Quelles sont les étapes spécifiques de taxation et les exigences de déclaration pour le commerce de transit des marchandises transfrontalières ?
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Je suis responsable d'une entreprise engagée dans le commerce de transit transfrontalier. L'entreprise achète principalement des produits légers en Asie du Sud-Est, les transite par Singapour pour les vendre en Europe. Auparavant, nous ne faisions que de l'importation et de l'exportation directes ; c'est la première fois que nous abordons le commerce de transit et je ne comprends absolument pas les règles fiscales.
La semaine dernière, un lot de marchandises a transité par Singapour et maintenant je dois faire une déclaration fiscale. Je ne sais pas quelles étapes nécessitent le paiement de taxes, par exemple les taxes du port de transit, si les paiements en devises doivent être liés à la fiscalité, et s'il y a des risques fiscaux supplémentaires si l'intermédiaire est une société offshore. De plus, j'ai entendu dire que les règles fiscales varient selon les modes de transit.
Pour notre modèle de revente après transit, y a-t-il une différence avec le modèle de revente direct ? Pour l'instant, je n'ai que le connaissement et les contrats d'achat et de vente, je ne sais pas quels autres documents sont nécessaires pour la déclaration, et j'ai peur de faire une erreur et de subir un contrôle fiscal. Pourriez-vous expliquer en détail l'ensemble du processus fiscal et les points à attention pour le commerce de transit ?
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Tout d'abord，clarifions les règles fiscales clés de 2026 pour le commerce de transit en Chine。les marchandises de commerce de transit n'entrant pas sur le territoire douanier chinois ne sont pas soumises à la TVA ni aux taxes de consommation nationales，mais les revenus tirés du commerce de transit par les entreprises nationales doivent être inclus dans le revenu imposable de l'impôt sur le revenu des sociétés de l'année pour la déclaration et le paiement. Il est à noter que si le commerce de transit implique des transactions nationales liées，la tarification doit se faire selon le principe de pleine concurrence pour éviter que l'administration fiscale ne rajuste le montant imposable.
Ensuite，le lien entre les paiements en devises et la déclaration fiscale。la politique de gestion des changes transfrontalières de 2026 exige que les encaissements et paiements de devises pour le commerce de transit soient accompagnés de contrats d'achat et de vente réels ainsi que de l'ensemble des documents de transport. L'administration fiscale comparera les données des flux de devises avec les données de déclaration fiscale. Si les encaissements et paiements ne correspondent pas aux montants des contrats ou si aucune preuve de transaction valide ne peut être fournie，cela pourrait déclencher un contrôle fiscal anormal et affecter la cote de crédit fiscal.
Les différences fiscales entre les différents modes de commerce de transit se reflètent principalement dans la reconnaissance des revenus。si l'opération passe par un intermédiaire offshore étranger，l'entreprise nationale ne fournit qu'un service d'agence et déclare et paie l'impôt sur les frais de service。si l'entreprise nationale signe directement des contrats d'achat et de vente avec les acheteurs et vendeurs étrangers，elle doit reconnaître le revenu et payer l'impôt sur la marge commerciale. Dans le mode de l'intermédiaire national，le revenu du commerce de transit doit être comptabilisé dans le revenu imposable sur la base de la marge commerciale totale，et non seulement sur la partie des frais de service.
Les documents clés à préparer pour la déclaration fiscale comprennent。les contrats d'achat et de vente des deux parties，l'ensemble des connaissements maritimes (doit mentionner les informations du port de transit)，les certificats de stockage ou de transit du port de transit，les justificatifs de paiements et encaissements de devises，et le registre interne des activités de commerce de transit de l'entreprise. Tous les documents doivent être conservés pendant au moins 10 ans pour consultation，conformément aux nouvelles réglementations de gestion des documents fiscaux de 2026.
Enfin，deux points de risque clés doivent être notés。premièrement，éviter que les marchandises ne restent plus de 30 jours hors des zones de supervision douanière spéciales sur le territoire national，sinon elles pourraient être considérées comme ayant entré sur le territoire et des taxes de circulation nationales devraient être payées rétroactivement。deuxièmement，si le port de transit implique un pays avec une convention fiscale，on peut raisonnablement utiliser la convention pour réduire la charge fiscale indirecte，mais une planification de la structure fiscale doit être faite à l'avance.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Le volet douanier du commerce de transit doit accorder une importance particulière à la cohérence entre la preuve de propriété des marchandises et les documents de transit. Si l'entreprise nationale agit en tant que sujet du commerce de transit, elle doit fournir à la douane les contrats de transaction entre le vendeur étranger et l'acheteur étranger, ainsi qu'une copie du connaissement, prouvant que les marchandises n'ont pas pénétré le territoire douanier chinois.
Si des services de stockage ou de chargement sont impliqués au port de transit, un certificat de transit délivré par le port de transit doit être fourni pour éviter que la douane ne le considère comme un acte de stockage national. Si une incohérence est constatée entre la déclaration en douane et la transaction réelle, il faut demander à temps la suppression de la déclaration et une nouvelle déclaration pour éviter des pénalités de retard ou des points de pénalité de crédit.
De plus, après la réforme de l'intégration nationale des dédouanements de 2026, la déclaration en douane pour le commerce de transit peut être effectuée à la douane du lieu d'enregistrement de l'entreprise, sans besoin de déclarer à la douane du port de transit, ce qui peut réduire considérablement les coûts de dédouanement. Si l'endossement du connaissement des marchandises de commerce de transit présente des défauts, cela pourrait amener la douane à questionner l'appartenance de la propriété des marchandises ; il est donc nécessaire de vérifier à l'avance la conformité de l'endossement du connaissement.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Le parcours logistique du commerce de transit affecte directement la conformité de la déclaration fiscale. Si l'on choisit des ports de transit comme Singapour ou Dubaï, il faut s'assurer que le temps de séjour des marchandises dans ces ports respecte les réglementations douanières locales, pour éviter d'être considéré comme un acte commercial local en raison d'un séjour trop long. De plus, le destinataire du connaissement doit être cohérent avec l'acheteur du contrat de vente ; si le destinataire doit être modifié en cours de route, une preuve de transfert de propriété doit être fournie à l'avance pour éviter que l'administration fiscale ne remette en question la réalité de la transaction.
En 2026, l'efficacité du transit dans le marché logistique international s'est généralement améliorée, et l'on peut choisir des lignes avec transit direct pour réduire les frais de conteneurisation et les dépassements de délai de franchise, tout en assurant l'intégrité des documents de transport. Si le commerce de transit concerne des marchandises spéciales, un plan d'emballage et de transport doit être préparé à l'avance pour éviter que les inspections de marchandises n'affectent le calendrier de la déclaration fiscale.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
La planification fiscale du commerce de transit doit combiner les dernières exigences de BEPS 2.0 en 2026 pour éviter l'érosion de la base d'imposition. Si une société offshore est utilisée comme intermédiaire, il faut s'assurer que les activités de cette société répondent aux exigences de substance économique pour éviter qu'elle ne soit considérée comme une société coquille, ce qui conduirait l'administration fiscale à refuser la déduction de ses coûts. De plus, on peut utiliser les conventions fiscales entre la Chine et le pays du port de transit pour réduire la charge fiscale indirecte du commerce de transit.
Par exemple, dans la convention fiscale entre la Chine et Singapour, il existe un taux préférentiel pour les revenus de services du commerce de transit, mais il faut remplir les conditions de bénéficiaire effectif. Il est à noter qu'en 2026, l'administration fiscale a intensifié les contrôles sur les transactions liées ; il faut donc préparer à l'avance la documentation sur les prix de transfert pour prouver que le prix de la transaction respecte le principe de pleine concurrence.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Les paiements et encaissements de devises pour le commerce de transit doivent respecter strictement les exigences de gestion de CIPS et SWIFT en 2026. Les entreprises nationales effectuant des encaissements et paiements de devises pour le commerce de transit doivent effectuer la déclaration dans les 15 jours ouvrables suivant la transaction, en fournissant les documents de transaction complets. Si l'on utilise des comptes offshore pour les paiements, il faut s'assurer de la conformité du compte pour éviter qu'il ne soit classé comme compte anormal.
De plus, le montant des paiements et encaissements de devises doit correspondre au montant du contrat d'achat et de vente ; s'il y a un écart, il faut fournir des matériaux explicatifs raisonnables, tels que des commissions ou des frais de service. Si une incohérence est constatée entre les paiements en devises et les données de déclaration fiscale, il faut expliquer la situation à temps au service de gestion des changes et à l'administration fiscale pour éviter d'être classé comme comportement non conforme.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Les clauses contractuelles du commerce de transit doivent préciser le moment du transfert de propriété, la responsabilité du transport et la répartition des obligations fiscales. Il faut préciser dans les contrats d'achat et de vente que les marchandises n'entrent pas sur le territoire douanier chinois pour éviter d'être considéré comme un commerce national. De plus, il faut convenir dans le contrat de la partie qui doit fournir le certificat de transit du port de transit pour éviter des litiges documentaires.
Si le règlement se fait par crédit documentaire, il faut vérifier si les clauses du crédit exigent la fourniture de documents relatifs au commerce de transit pour éviter les clauses molles empêchant le règlement. L'environnement juridique du commerce international évoluant rapidement en 2026, il faut mettre à jour les modèles de contrats à temps pour assurer la conformité aux dernières exigences, et l'on peut faire vérifier les clauses contractuelles par une entité juridique tierce pour réduire les risques juridiques.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Bien que le commerce de transit n'implique pas de remboursement de taxes à l'exportation, il faut gérer correctement l'archivage des documents pour éviter les risques de contrôle fiscal. En 2026, l'administration fiscale a intensifié les contrôles sur l'archivage des documents de commerce de transit ; il faut relier les contrats d'achat, contrats de vente, connaissements, certificats de transit et justificatifs de paiements de devises par année et les relier en volumes, stockés au lieu d'enregistrement ou d'exploitation de l'entreprise.
Si l'administration fiscale lance une demande de renseignements, il faut fournir les documents de réponse complets dans les 10 jours ouvrables, y compris les preuves de qualification des deux parties à la transaction et les justificatifs de flux de trésorerie. De plus, il faut établir un registre des activités de commerce de transit, enregistrant la propriété, le transport, les paiements et encaissements de chaque transaction pour assurer la cohérence des quatre flux : propriété, contrat, fonds et documents. Si l'archivage des documents est incomplet, il faut le compléter à temps pour éviter des amendes ou une baisse de la cote de crédit fiscal.