Quelles sont les dernières exigences politiques à respecter pour la déclaration fiscale des affaires d'exportation par mandataire en 2026 ?
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Je suis le propriétaire d'une petite et micro entreprise d'exportation de produits de maison. Depuis l'année dernière, j'ai collaboré avec un organisme mandataire pour exporter vers les marchés européens et américains. Avant, je n'ai fait que la déclaration fiscale pour les affaires nationales et je ne comprends pas du tout la procédure de déclaration fiscale pour l'exportation par mandataire.
Le mois dernier, j'ai envoyé trois lots de marchandises vers l'Allemagne et la France. Maintenant, c'est la période de déclaration trimestrielle. Je crains à la fois de déclencher une alerte fiscale en raison d'une déclaration ou d'un paiement manquant, ce qui affecterait les expéditions ultérieures, et de perdre des profits inutilement en ratant le délai de déclaration pour le remboursement de taxes à l'exportation à cause de matériaux incorrects.
Je ne sais pas non plus quelles dépenses peuvent être déduites en tant qu'impôts à l'entrée et quels documents doivent être préparés et conservés à l'avance. Pourriez-vous expliquer en détail comment faire la déclaration fiscale d'exportation par mandataire selon les dernières règles de 2026 et quels sont les points clés de conformité à respecter ?
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Tout d'abord，il faut compléter l'audit préalable des documents. Le Certificat de marchandises exportées par mandataire délivré par l'organisme mandataire est le document de déclaration central. Il faut vérifier à l'avance si la valeur des marchandises，le code de produit et le montant de la collecte de devises dans les informations électroniques de la déclaration douanière，le certificat de collecte de devises et l'accord de mandataire correspondent parfaitement. La dernière exigence de 2026 est que toutes les informations électroniques des documents doivent être pré-comparées dans le système fiscal 3 jours ouvrables à l'avance. En cas d'anomalie，il faut coordonner avec l'organisme mandataire pour modifier en temps voulu afin d'éviter un blocage lors de la déclaration officielle.
Il faut assurer la connexion des nœuds clés. La pré-déclaration doit être complétée avant le 10 du mois pour vérifier la cohérence des quatre flux (flux de marchandises，flux de fonds，flux de factures，flux de documents). Si aucun problème n'est détecté，la déclaration officielle doit être complétée avant le 15. Le reçu spécial de TVA pour les frais de service délivré par l'organisme mandataire peut être déduit normalement. En même temps，il faut télécharger les données électroniques de vérification de collecte de devises. Le délai maximum de collecte de devises ne doit pas dépasser 180 jours après l'exportation. En cas de retard，les marchandises seront considérées comme des ventes intérieures et une TVA de 13% devra être complétée.
En cas d'anomalie，il faut traiter rapidement. Si la pré-déclaration n'est pas approuvée après comparaison，il faut d'abord vérifier si le code de produit a été déclaré incorrectement ou si la différence entre le montant de collecte de devises et la déclaration douanière dépasse 5%. Si la différence est inférieure à 2%，une note d'explication peut être fournie pour corriger directement. Si la différence est trop importante，il faut contacter l'organisme mandataire pour modifier la déclaration douanière ou compléter les documents. Le traitement des anomalies doit être complété 3 jours avant la fin de la période de déclaration pour éviter les amendes de retard de 0,05% par jour. Tous les documents doivent être conservés pendant 5 ans pour consultation. Lors de la correspondance fiscale routinière chaque année，les documents complets doivent être soumis dans les 10 jours pour éviter la suspension du remboursement de taxes.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Dans la déclaration douanière pour l'exportation par mandataire, la colonne expéditeur/consignataire doit être remplie avec l'organisme mandataire, et l'unité de production et de vente doit être remplie avec le mandant. Lors de la déclaration fiscale, il faut s'assurer que les informations électroniques de la déclaration douanière correspondent parfaitement au code de produit, à la valeur des marchandises et au pays d'origine du Certificat de marchandises exportées par mandataire.
En cas de non-correspondance des informations, il faut d'abord vérifier si des erreurs ont été commises dans le remplissage des items de contrôle logique lors de la déclaration douanière. Par exemple, une erreur dans le lieu d'origine domestique des marchandises entraînera l'incapacité du système fiscal à matcher les factures d'impôt à l'entrée. Dans ce cas, il faut soumettre une note d'explication pour demander à la douane de modifier la déclaration douanière.
Les informations électroniques seront synchronisées dans le système fiscal 3 jours ouvrables après la modification. Ne pas supprimer directement la déclaration pour la refaire, car la suppression entraînera un changement de la date d'exportation, affectant directement le délai de déclaration pour le remboursement de taxes et même menant à l'impossibilité de remboursement en cas de retard.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Lors de la déclaration fiscale, il faut fournir l'ensemble des documents de transport, y compris le connaissement maritime, le connaissement terrestre ou le connaissement aérien. Il faut s'assurer que les informations de l'expéditeur et du consignataire sur le connaissement correspondent parfaitement à celles de la déclaration douanière et de l'accord de mandataire.
Si le parcours de transit est utilisé, il faut conserver le certificat de changement de connaissement du port de transit et l'explication du parcours de transit pour éviter d'être jugé comme ayant un parcours de transport anormal lors de la vérification fiscale et de ne pas pouvoir bénéficier de la politique d'exemption fiscale à l'exportation. En même temps, il faut demander à la compagnie maritime un délai de stockage gratuit à l'avance pour éviter les frais de détention de conteneur.
Les frais de détention de conteneur sont des dépenses de violation de contrat, ne font pas partie des frais de transport conformes et ne peuvent pas être déduits en tant qu'impôts à l'entrée. Ils doivent être comptabilisés séparément comme dépenses extra-commerciales lors de la déclaration et ne pas être mélangés aux coûts de transport pour la déduction.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Si les marchandises exportées vers l'Union européenne ont bénéficié d'un report de TVA, il faut soumettre le certificat de déclaration de report du pays d'importation lors de la déclaration fiscale. Il n'est pas nécessaire de payer la TVA d'importation dans le pays d'importation, il suffit de déclarer l'exemption fiscale à l'exportation dans le pays domestique sans avoir à compléter des taxes supplémentaires.
La fixation des prix pour les transactions transfrontalières liées doit respecter le principe de transaction indépendante. Le prix des frais de service de mandataire ne doit pas dépasser 10% du niveau moyen du même secteur pour éviter que l'administration fiscale ne procède à un ajustement de prix de transfert et génère des impôts sur le revenu supplémentaires.
Si l'impôt sur le revenu retenu à la source a été payé à l'étranger, il peut être déduit dans le pays domestique sur la base du certificat de paiement d'impôt pour éviter la double imposition. Lors de la déduction, il faut fournir un certificat officiel de paiement d'impôt délivré par l'administration fiscale étrangère, et le certificat de débit bancaire ne peut pas être utilisé comme remplacement.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Lors de la déclaration fiscale, il faut fournir le certificat de collecte de devises correspondant, soit un message SWIFT soit un certificat de paiement CIPS. Il faut s'assurer que le bénéficiaire de la collecte de devises est le consignataire étranger sur la déclaration douanière. En cas de paiement par un tiers, il faut fournir un accord de paiement tripartite indiquant clairement la raison du paiement et les relations entre les trois parties pour éviter d'être jugé comme ayant une collecte de devises anormale.
Les gains de différence de change générés lors de la conversion de devises doivent être comptabilisés comme revenu extra-commercial pour la déclaration fiscale et ne pas être directement déduits des coûts d'exportation pour éviter de manquer de payer l'impôt sur les sociétés. Lors de l'achat de devises pour payer des frais à l'étranger, il faut conserver le certificat d'achat de devises. Si les frais correspondants sont directement liés aux affaires d'exportation, ils peuvent être déduits avant impôt sur la base de la facture et du certificat de paiement.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Lors de la signature de l'accord d'exportation par mandataire, il faut définir clairement la répartition des responsabilités pour la déclaration fiscale, notamment quelle partie est responsable de la délivrance du Certificat de marchandises exportées par mandataire et quelle partie est responsable de la soumission des documents de déclaration pour le remboursement de taxes. En cas de déclaration en retard ou d'erreur de déclaration, il faut définir clairement les clauses de compensation du responsable pour éviter l'incapacité de rechercher la responsabilité après une perte.
En même temps, il faut ajouter une clause de garantie de propriété intellectuelle dans l'accord, que l'organisme mandataire doit vérifier la situation de propriété intellectuelle des marchandises exportées pour éviter que les marchandises exportées ne soient suspectées d'infraction à la propriété intellectuelle et retenues par la douane, affectant la déclaration fiscale et le remboursement de taxes. En cas de problème d'infraction, l'organisme mandataire assume toutes les pertes.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Si les marchandises exportées sont inspectées par la douane, il faut conserver tous les documents tels que le avis d'inspection, le registre d'inspection et le rapport d'analyse. Si les informations telles que la valeur des marchandises et le code de produit dans la déclaration douanière sont modifiées après l'inspection, il faut synchroniser la déclaration douanière mise à jour avec les services fiscaux en temps voulu pour éviter que des alertes ne soient déclenchées en raison de l'incohérence des informations lors de la déclaration fiscale.
Si les marchandises sont envoyées pour analyse, il faut conserver le certificat d'envoi pour analyse. Lors de la déclaration, il est possible de demander une extension de la déclaration fiscale à l'administration fiscale, avec un délai maximum d'extension de 30 jours, pour éviter des amendes de retard inutiles en raison de l'attente des résultats de l'analyse.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Si les marchandises exportées sont des produits de maison avec batteries lithium, il faut fournir un rapport MSDS complet et un certificat d'emballage UN. Ces documents doivent être conservés avec d'autres documents de déclaration pour consultation.
Si les marchandises sont renvoyées en raison d'un emballage non conforme, les frais de renvoi ne peuvent pas être déduits en tant qu'impôts à l'entrée. En même temps, il faut expliquer la raison du renvoi lors de la déclaration fiscale, soumettre la déclaration douanière de renvoi et l'accord de renvoi, et demander un traitement exempt de taxes pour éviter d'être jugé comme des ventes intérieures et de devoir compléter la TVA.
Les frais d'emballage des marchandises ordinaires font partie des coûts d'exportation et peuvent être déduits en tant qu'impôts à l'entrée sur la base du reçu spécial de TVA. Lors de la déduction, il faut s'assurer que le contenu de la facture correspond à l'accord d'emballage et aux marchandises réelles.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Le remboursement de taxes pour l'exportation par mandataire est déclaré par le mandant lui-même. Il faut s'assurer de la cohérence des quatre flux, c'est-à-dire que le flux de marchandises, le flux de fonds, le flux de factures et le flux de documents correspondent parfaitement. Le nom, la quantité et l'unité du produit sur la facture d'impôt à l'entrée doivent correspondre parfaitement à ceux sur la déclaration douanière, sans abréviation ou nom différent, sinon la pré-déclaration ne sera pas approuvée directement.
Si une notification de correspondance fiscale est reçue, l'ensemble des documents doit être soumis dans les 10 jours ouvrables, y compris l'accord de fourniture, la facture d'impôt à l'entrée, les documents de transport, l'accord de mandataire et le certificat de collecte de devises. Si les documents ne sont pas soumis en temps voulu, la demande de remboursement de taxes sera directement rejetée, et il peut même être demandé de compléter les impôts déjà remboursés, déclenchant une vérification fiscale ultérieure en même temps.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Les termes commerciaux affectent directement le calcul de la valeur des marchandises pour la déclaration fiscale. Si la transaction est conclue en termes CIF, les frais de transport et d'assurance doivent être inclus dans la valeur des marchandises exportées. Lors de la déclaration fiscale, les certificats des frais de transport et d'assurance doivent être listés séparément et ne pas être déclarés mélangés à la valeur des marchandises.
Si la transaction est conclue en termes FOB, les frais de transport sont assumés par la partie étrangère et ne doivent pas être inclus dans la valeur des marchandises exportées. Lors de la déclaration, la partie des frais de transport doit être exclue pour éviter une erreur dans la déclaration de la valeur des marchandises et payer plus de timbre. On peut choisir les termes commerciaux appropriés selon sa propre structure de coûts. Si les coûts de transport domestiques sont élevés, le choix des termes FOB peut réduire la valeur déclarée des marchandises, diminuer le montant de timbre à payer et simplifier le processus de calcul de la déclaration fiscale.