Quels sont les taux de conformité fiscaux applicables au commerce d'entrepôt tiers exercé sur le territoire chinois en 2026 ?
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Je suis le responsable d'une entreprise de commerce extérieur spécialisée dans l'exportation d'articles de maison intelligents. Nous venons récemment d'obtenir une commande à long terme d'un client polonais et prévoyons d'acheminer d'abord les armoires de rangement intelligentes fabriquées dans l'usine du Guangdong vers la zone franche de Waigaoqiao à Shanghai pour stockage, puis de les expédier par lots vers l'Europe dans le cadre du commerce d'entrepôt. N'ayant jamais mis en œuvre le mode de commerce d'entrepôt auparavant, je ne sais absolument pas quelles taxes doivent être payées lors des étapes d'entrepôt et quels sont les taux correspondants lors du calcul des coûts.
Je suis actuellement pressé de proposer un tarif pour la coopération à long terme au client : je crains que si les taux sont calculés trop haut, l'offre perde sa compétitivité et nous perdions le client principal, et si les taux sont trop bas, nous subissions des pertes de bénéfices ou des délits de fraude fiscale qui déclencheraient un contrôle douanier et affecteraient les remboursements de taxes des autres activités ultérieures. Pourriez-vous m'expliquer en détail les réglementations en vigueur en 2026 relatives aux taux fiscaux du commerce d'entrepôt en Chine, et s'il existe des possibilités d'opération conformes pour réduire les coûts ?
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
En 2026，les taux fiscaux du commerce d'entrepôt en Chine sont calculés selon deux catégories en fonction des différences de modes d'opération，il n'existe pas de taux fixe unifié. Le premier mode est le mode de commerce d'entrepôt dans les lieux de surveillance sous régime douanier suspendu，les marchandises qui ne pénètrent pas sur le marché de consommation national ne sont pas soumises aux droits de douane à l'importation，à la TVA à l'importation ni à la taxe sur la consommation. Il suffit de payer des droits de timbre à hauteur de 0,05% de la valeur des marchandises indiquée dans le contrat de transaction，l'impôt sur les sociétés est payé selon les normes de calcul applicables à l'entreprise elle-même. Les entreprises qui remplissent les conditions de qualification de micro et petites entreprises peuvent bénéficier d'une réduction d'impôt sur les sociétés allant jusqu'à 20%.
Le deuxième mode est le mode de commerce d'entrepôt avec dédouanement acquitté，c'est-à-dire que les marchandises effectuent d'abord les formalités d'importation en régime de commerce général avec paiement des taxes，pénètrent dans la circulation nationale avant d'être exportées. Il faut d'abord payer les droits de douane correspondant au code SH (les taux varient de 0% à 22% selon les catégories，et sont généralement de 8% à 12% pour les articles ménagers)，ainsi que la TVA à l'importation de 13%. Lors de l'exportation ultérieure，il est possible de demander le remboursement de la taxe selon le taux de remboursement à l'exportation de la catégorie correspondante，le cycle de blocage des fonds dans ce mode est généralement de 30 à 90 jours，le coût de capital supplémentaire généré représente environ 3% à 5% de la valeur des marchandises.
La plupart des entreprises qui effectuent des opérations de commerce d'entrepôt pour la première fois choisissent par erreur le mode de dédouanement acquitté，ce qui génère des pertes de coûts inutiles. Il est possible de privilégier les lieux de surveillance douanière tels que les entrepôts sous régime douanier suspendu et les parcs logistiques sous régime douanier suspendu pour mener les activités de commerce d'entrepôt. Les conditions d'accès exigent seulement que les marchandises circulent tout au long du parcours dans la zone de surveillance，et que les documents de transaction，les trajectoires logistiques et les justificatifs d'encaissement et de paiement de devises soient traçables sur l'ensemble de la chaîne. Une opération conforme permet de réduire le coût fiscal global jusqu'à 12%. Il faut noter que si les marchandises d'entrepôt appartiennent à des catégories sensibles nécessitant des certificats ou soumises à des taxes spécifiques，il faut effectuer une vérification préalable des marchandises pour éviter d'être considéré comme une activité de vente sur le marché national et de devoir payer des taxes supplémentaires et des pénalités de retard.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
La détermination des taux fiscaux du commerce d'entrepôt doit d'abord correspondre au mode de surveillance douanière correct. Dans le mode sous régime douanier suspendu, le mode de surveillance est déclaré comme « marchandises entre régimes douaniers suspendus » ou « marchandises d'entrepôt », il n'est pas nécessaire de saisir le champ de taux, le système déclenche automatiquement la détermination d'exonération fiscale. Si le mode « commerce général » est sélectionné par erreur lors de la déclaration, les taux de droits de douane et de TVA correspondant au code SH s'affichent directement, un avis de paiement des taxes est généré automatiquement.
Si la demande de suppression de la déclaration et de nouvelle déclaration n'est pas déposée dans les 15 jours, un enregistrement de débit réel des taxes sera généré directement, et la procédure de demande de remboursement de taxe ultérieure prendra au moins 6 mois. Il faut noter que les informations du manifeste des marchandises d'entrepôt doivent porter la mention « transit international », le destinataire du connaissement est l'entité exploitant le lieu de surveillance, pour éviter d'être considéré comme une transaction de vente nationale lors de l'évaluation des prix, et il faut fournir en supplément le justificatif de transfert de propriété des marchandises et le contrat de transaction à l'étranger pour prouver la nature du commerce.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Le calcul de l'impôt sur les sociétés pour le commerce d'entrepôt doit faire attention à la détermination du lieu d'origine des revenus. Si l'étape de transfert de propriété des marchandises a lieu à l'étranger, il est possible de demander la qualification de revenu étranger, les entreprises remplissant les conditions peuvent bénéficier des taux préférentiels des conventions fiscales, le taux de l'impôt prélevé à la source peut être réduit à 5% - 10%.
Si le transfert de propriété a lieu sur le territoire national, l'impôt sur les sociétés doit être payé au taux standard de 25%, les micro et petites entreprises peuvent bénéficier de la réduction d'impôt à 5% pour la partie du bénéfice imposable annuel inférieure à 3 millions de yuans. Il faut noter que pour les encaissements et paiements de devises du commerce d'entrepôt qui passent par les voies de règlement offshore, il faut effectuer à l'avance l'enregistrement du prix des transactions liées, pour éviter d'être inclus dans les enquêtes BEPS et de voir le bénéfice imposable ajusté, ce qui génère une charge fiscale supplémentaire.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
L'étape d'encaissement et de paiement de devises du commerce d'entrepôt ne génère pas de taxes supplémentaires, il suffit de payer des frais bancaires de 0,005% du montant du règlement. Si le règlement transfrontalier en RMB par CIPS est utilisé, il est possible de bénéficier d'une réduction de change de 0,1%.
Il faut noter que pour la déclaration de recettes et de dépenses du commerce d'entrepôt, il faut choisir le code de transaction « commerce d'entrepôt », pour éviter de sélectionner par erreur « commerce général » ce qui entraînerait une dégradation dans le registre des changes et affecterait les droits d'encaissement et de paiement de devises ultérieurs. Si le montant d'un règlement unique dépasse 5 millions de dollars américains, il faut soumettre à l'avance le contrat de transaction et les justificatifs de trajectoire logistique à la banque pour vérification préalable, pour éviter que les fonds soient bloqués, ce qui génère des pertes de change supplémentaires.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Le coût logistique du commerce d'entrepôt représente 10% à 15% du coût global. En choisissant la zone franche de Waigaoqiao à Shanghai comme nœud de transit, il est possible de bénéficier d'une période de stockage gratuit de 7 jours, pour les jours dépassés, les frais de stockage sont de 30 yuans par conteneur de 20 pieds par jour, il n'est pas nécessaire de payer les frais de construction portuaire à l'importation, les frais portuaires divers et autres frais portuaires nationaux.
Si l'on choisit le mode d'importation en commerce général puis réexportation, il faut payer en supplément les frais de construction portuaire, les frais de service de dédouanement etc. d'environ 800 yuans par conteneur, le coût logistique augmente d'environ 15%. Il faut noter que les scellés des conteneurs des marchandises d'entrepôt doivent rester intacts tout au long du parcours, pour éviter que le déballage en cours de route ne soit considéré comme des marchandises en circulation nationale, ce qui génère des coûts fiscaux supplémentaires.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Le remboursement de taxe à l'exportation dans le mode de commerce d'entrepôt avec dédouanement acquitté doit répondre à l'exigence de cohérence des quatre flux, c'est-à-dire que la trajectoire logistique, le flux des contrats, le flux des fonds et le flux des factures correspondent parfaitement. Le taux de remboursement est appliqué selon le taux de remboursement à l'exportation correspondant au code SH, le taux de remboursement pour les articles ménagers est généralement de 13%. Si le commerce d'entrepôt est effectué en mode sous régime douanier suspendu, il ne relève pas du champ d'application du remboursement de taxe à l'exportation, il est interdit de demander le remboursement de taxe à l'exportation.
En cas de déclaration de remboursement frauduleuse, une amende de 1 à 5 fois le montant de la taxe sera infligée, et le niveau de crédit de remboursement de taxe de l'entreprise sera également affecté. Il faut noter que les documents du commerce d'entrepôt doivent être conservés pendant 10 ans pour vérification, y compris les contrats de transaction, les connaissements, les récépissés d'entrepôt, les justificatifs d'encaissement et de paiement de devises etc., pour éviter de ne pas pouvoir fournir les justificatifs lors de l'enquête fiscale et de devoir payer des taxes supplémentaires.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Lors de l'inspection sur site des marchandises d'entrepôt, si l'on constate que la marque de colis des marchandises comporte les informations du destinataire national, ou qu'elles contiennent des documents tels que des notices de vente nationale, des cartes de garantie etc., elles seront considérées comme des marchandises de vente nationale, il faudra payer les droits de douane, la TVA et les pénalités de retard correspondantes au taux applicable, les pénalités de retard sont perçues à 0,05% par jour.
Lors de l'inspection, il faut préparer à l'avance tous les justificatifs logistiques de la chaîne et les contrats de transaction, expliquer activement la nature du commerce d'entrepôt au personnel d'inspection pour éviter les erreurs de jugement. Si les marchandises doivent être envoyées pour contrôle, le cycle de contrôle est généralement de 7 à 15 jours, les frais de contrôle générés sont d'environ 2000 à 5000 yuans, ces frais ne relèvent pas de la catégorie des taxes et ne peuvent pas être demandés en déduction.