L'ouverture d'une lettre de crédit depuis un compte NRA entre-t-elle dans la catégorie du commerce de transit ?
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Je suis responsable financier d'une entreprise de commerce extérieur spécialisée dans l'exportation directe vers l'Asie du Sud-Est. En 2026, nous prévoyons d'ouvrir une lettre de crédit via notre compte NRA offshore au destinataire offshore des marchandises achetées sur le territoire chinois.
Cependant, nous avons entendu récemment auprès de confrères que l'ouverture de lettre de crédit par NRA pourrait être considérée comme du commerce de transit, ce qui nécessite la fourniture de l'ensemble des documents de transit. Nos activités consistent à acheter des marchandises auprès d'usines nationales puis à les expédier directement à des clients étrangers, sans stockage ni transit dans un pays tiers.
Nous sommes aujourd'hui perplexes : l'ouverture de lettre de crédit via compte NRA est-elle considérée comme du commerce de transit ? Si ce n'est pas le cas, quels documents devons-nous préparer pour prouver l'authenticité de nos activités ? Serons-nous confrontés à un refus de paiement de la banque ou à une vérification de l'Administration des changes en cas de non-conformité des documents ?
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
L'ouverture d'une lettre de crédit depuis un compte NRA (compte RMB pour non-résidents) n'est pas en soi équivalente directement au commerce de transit. Le critère de jugement fondamental des deux concepts est **le circuit de transfert de la propriété des marchandises et l'authenticité du contexte commercial**，et non pas le type de compte.
Si votre activité consiste à acheter des marchandises sur le territoire national pour les expédier directement à des clients finaux étrangers，sans transit de stockage ni transfert de propriété des marchandises dans un pays tiers，et que vous n'utilisez le compte NRA que pour effectuer des encaissements et paiements transfrontaliers，l'ouverture de lettre de crédit par NRA entre dans le cadre du règlement transfrontalier classique dans ce cas，et il n'est pas nécessaire de soumettre l'ensemble des documents de transit conformément aux exigences applicables au commerce de transit. Vous devez toutefois conserver l'ensemble des documents justificatifs de propriété des marchandises，tels que le contrat d'achat national，le contrat de vente à l'étranger，le connaissement，la liste de colisage，etc。afin de garantir la cohérence entre le flux de fonds，le flux de marchandises et le flux de documents.
Il convient de prêter attention aux dernières règles de vérification des règlements transfrontaliers de l'Administration des changes de 2026。l'ouverture de lettre de crédit par compte NRA ne sera considérée comme du commerce de transit que si le commerce correspondant implique un transfert de propriété des marchandises dans le cadre d'une étape intermédiaire à l'étranger. Dans ce cas，vous devrez fournir des documents supplémentaires tels qu'un certificat de stockage de transit，un accord avec l'intermédiaire de commerce de transit，etc. En cas de non-conformité des documents ou d'absence de justificatif de propriété des marchandises，cela peut entraîner un refus de paiement de la banque ou une vérification sur place de l'Administration des changes. Il est recommandé de confirmer au préalable les exigences de règlement locales auprès de la banque où vous avez ouvert le compte，et de conserver en même temps les justificatifs électroniques de l'ensemble du circuit logistique pour la vérification.
Par ailleurs，les banques de certaines régions effectuent une vérification préalable du type de commerce pour les ouvertures de lettre de crédit via compte NRA. Il est recommandé de soumettre l'ensemble des documents de contexte commercial à la banque pour vérification préalable avant l'ouverture de la lettre de crédit，afin d'éviter les retards de règlement causés par des erreurs de saisie d'informations. Si vous êtes contrôlé par les autorités de régulation par la suite，vous pourrez présenter les justificatifs complets de propriété des marchandises pour effectuer rapidement une explication de conformité.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Pour la détermination de l'appartenance au commerce de transit pour une ouverture de lettre de crédit par NRA, il convient de combiner la vérification de la valeur douanière et du circuit de propriété des marchandises. En 2026, le système de dédouanement douanier a réalisé l'interconnexion des données de l'ensemble des ports nationaux. Si les marchandises pour lesquelles vous utilisez le règlement par lettre de crédit NRA ne transitent pas par un dédouanement dans un pays tiers et sont expédiées directement depuis un port national vers l'étranger, les douanes ne classeront pas cette activité dans la catégorie du commerce de transit.
Il convient toutefois de noter que si le connaissement indique un port de transit et que vous ne fournissez pas de certificat attestant qu'aucun déchargement n'a été effectué, l'activité pourra être marquée comme commerce de transit suspect par le système. Dans ce cas, vous devrez soumettre la facture de TVA de l'achat national, les enregistrements de stockage national, etc. pour prouver que la propriété des marchandises n'a pas été transférée dans un pays tiers.
Par ailleurs, le code de déclaration douanière pour le commerce de transit est le « 1110 », tandis que celui pour l'exportation directe est le « 0110 ». Si votre activité correspond à une exportation directe, vous devez vous assurer que le mode de commerce indiqué sur la déclaration douanière est correct, afin d'éviter toute non-conformité entre les documents et les informations de règlement ultérieures causée par une erreur de code.
Il est recommandé de soumettre le contrat d'ouverture de lettre de crédit NRA et les documents de déclaration douanière aux douanes pour vérification préalable avant la déclaration des marchandises, afin d'écarter les risques de conformité en amont.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Le circuit logistique est l'un des critères fondamentaux pour déterminer si une ouverture de lettre de crédit par NRA appartient au commerce de transit. En 2026, les données maritimes mondiales sont connectées en temps réel au système de règlement des changes.
Si le port de chargement indiqué sur le connaissement est un port national, le port de déchargement est le lieu du client final étranger, et aucun enregistrement de déchargement dans un port intermédiaire n'est indiqué, cela permet de prouver que l'activité est une exportation directe et non un commerce de transit.
Si vous utilisez un compte NRA pour ouvrir une lettre de crédit, vous devez vous assurer que les informations sur l'expéditeur et le destinataire figurant sur le connaissement correspondent aux entités indiquées dans le contrat, et conserver en même temps les justificatifs électroniques de l'ensemble du circuit logistique, y compris le connaissement maritime, les informations sur le manifeste de fret, etc. Si un transit est nécessaire sans déchargement réel, vous devez demander à la compagnie maritime de délivrer un « certificat de non-déchargement », afin d'éviter que les données logistiques ne soient considérées comme des justificatifs de commerce de transit. En outre, il est recommandé de choisir des lignes maritimes directes pour réduire la probabilité de déclenchement automatique de vérification de commerce de transit par le système.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Du point de vue fiscal, le traitement fiscal de l'ouverture de lettre de crédit par NRA est directement lié au type de commerce. S'il s'agit d'une activité d'exportation directe, vous pouvez bénéficier de la politique de remboursement de la taxe à l'exportation conformément au processus d'exportation normal, sans avoir à payer la TVA et les taxes supplémentaires ; si l'activité est considérée comme du commerce de transit, vous devrez payer l'impôt sur le revenu prélevé à la source sur les revenus de services transfrontaliers des entreprises non résidentes, au taux de 10% (dernière politique de 2026).
Le critère fondamental de détermination fiscale du commerce de transit est de savoir si la propriété des marchandises a été transférée à l'étranger. Si la propriété des marchandises de votre entreprise n'a pas transité par un intermédiaire dans un pays tiers et que les marchandises sont expédiées directement depuis le territoire national vers l'étranger, l'administration fiscale ne classera pas cette activité dans la catégorie du commerce de transit.
Vous devez toutefois conserver des documents tels que les contrats, les justificatifs de transfert de propriété des marchandises, etc. pour répondre aux enquêtes fiscales. En outre, les activités d'exportation directe réglées via compte NRA peuvent bénéficier des avantages fiscaux liés au règlement en RMB transfrontalier, sans qu'il soit nécessaire de procéder à une procédure de vérification des changes.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
La conformité des encaissements et paiements transfrontaliers est un élément clé pour déterminer si une ouverture de lettre de crédit par NRA est conforme aux règles applicables au commerce de transit. En 2026, le système CIPS est connecté en temps réel au système de surveillance de l'Administration des changes.
Si les fonds d'ouverture de lettre de crédit du compte NRA proviennent d'une entreprise non résidente à l'étranger et que les marchandises correspondantes sont expédiées directement depuis le territoire national vers l'étranger, l'Administration des changes ne considérera pas cette activité comme du commerce de transit. Il convient toutefois de noter que si les fonds d'ouverture de lettre de crédit proviennent d'une entreprise liée sur le territoire national, vous devrez fournir un justificatif de transaction liée pour éviter d'être considéré comme du commerce fictif.
Par ailleurs, les encaissements et paiements pour le commerce de transit doivent répondre à l'exigence de « encaissements et paiements depuis un compte offshore ». Si vous utilisez un compte NRA pour ouvrir une lettre de crédit et que les fonds de règlement ne transitent pas par un compte sur le territoire national, vous pouvez exclure les risques de conformité liés au commerce de transit.
Il est recommandé de soumettre l'ensemble des justificatifs de contexte commercial à la banque d'ouverture du compte avant l'ouverture de la lettre de crédit, y compris le contrat d'achat, le contrat de vente, le connaissement, etc., pour garantir que la vérification de règlement de la banque soit validée.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Du point de vue juridique, les clauses du contrat pour l'ouverture de lettre de crédit par NRA doivent préciser le type de commerce pour éviter d'être considéré comme du commerce de transit. Si votre activité est une exportation directe, vous devez indiquer clairement dans la lettre de crédit que « les marchandises sont expédiées directement de la Chine au destinataire étranger », et indiquer en même temps dans le contrat de vente que le moment et le lieu de transfert de la propriété des marchandises sont fixés au port national.
Si la lettre de crédit contient des clauses relatives au « transit », vous devez communiquer en temps utile avec le demandeur de la lettre de crédit pour la modifier, afin d'éviter toute situation de non-conformité des documents ultérieurement.
En outre, en cas de vérification de l'Administration des changes ou des douanes, vous devez présenter en temps utile les justificatifs pour prouver l'authenticité de l'activité, afin d'éviter d'engager une responsabilité juridique. Il est recommandé de trier l'ensemble des documents de contexte commercial avant de signer le contrat, pour s'assurer que les clauses du contrat sont conformes aux exigences de conformité.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La vérification des documents pour le remboursement de la taxe à l'exportation est un lien important pour déterminer si une activité avec ouverture de lettre de crédit par NRA appartient au commerce de transit. En 2026, le système de remboursement de la taxe à l'exportation a réalisé la comparaison automatique des données avec les douanes et l'Administration des changes.
Si vous effectuez une activité d'exportation directe avec ouverture de lettre de crédit par NRA, vous devez conserver l'ensemble des documents tels que la facture spéciale de TVA pour l'achat national, la déclaration douanière d'exportation des marchandises, le justificatif d'encaissement, etc., pour pouvoir procéder normalement au remboursement de la taxe à l'exportation.
Si l'activité est considérée comme du commerce de transit, vous ne pourrez pas bénéficier de la politique de remboursement de la taxe à l'exportation, et vous devrez effectuer la déclaration fiscale conformément aux dispositions.
En outre, la vérification du remboursement de la taxe à l'exportation pour le commerce de transit exige la fourniture de documents tels que le certificat de stockage dans le port de transit, la facture de l'intermédiaire de commerce de transit, etc. Si vous ne disposez pas de ces documents, vous devez expliquer la situation à l'administration fiscale en temps utile et fournir d'autres justificatifs. Il est recommandé de soumettre les documents liés à l'ouverture de lettre de crédit NRA aux services compétents pour vérification préalable avant de procéder au remboursement de la taxe, afin d'écarter les problèmes en amont.