Quels impôts et taxes sont dus dans le cadre d'une exportation par agent commercial ? Quel est le processus de déclaration conforme spécifique ?
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Je suis responsable d'une PME spécialisée dans l'exportation de produits d'ameublement. J'ai exercé des activités d'exportation en mode autonome pendant 6 ans. Cette année, la hausse des commandes dans la région européenne dépasse 40%, et le personnel douanier interne ne suit plus.
J'ai signé la semaine dernière un accord de coopération pour une exportation par agent commercial. Avant, le paiement des impôts en mode autonome était traité par notre équipe financière.
Maintenant, l'agent dit pouvoir effectuer le paiement par procuration, mais je ne sais pas quels impôts sont dus dans le mode d'exportation par agent commercial selon les dernières règles de 2026, si le sujet du paiement des impôts est notre entreprise ou l'agent, si un paiement non conforme pourrait affecter le remboursement d'impôts à l'exportation ou entraîner une vérification fiscale. Je vous prie de clarifier pour moi les règles complètes de paiement des impôts et les points à noter.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Tout d'abord，il faut préciser que le Règlement sur la gestion fiscale des services d'agent de commerce transfrontalier，qui entrera en vigueur en 2026，stipule que dans le cadre d'une exportation par agent commercial，le sujet de la TVA et de la taxe sur la consommation est le mandant. L'agent ne paie que 6% de TVA sur les services qu'il reçoit. Votre entreprise，en tant que mandant，doit assumer l'obligation de payer toutes les impôts sur les opérations commerciales correspondant à l'exportation des marchandises.
Durant la phase de vérification préalable des documents，votre entreprise doit fournir à l'agent commercial avant l'expédition la facture d'achat complète，le contrat d'achat-vente et la lettre de transport，pour s'assurer que le nom et la quantité des marchandises sur la facture d'achat correspondent parfaitement aux informations de la déclaration en douane d'exportation，afin d'éviter des erreurs dans le calcul des impôts dues et des alertes fiscales dues à des informations non conformes.
En ce qui concerne l'enchaînement des points clés du paiement，l'agent vous transmettra la note de calcul des impôts dans les 3 jours ouvrables suivant la fin de la déclaration en douane，incluant la TVA à prélever，les impôts additionnels et le droit de timbre correspondant. Après vérification correcte，vous verserez la somme sur le compte fiscal spécial désigné par l'agent，qui paiera ensemble à la douane et à l'administration fiscale. Tous les justificatifs de paiement des impôts doivent être transmis à votre entreprise dans les 15 jours ouvrables pour être conservés dans vos archives.
En ce qui concerne les plans d'urgence pour anomalies，si des différences apparaissent dans le calcul des impôts，il faut suspendre le paiement immédiatement，et vérifier avec l'agent si des erreurs d'enregistrement existent dans les données de la déclaration en douane ou de la facture d'achat. Si c'est bien une erreur de calcul，il faut générer une nouvelle note de paiement avant de finaliser le versement. Si un paiement excessif des impôts est dû à une erreur de manipulation de l'agent，on peut demander à l'agent de collaborer pour effectuer la demande de remboursement dans les 30 jours.
Durant la phase finale de mise en conformité，votre entreprise doit conserver l'ensemble des justificatifs de paiement des impôts，l'accord d'agent，la déclaration en douane et la lettre de transport，pour s'assurer que les quatre flux sont parfaitement alignés. Lors de la demande ultérieure de remboursement d'impôts à l'exportation，on peut directement récupérer les documents correspondants，la vérification de la déclaration sera terminée dans 3 jours ouvrables，et il n'y aura pas de blocage du remboursement.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
En 2026, le système d'intégration douanière a réalisé une synchronisation en temps réel des données fiscales avec l'administration fiscale. Lors de la déclaration en douane d'une exportation par agent, le système calcule automatiquement les impôts et taxes dus en fonction de la valeur déclarée, de l'origine et du code produit sur la déclaration en douane, sans nécessité de saisie manuelle.
En cas de litige sur l'évaluation, la douane demandera l'accord d'agent, le contrat d'achat-vente et les relevés de transaction pour prouver la véracité de la valeur. Après confirmation correcte, on générera l'avis de paiement final.
Après le paiement, la douane transmettra en temps réel le justificatif d'acquittement à l'administration fiscale, il n'y aura pas de données non concordantes entre les deux parties. Si les impôts ne sont pas payés à temps, des pénalités de retard de 0,05% par jour seront appliquées après 15 jours, et les droits de déclaration en douane seront limités après 30 jours, affectant l'efficacité de toutes les activités d'exportation ultérieures.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Dans le cadre d'une exportation par agent commercial, on peut demander à bénéficier de la politique de remboursement des crédits de TVA. Si votre entreprise a un solde de crédit de TVA supérieur à zéro pendant 6 mois consécutifs, et que le solde de crédit du sixième mois est d'au moins 500 000 yuans, on peut demander le remboursement des crédits le mois suivant le paiement des impôts, le taux de remboursement pouvant atteindre jusqu'à 100%.
Si l'exportation est versée à un pays membre du RCEP, on peut bénéficier de la politique d'exemption tarifaire correspondante grâce au certificat d'origine, le montant d'exemption étant calculé selon le taux tarifaire correspondant au code produit, permettant une exportation sans droits de douane. Il faut noter que la facture de TVA spéciale pour les services reçus de l'agent peut être utilisée comme crédit d'achat, ne pas oublier de l'inclure dans les éléments de déduction, ce qui peut réduire davantage le coût fiscal global.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Le flux financier correspondant au paiement des impôts doit respecter l'exigence d'alignement des quatre flux. Votre entreprise doit effectuer le versement directement depuis le compte professionnel vers le compte fiscal spécial de l'agent, ne pas utiliser de compte privé, ni verser sur le compte d'exploitation ordinaire de l'agent.
Si on utilise le règlement en yuan transfrontalier, on peut effectuer le paiement des impôts via le canal CIPS, le délai d'arrivée étant 2 à 3 jours ouvrables plus rapide que le canal SWIFT, et sans perte de change supplémentaire. Lors de la conversion de devises, on choisit en priorité la période de taux favorable, le fonds de conversion étant utilisé directement pour le paiement des impôts, ce qui peut réduire davantage le coût de change et améliorer l'efficacité de l'utilisation des fonds.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Après le paiement des impôts, votre entreprise doit finaliser la déclaration de remboursement d'impôts à l'exportation dans les 90 jours. Lors de la déclaration, il faut télécharger le justificatif d'acquittement, le certificat de marchandises exportées par agent, la déclaration en douane, la facture d'achat et la lettre de transport, pour s'assurer que toutes les informations des documents correspondent parfaitement.
En cas de vérification fiscale par correspondance, il faut fournir l'accord d'agent, les enregistrements de communication de transaction et les certificats d'entrée/sortie des marchandises pour prouver la véracité de l'activité. Après approbation de la vérification par correspondance, on recevra le remboursement dans les 10 jours ouvrables. Si la déclaration n'est pas effectuée à temps, l'activité sera considérée comme vente intérieure, il faut payer les impôts correspondants, et des pénalités de retard seront appliquées, affectant le niveau de crédit fiscal de l'entreprise.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Lors de la signature de l'accord d'exportation par agent, il faut définir clairement les critères de calcul des impôts, les délais de paiement et la répartition des responsabilités entre les deux parties. Si un paiement excessif ou un omission est dû à une erreur de calcul de l'agent, les pénalités de retard et les amendes générées seront entièrement à la charge de l'agent.
Si le non-paiement à temps des impôts par l'agent entraîne un blocage du remboursement d'impôts à l'exportation ou une baisse du niveau de crédit fiscal de votre entreprise, on peut demander à l'agent de supporter les pertes économiques correspondantes, le montant d'indemnité pouvant être fixé à 1,2 fois la perte réelle. Il ne faut pas prévoir dans l'accord que l'agent assume l'obligation de paiement des impôts sur les opérations commerciales correspondant aux marchandises elles-mêmes, cette disposition est contraire aux lois fiscales et constitue une clause invalide, ne permettant pas d'éviter l'obligation fiscale de votre entreprise.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
On peut optimiser le délai de paiement des impôts en fonction du rythme d'expédition des commandes, en concentrant les déclarations en douane des commandes de même lot dans le même cycle de déclaration, pour réduire les coûts de calcul supplémentaires dus à des déclarations dispersées, et bénéficier également d'avantages de réduction des impôts pour les déclarations en lot, la charge fiscale globale pouvant être réduite de 1% à 2%.
Si le volume d'expédition est important, on peut demander l'ouverture de l'autorisation de paiement global, payer les impôts une fois par mois, sans avoir à payer pour chaque facture séparément, ce qui peut améliorer considérablement l'efficacité de rotation des fonds et réduire les coûts d'immobilisation des fonds. Lors du choix des termes commerciaux, on préfère le mode FOB, ne pas assumer les impôts correspondant à la partie de logistique internationale, ce qui peut réduire davantage les dépenses globales.