Quels sont les points de conformité du traitement comptable de l'ensemble du processus des opérations d'exportation par mandat sous les exigences réglementaires en vigueur en 2026?
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Je suis un comptable spécialisé dans une petite et moyenne entreprise de commerce extérieur, et j'ai rejoint l'entreprise il y a seulement 3 mois. J'ai jusqu'à maintenant uniquement traité la comptabilisation des opérations d'exportation directes de l'entreprise, et récemment l'entreprise a développé de nouvelles activités d'exportation par mandat, ayant déjà reçu 3 commandes d'exportation par mandat pour des clients de la zone du Delta du Yangtsé dans le domaine des accessoires de stockage de l'énergie nouvelle.
Je ne comprends pas du tout la logique comptable du modèle par mandat : je ne sais pas comment confirmer les revenus des commissions, comment régler les comptes avec le mandant après réception des recouvrements, comment traiter l'appartenance et la comptabilisation des crédits fiscaux à l'exportation, et quelles pièces comptables il faut conserver conformément à l'exigence de cohérence des quatre flux. Le mois dernier, une opération comptable d'exportation par mandat que j'ai réalisée a provoqué une alerte de l'administration fiscale du district. Maintenant, j'ai peur de faire des erreurs qui vont affecter les prochains crédits fiscaux, je veux savoir comment réaliser concrètement le traitement comptable de l'ensemble du processus d'exportation par mandat sous la politique en vigueur en 2026, quelles sont les exigences de conformité et les points à noter.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Il faut d'abord effectuer la vérification préalable des documents. Après réception d'une commande d'exportation par mandat，il faut demander en premier lieu l'original de l'accord de mandat，la carte d'identité fiscale du mandant，la copie de la facture d'achat du mandant et le contrat d'achat-vente de marchandises，vérifier le pourcentage de commission，l'appartenance des crédits fiscaux et le chemin de recouvrement précisés dans l'accord. Tous les documents doivent être conservés au format électronique ET papier pendant au moins 10 ans，il faut compléter les documents manquants avant toute opération ultérieure.
La liaison comptable aux nœuds principaux se divise en trois parties。la phase de recouvrement。après réception du transfert étranger，verser au mandant le solde après déduction de la commission et des frais de déclaration douanière et de logistique，enregistrer comptablement respectivement « Autres dettes - Mandant » et « Chiffre d'affaires principal - Service de mandat »，sans inclure directement le montant total des recouvrements dans le chiffre d'affaires direct. La phase de crédit fiscal。si l'accord précise que le crédit fiscal appartient au mandant，il suffit de réaliser l'enregistrement de la déclaration à titre de mandataire，sans inscription comptable。si le crédit fiscal nous appartient，il faut l'enregistrer dans « Autres gains - Crédit fiscal à l'exportation »，il faut impérativement signer un accord complémentaire avec le mandant pour préciser l'appartenance du crédit fiscal，éviter des litiges sur cette question plus tard. La phase de facturation。nous devons uniquement délivrer au mandant une facture spéciale TVA à 6% pour le montant de la commission perçue，sans facturer le montant total des marchandises.
La préparation pour les scénarios anormaux doit couvrir deux types de problèmes courants。en cas de retour de marchandises，déduire directement la comptabilité correspondante des débiteurs et créditeurs sur présentation de l'avis de retour douanier，conserver simultanément l'accord de retour et la déclaration douanière de retour comme pièces jointes. En cas d'enquête fiscale，soumettre immédiatement l'ensemble des documents de l'opération de mandat，s'assurer que les informations des quatre flux (accord de mandat，relevé de recouvrement，déclaration douanière，facture) correspondent parfaitement，il suffit de soumettre les documents dans les 3 jours ouvrés pour passer rapidement l'audit.
La mise en œuvre finale de la conformité nécessite un contrôle comptable mensuel，vérifier à la fin de chaque mois le registre et les données comptables de toutes les opérations d'exportation par mandat du mois，vérifier particulièrement le pourcentage de commission provisionné，le solde dû au mandant et l'avancement de la déclaration des crédits fiscaux. Il est interdit de transiter des fonds non pertinents par le compte d'exportation par mandat，évitant ainsi les risques réglementaires à la source.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
La comptabilisation des crédits fiscaux d'une opération d'exportation par mandat doit strictement correspondre aux exigences d'enregistrement des documents, vérifier avant la déclaration des crédits fiscaux que le certificat d'exportation par mandat, la facture spéciale TVA du mandant, la déclaration douanière d'exportation et le relevé de recouvrement correspondent parfaitement en termes de quantité, montant et nom de marchandises. Si l'accord précise que le crédit fiscal appartient au mandant, il faut délivrer le certificat d'exportation par mandat dans les 30 jours après la déclaration douanière et le transmettre au mandant pour qu'il réalise lui-même la déclaration des crédits fiscaux, nous n'avons pas besoin de réaliser de traitements comptables liés aux crédits fiscaux, il suffit de conserver une copie du certificat comme référence.
En cas de déclaration au-delà du mois, il faut réaliser un enregistrement du registre de pré-comptabilisation des crédits fiscaux dans la comptabilité du mois, éviter un décalage entre les données de déclaration et les données comptables, après réception du montant du crédit fiscal, il faut le transférer au compte du mandant dans les 3 jours ouvrés conformément à l'accord, sans le retenir ou l'utiliser à d'autres fins, évitant ainsi une vérification du flux de fonds fiscal.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
La comptabilisation de la phase de recouvrement doit correspondre aux exigences de réglementation sur les paiements et recouvrements transfrontaliers, après réception du transfert étranger, il faut indiquer dans la mention du message SWIFT le numéro de la déclaration douanière correspondante à l'exportation par mandat, lors de la conversion en yuan, sélectionner les deux postes « Revenus de service de mandat » et « Revenus de commerce de marchandises » pour déclarer respectivement : la partie commission est déclarée comme recouvrement de service, la partie marchandises perçue pour le compte du mandant est déclarée comme recouvrement de marchandises pour compte de tiers, sans déclarer l'ensemble des recouvrements comme revenus de commerce de marchandises direct.
Le montant des marchandises versé au mandant doit être transféré par compte courant en yuan, la mention doit indiquer « Montant de marchandises d'exportation par mandat + numéro de déclaration douanière correspondant », sans transfert par compte privé, sans retenir le montant des marchandises pour d'autres dépenses. Le taux de conversion peut être le taux de change du yuan au 1er jour du mois ou au jour de réception du recouvrement, une fois sélectionné, il ne peut pas être modifié dans les 12 mois.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La déclaration douanière de marchandises, document comptable central, doit correspondre parfaitement aux données de déclaration, pour l'exportation par mandat, l'expéditeur sur le territoire de la déclaration douanière doit être votre nom, l'unité de production et de vente doit être le nom du mandant, la colonne des remarques doit indiquer la mention « Exportation par mandat », évitant une incohérence entre les informations de la déclaration douanière et la nature de l'opération de mandat.
En cas d'erreur dans les informations de la déclaration douanière, il faut annuler la déclaration et la refaire, il faut ajuster simultanément les données comptables correspondantes, utiliser la nouvelle déclaration douanière comme pièce jointe, sans ajuster directement les données comptables sans mettre à jour les informations de la déclaration. En cas d'évaluation douanière, il faut soumettre l'accord de mandat, le contrat d'achat-vente entre le mandant et l'acheteur étranger pour justifier l'évaluation, la différence après ajustement de l'évaluation doit être synchronisée pour ajuster le montant des marchandises dues au mandant, s'assurant que les données comptables correspondent parfaitement aux données de la déclaration douanière.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
La comptabilité fiscale d'exportation par mandat doit correspondre aux exigences les plus récentes de 2026 en matière de prélèvement de TVA sur les services transfrontaliers, la commission perçue par nous appartient aux services modernes de mandat et de courtage, applicable au taux de TVA de 6%, si nous sommes un contribuable à taux réduit, applicable au taux de prélèvement de 3%, les crédits impôts peuvent être déduits normalement.
Les revenus de commission doivent être confirmés le mois de la réalisation de l'opération d'exportation par mandat et du départ des marchandises par déclaration douanière, sans confirmation anticipée ou tardive. Si le mandant est une entreprise étrangère, la commission perçue par nous peut bénéficier d'une politique de TVA à taux zéro, il faut conserver l'accord de mandat, le justificatif de paiement étranger et la déclaration douanière comme pièces de déclaration d'exonération, sans provisionner de taxe sur la valeur ajoutée, réduisant ainsi la charge fiscale globale.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Tous les documents comptables doivent avoir une valeur juridique, l'accord de mandat doit préciser impérativement le montant de la commission, le chemin de recouvrement, l'appartenance des crédits fiscaux et les responsabilités mutuelles, l'accord doit être signé par les deux sociétés et signé par le représentant légal, évitant des accords verbaux.
En cas de non-réception du montant des marchandises par le mandant au-delà du délai, nous ne sommes pas responsables du recouvrement, il faut préciser cela dans l'accord, évitant une responsabilité solidaire en cas de perte de créance. En cas de scénarios anormaux comme le retour de marchandises ou la retenue, la partie qui doit supporter les frais doit être précisée dans l'accord, les dépenses correspondantes doivent être accompagnées de la clause de l'accord comme pièce jointe, évitant un litige sur les frais sans base.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
La comptabilisation des opérations d'exportation par mandat peut être associée à un plan d'optimisation de la chaîne d'approvisionnement pour réduire les coûts opérationnels, si nous réalisons simultanément plusieurs commandes d'exportation par mandat sur la même ligne, nous pouvons comptabiliser uniformément les frais de déclaration douanière et de logistique, les répartir sur les commandes de mandat correspondantes, réduire les dépenses opérationnelles par commande, améliorer la marge de bénéfice de la commission.
En cas d'emploi de la clause FOB, les frais de transport maritime sont supportés par l'acheteur étranger, nous n'avons pas besoin de comptabiliser les frais de transport maritime, en cas d'emploi de la clause CIF, les frais de transport maritime et d'assurance doivent être comptabilisés séparément, après paiement au nom du mandant, nous les récupérons auprès du mandant ou de l'acheteur étranger, sans les inclure dans nos coûts ou revenus. En intégrant en masse les ressources de logistique et de déclaration douanière des commandes de mandat, nous pouvons réduire les coûts opérationnels par opération, améliorer la rentabilité globale.