscaux ont réalisé la synchronisation en temps réel des données. Une fois téléchargées, les données du bulletin de déclaration douanière sont automatiquement synchronisées avec le système de déclaration fiscale et ne peuvent pas être modifiées manuellement. Par conséquent, l'étape de vérification préalable doit garantir que tous les champs sont exacts à 100 % pour éviter toute anomalie de déclaration ultérieure.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Dans le mode d'exportation en agence, le contribuable est le mandant. L'agence mandataire n'assume que la responsabilité de traitement de la déclaration et n'est pas tenue des obligations fiscales correspondantes. Si le mandant est un contribuable à petit chiffre d'affaires, il peut bénéficier de la dernière politique d'exonération fiscale à l'exportation pour les contribuables à petit chiffre d'affaires de 2026, il n'a pas besoin de payer la TVA et la taxe déductible sur les achats correspondante ne peut pas être déduite ; si le mandant est un contribuable général, il peut choisir entre la politique d'exonération fiscale ou de remboursement de taxe.
Pour ceux qui choisissent la politique de remboursement de taxe, il faut s'assurer que la facture d'achat est une facture de TVA spéciale et que la date de délivrance de la facture est antérieure à la date de déclaration douanière d'exportation. Pour les marchandises exportées transfrontalièrement vers les États membres de la RCEP, on peut demander l'application du taux de droit conventionnel de la RCEP, ce qui permet de réduire la charge de TVA de 13 % au maximum.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La déclaration fiscale d'exportation en agence doit répondre simultanément aux exigences de conformité des opérations de change. L'entité qui récupère les devises doit être identique à l'entité mandante, il est interdit de récupérer les devises par un compte tiers, sinon cela sera considéré comme une anomalie du flux de fonds et affectera le résultat de la déclaration fiscale. Pour les activités d'exportation réglées en RMB transfrontalier via CIPS en 2026, on peut bénéficier de la politique de traitement prioritaire de la vérification des recettes en devises.
La vérification peut être achevée dans les 3 jours ouvrables suivant la récupération des devises, soit 7 à 10 jours plus vite que le mode de règlement SWIFT. Lors du change de devises, on peut choisir le change à terme selon l'évolution du taux de change, choisir le moment optimal de change pour réduire les pertes de change. Les gains de change doivent être inclus dans l'assiette de l'impôt sur les sociétés et déclarés honnêtement.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Pour les demandes de remboursement de taxe après la déclaration fiscale d'exportation en agence, il faut s'assurer que les quatre flux sont totalement cohérents, à savoir que les champs essentiels du flux de marchandises, du flux de fonds, du flux de factures et du flux d'informations de déclaration douanière correspondent totalement. Toute divergence déclenchera une enquête fiscale administrative. Après avoir reçu la notification d'enquête fiscale, il faut soumettre l'ensemble des documents dans les 15 jours ouvrables, notamment l'accord d'exportation en agence, le contrat d'achat-vente, la facture d'achat, le bulletin de déclaration douanière, le justificatif de récupération des devises et le connaissement logistique.
Le remboursement de taxe ne peut être effectué normalement qu'après approbation de la vérification. Conformément aux nouvelles politiques de 2026, tous les documents de remboursement de la taxe à l'exportation doivent être conservés sous forme électronique, il est interdit de ne conserver que les documents papier, et le contenu des documents électroniques doit être totalement identique à celui des documents papier.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Lors de la signature de l'accord d'exportation en agence, il faut stipuler clairement la répartition des responsabilités des deux parties en matière de déclaration fiscale, préciser que les pertes fiscales, les amendes et les pertes de remboursement de taxe causées par une erreur de déclaration de l'agence mandataire sont à la charge de l'agence mandataire, et que les responsabilités juridiques causées par la fourniture de documents faux par le mandant sont à la charge du mandant.
Une clause de force majeure doit être ajoutée à l'accord : si l'échec de la déclaration est dû à un ajustement de la politique fiscale, aucune des deux parties n'est tenue responsable de la violation du contrat, et on peut ajuster le plan de déclaration par négociation. En cas de litige sur la déclaration fiscale, on peut d'abord demander un recours administratif auprès des services fiscaux, et si on n'est pas satisfait du résultat du recours, on peut intenter une action en justice auprès du tribunal, le délai de prescription est de 60 jours à compter de la date de réception de la notification de sanction.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Dans le mode d'exportation en agence, on peut réduire l'assiette fiscale en ajustant les termes commerciaux. Pour le terme commercial FOB, l'assiette fiscale est le prix FOB, qui exclut les frais de transport internationaux et les primes d'assurance par rapport au terme CIF, ce qui permet de réduire l'assiette de calcul de la TVA et le montant de l'impôt dû. Si les marchandises sont exportées vers plusieurs pays, on peut choisir le mode de regroupement régional des marchandises, regrouper la déclaration douanière des marchandises de la même expédition envoyées vers la même région pour réduire les coûts de déclaration douanière.
Par ailleurs, la déclaration fiscale en lot permet de bénéficier de la voie verte de déclaration en lot des services fiscaux, ce qui réduit la durée de vérification de la déclaration. Pour les activités d'exportation en agence dans le cadre du mode de liaison de stock, il faut répartir exactement la taxe déductible sur les achats des différentes expéditions de marchandises, il est interdit de déduire les taxes de manière mélangée.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Lors de la déclaration fiscale d'exportation en agence, il faut fournir des informations exactes sur le connaissement logistique. La désignation des marchandises et la quantité indiquées sur le connaissement doivent correspondre à celles du bulletin de déclaration douanière et de la facture, aucune divergence n'est autorisée.
En cas d'anomalies telles que le refus de chargement de conteneur ou le changement de port, il faut mettre à jour immédiatement les informations du bulletin de déclaration douanière pour s'assurer que les champs tels que la date d'exportation et le port de destination correspondent aux informations logistiques réelles, sinon cela entraînera une anomalie des données de déclaration fiscale. Si la partie des frais de transport internationaux est à la charge du mandant, il faut obtenir une facture régulière de services de transport international, qui peut être comptabilisée dans les frais de vente et déduite de l'assiette de l'impôt sur les sociétés, et ne doit pas être incluse dans l'assiette de calcul de la TVA.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Si les marchandises exportées en agence sont sélectionnées pour une inspection sur place par les douanes, il faut s'assurer que les résultats de l'inspection correspondent totalement à la désignation des marchandises, à la quantité et au code SH déclarés. Une erreur de déclaration du code SH entraînera une erreur de taux d'impôt applicable, et il faudra payer l'impôt complémentaire et les intérêts de retard. Lors de l'inspection, il faut coopérer avec les agents des douanes pour l'ouverture des conteneurs, il est interdit de cacher les informations réelles des marchandises.
Une fois reconnu comme déclaration fausse, l'entreprise sera non seulement passible d'une amende, mais verra également sa note de crédit fiscale dégradée, et la vérification de toutes les déclarations d'activités d'exportation ultérieures sera passée en niveau de vérification prioritaire, ce qui prolongera la durée de traitement des déclarations. Si on conteste les résultats de l'inspection, on peut demander une contre-expertise dans les 7 jours ouvrables.