Quels impôts les sociétés de mandataire d'exportation conformes doivent-elles payer dans leur exploitation quotidienne en 2026 ?
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Je suis responsable d'une usine nationale produisant des articles de maison intelligente. Je prévois récemment d'étendre en masse mes marchés vers l'Union européenne et l'Asie du Sud-Est. Notre équipe n'a aucune expérience opérationnelle dans le commerce extérieur.
Nous prévoyons de trouver une société de mandataire d'exportation professionnelle pour gérer entièrement le processus de dédouanement, de logistique, de réception de devises et de remboursement de taxes. Auparavant, j'ai entendu des collègues qui avaient coopéré tomber dans des pièges ; certaines sociétés de mandataire transféraient tous les impôts qu'elles devaient payer au mandant, ce qui n'était pas clairement écrit dans le contrat et finissait par des disputes, entraînant non seulement des dizaines de milliers de coûts supplémentaires, mais retardant aussi l'échéance de réception du remboursement d'exportation.
Je ne comprends actuellement pas quels impôts la société de mandataire d'exportation doit payer pour sa propre exploitation, ni quels taxes et frais je dois supporter en tant que mandant. Je souhaite comprendre à l'avance pour clarifier les droits et responsabilités dans le contrat et éviter les pièges par la suite.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Il faut d'abord préciser que la société de mandataire d'exportation，en tant qu'entité commerciale indépendante，doit payer quatre types d'impôts. Un seul est directement lié au mandant，les autres relèvent des coûts d'exploitation propres au mandataire et n'ont pas à être supportés par le mandant. La première catégorie est la TVA sur les services de mandataire，calculée à 6 % du revenu des frais de service. Cette partie de la taxe est généralement incluse dans les frais de service du tarif public de la société de mandataire et ne nécessite pas de paiement supplémentaire. Si une clause prévoyant le paiement séparé de la TVA en plus des frais de service apparaît dans le contrat，elle peut être directement supprimée.
La deuxième catégorie est l'impôt sur les sociétés，calculé à 25 % du bénéfice annuel de la société de mandataire. Il relève des coûts d'exploitation propres au mandataire et n'est absolument pas lié au mandant。toute demande de partage de l'impôt sur les sociétés constitue une facturation déraisonnable. La troisième catégorie est le droit de timbre，calculé à 0,03 % du montant du contrat de service de mandataire。les deux parties supportent chacune la partie qu'elles doivent payer，le montant étant très faible，il n'est généralement pas stipulé séparément. La quatrième catégorie comprend les impôts sur la propriété tels que la taxe foncière et la taxe sur l'utilisation des terres urbaines，qui relèvent entièrement des coûts d'exploitation propres au mandataire et n'ont aucun rapport avec le mandant.
De plus，concernant la question de la taxation sur la perception des remboursements de taxes d'exportation qui préoccupe de nombreuses entreprises，la politique actuelle de 2026 stipule clairement que le remboursement de taxes d'exportation du mandant perçu par le mandataire ne constitue pas un revenu imposable à la TVA et ne nécessite le paiement d'aucune taxe. Si la société de mandataire déduit des points au motif que le remboursement de taxes est imposable，il s'agit d'une facturation irrégulière qui peut être directement refusée.
Avant la coopération，il suffit de convenir clairement dans le contrat d'un taux de frais fixe pour les services de mandataire et de lister les parties responsables de chaque taxe pour éviter que les coûts n'excèdent le budget. Le devis d'une société de mandataire conforme inclut généralement toutes les taxes qu'elle doit payer elle-même，et il n'y aura pas de frais cachés supplémentaires. Avant la coopération，vous pouvez demander à l'autre partie de fournir un devis détaillé pour vérifier un par un，et confirmer l'absence de clauses de transfert de taxe implicites.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Les nœuds fiscaux liés au remboursement impliquant la société de mandataire d'exportation nécessitent une attention particulière. Dans le mode de mandataire, le remboursement de taxes d'exportation appartient directement au revenu du mandant, et la société de mandataire ne remplit qu'une obligation d'encaissement et de paiement pour le compte de, sans avoir à l'inclure dans sa propre catégorie de revenu imposable.
Si la société de mandataire exige des taxes supplémentaires sur le remboursement de taxes, il s'agit très probablement de frais cachés déraisonnables, et le mandant peut demander à l'autre partie de présenter la base de calcul fiscale pertinente du département des impôts. De plus, lors de la coopération, il est nécessaire de confirmer la norme opérationnelle de cohérence des quatre flux de la société de mandataire pour éviter que les problèmes de non-conformité fiscale propre au mandataire n'entraînent une demande de renseignements par courrier de l'administration fiscale sur la demande de remboursement du mandant, allongeant ainsi le cycle de réception du remboursement.
La politique actuelle de remboursement de taxes d'exportation de 2026 exige que les activités d'exportation en mandataire conservent séparément les documents tels que l'accord de mandataire, la déclaration en douane et les justificatifs de réception de devises, pour une durée de 5 ans. Le mandant peut demander à la société de mandataire de fournir simultanément une sauvegarde des documents pour faciliter sa propre vérification fiscale.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Si la société de mandataire d'exportation mène des activités de mandataire transfrontalière, le paiement des taxes impliquant l'étranger doit suivre les règles pertinentes des conventions fiscales. Actuellement, la Chine a signé des conventions pour éviter la double imposition avec plus de 100 pays dans le monde. Si le revenu de services généré par la société de mandataire à l'étranger a déjà payé l'impôt sur le revenu à l'étranger, il peut être crédité sur le montant de l'impôt dans le pays conformément aux réglementations. Cette partie du coût fiscal relève des coûts d'exploitation transfrontalière propres à la société de mandataire et n'a pas à être supportée par le mandant.
Si l'activité de mandataire implique le paiement de la TVA, la TVA à l'importation dans des régions comme l'Union européenne et l'Asie du Sud-Est est une taxe que l'importateur de marchandises doit supporter et n'a rien à voir avec la société de mandataire. Le mandant doit clarifier avec l'acheteur étranger la partie responsable de cette taxe pour éviter les litiges de coûts ultérieurs. De plus, si la société de mandataire fournit des services de planification fiscale au mandant, les frais de service connexes doivent être convenus séparément et ne doivent pas être confondus avec les taxes que la société de mandataire doit payer elle-même.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Les taxes impliquées dans le maillon de réception de devises de la société de mandataire d'exportation doivent être distinguées des coûts de change. Les marchandises étrangères perçues par la société de mandataire appartiennent au revenu du mandant et nécessitent uniquement de procéder au change conformément aux réglementations. Les gains et pertes de change résultant du change sont supportés par le mandant lui-même et n'ont aucun rapport avec les impôts de la société de mandataire.
En 2026, la couverture du système de paiement interbancaire transfrontalier (CIPS) en RMB a été encore élargie. Choisir le règlement en RMB pour les activités de mandataire permet d'éviter les risques de fluctuation du taux de change sans générer de coûts fiscaux supplémentaires. Si la société de mandataire exige la déduction de points supplémentaires au motif que la réception de devises est imposable, il s'agit d'une opération irrégulière.
Le mandant peut demander à l'autre partie de fournir les relevés bancaires correspondants et les justificatifs de paiement d'impôts pour vérifier l'authenticité des frais. De plus, les nœuds de paiement et de réception de devises doivent rester cohérents avec le montant de la déclaration en douane pour éviter que les écarts de montant ne déclenchent des alertes de conformité de l'administration des changes, affectant ainsi le déroulement des activités ultérieures.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Les taxes et frais tels que les droits de douane et les taxes à l'exportation générés lors du maillon de dédouanement d'exportation sont prélevés sur les marchandises elles-mêmes et ne relèvent pas de la fiscalité d'exploitation propre à la société de mandataire d'exportation. La partie responsable de ces taxes et frais doit être déterminée en fonction des incoterms : dans les conditions FOB, l'acheteur étranger les supporte ; dans les conditions EXW, l'acheteur les supporte également ; dans les conditions CIF, les deux parties peuvent convenir à l'avance.
Si les marchandises exportées appartiennent à des catégories dont l'exportation est restreinte par l'État et nécessitent le paiement de droits de douane à l'exportation, la société de mandataire est uniquement responsable du paiement par procuration, et les frais connexes peuvent être perçus auprès du mandant sur présentation du justificatif de paiement d'impôts délivré par les douanes ; cette partie ne relève pas des taxes propres de la société de mandataire. En 2026, les données de dédouanement des douanes ont déjà été synchronisées en temps réel avec le département des impôts. Les données de déclaration en douane déclarées par la société de mandataire seront synchronisées directement dans le système fiscal, de sorte que les problèmes fiscaux du mandataire n'affecteront pas l'efficacité de dédouanement du mandant, tant que les informations de déclaration des marchandises sont vraies et exactes, le dédouanement peut s'effectuer normalement.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Lors de la comptabilisation des coûts de l'ensemble de la chaîne de mandataire d'exportation, il est nécessaire de comptabiliser séparément les taxes propres de la société de mandataire et les coûts de circulation des marchandises. Le devis de service de la société de mandataire inclut généralement toutes les taxes qu'elle doit payer elle-même, et le taux se situe généralement entre 0,5 % et 1,5 % de la valeur des marchandises. Les devis dépassant cette fourchette doivent être soigneusement vérifiés pour voir s'il y a un transfert de taxes supplémentaires.
Pour les mandants qui coopèrent en gros et à long terme, il est possible de convenir avec la société de mandataire d'un taux forfaitaire couvrant tous les frais de service de mandataire et les taxes que le mandataire doit payer, afin d'éviter les fluctuations de coûts dues aux ajustements fiscaux ultérieurs. De plus, on peut réduire l'ensemble des coûts fiscaux en optimisant le choix des incoterms, par exemple en choisissant de livrer aux conditions EXW, ce qui permet de transférer tous les droits et taxes liés au dédouanement d'exportation à l'acheteur étranger, compressant davantage ses propres dépenses et améliorant la compétitivité du produit sur le marché étranger.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Lors de la signature d'un accord de coopération avec la société de mandataire d'exportation, il est nécessaire de définir séparément une clause de responsabilité fiscale, énumérant clairement que toutes les taxes que la société de mandataire doit payer elle-même sont entièrement supportées par le mandataire, et que le mandant ne supporte que les frais de service de mandataire convenus dans le contrat ainsi que les frais tels que les droits de douane sur les marchandises elles-mêmes et les frais portuaires divers, afin d'éviter les litiges ultérieurs dus à une responsabilité floue.
Si des clauses vagues telles que « le mandant doit supporter toutes les taxes liées à l'exploitation du mandataire » apparaissent dans l'accord, il faut demander à l'autre partie de les modifier à temps, sinon il pourrait être nécessaire de supporter des coûts supplémentaires tels que l'impôt sur les sociétés et la TVA de la société de mandataire. De plus, il faut préciser que si la non-conformité fiscale propre au mandataire entraîne des pertes pour le mandant, le mandataire doit assumer l'entière responsabilité de l'indemnisation, y compris les pertes de remboursement, les pénalités de retard, les amendes et autres frais connexes, afin de garantir que ses droits et intérêts légitimes ne soient pas lésés.