Le commerce de transit offshore est-il soumis au paiement du droit de douane et de la TVA ?
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Je suis le responsable d'une entreprise d'import-export spécialisée dans les produits électroniques d'Asie du Sud-Est (société A). J'ai récemment réalisé une opération de commerce de transit Singapour - Hong Kong - Shanghai : les marchandises sont fabriquées à Singapour, transitent par Hong Kong vers Shanghai, le droit de propriété sur les marchandises est détenu par la filiale de Hong Kong, et il est prévu de les revendre directement à un client national à Shanghai.
Le département financier souligne qu'il est nécessaire de payer la TVA à l'importation et le droit de douane, mais j'ai entendu dire que le commerce de transit est généralement exonéré d'impôts. Est-ce contradictoire ? Je crains que des erreurs de jugement fiscal n'entraînent un paiement excessif d'impôts ou une sanction de la douane. Les marchandises sont déjà arrivées au port mais n'ont pas encore été dédouanées, il est urgent de définir un schéma de traitement fiscal.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
L'imposabilité du commerce de transit offshore doit être jugée de manière intégrée en combinant la chaîne de transit，le transfert de droit de propriété sur les marchandises et les exigences de contrôle douanier. Prenons votre cas de trajet Singapour - Hong Kong - Shanghai comme exemple，il faut se concentrer sur les nœuds de l'ensemble de la chaîne ci-dessous :
La vérification préalable des documents est le fondement central du jugement fiscal. Il faut s'assurer que le certificat d'origine (FORM A) comporte la mention « marchandises non originaires »，que le formulaire de déclaration préalable du commerce de transit (à enregistrer sur le « Guichet Unique » de l'Administration Générale des Douanes) précise la nature de transit，et que le connaissement porte la mention « transbordement » et que l'endossement du connaissement pour la partie de Hong Kong est « à ordre » (pour éviter d'être qualifié de « vente »). L'opération réelle dans le pays de transit détermine la base d'imposition。si la société de Hong Kong n'effectue que le stockage et la répartition (sans déballage，reconditionnement ou transformation) et que les marchandises n'ont pas payé de taxes à l'importation à Hong Kong，le principe « sans transformation substantielle » peut être appliqué lors du dédouanement à Shanghai，il suffit de verser une caution qui sera remboursée après la réexportation des marchandises.
Une erreur de jonction des nœuds centraux déclenchera un risque d'imposition. Si la filiale de Hong Kong modifie l'état des marchandises par « déballage et vérification dans un entrepôt sous douane » (par exemple changement d'emballage，apposition d'étiquettes)，elle risque d'être qualifiée de « valorisation par transformation sur le territoire »，et devra payer un supplément d'impôt sur la valeur après transformation. En outre，si l'écart entre le prix déclaré et le prix de transaction du marché de Hong Kong pour la même période dépasse 10 %，la douane lancera une procédure d'évaluation des prix，et il faudra fournir le Rapport sur les prix de transaction des marchandises similaires délivré par la Chambre de commerce de Hong Kong. Les plans de prévention pour les situations anormales doivent être préparés à l'avance。si les marchandises sont retenues par la douane pour « non déclaration fidèle du transfert de droit de propriété dans le pays de transit »，on peut immédiatement demander un recours administratif à la douane relevant directement de l'Administration Générale des Douanes，et soumettre l'Accord de commerce de transit entre la société de Hong Kong et la société A ainsi que les certificats de transfert de droit de propriété (par exemple le connaissement maritime endossé en blanc).
La mise en œuvre conforme doit s'accompagner des avantages des politiques。si les marchandises sont finalement réexportées (par exemple revendues à un pays tiers)，on peut demander l'exonération temporaire de taxes à l'importation (il faut soumettre le Carnet ATA)。si les marchandises ne circulent que sur le territoire national，il faut recourir au schéma de report de TVA (demande préalable à l'autorité fiscale compétente，fournissant le certificat d'immatriculation fiscale de la société de Hong Kong et le certificat de paiement de taxes du pays de transit). Il faut noter qu'en 2026，l'Administration Générale des Douanes a ajouté un Catalogue de contrôle classifié des marchandises du commerce de transit，dans lequel les produits électroniques doivent en outre fournir un certificat d'exemption de la certification 3C pour éviter le supplément d'impôt dû à l'omission dans le catalogue de contrôle.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Expert en chef du dédouanement : La déclaration du commerce de transit doit comporter la mention « commerce de transit » (code 0715) dans la colonne « mode de commerce » de la déclaration en douane, une erreur de remplissage par « commerce général » (code 0110) déclenchera directement l'imposition. Il est recommandé de soumettre simultanément le formulaire de déclaration préalable du commerce de transit et le certificat d'origine pour éviter les litiges de classification douanière causés par une erreur de code.。
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Expert senior en logistique : Le transit par Hong Kong doit adopter le mode de « stockage virtuel », c'est-à-dire que les marchandises n'entrent jamais dans un entrepôt de Hong Kong, et le transfert de droit de propriété est réalisé uniquement par l'endossement du connaissement maritime.
Si les marchandises sont effectivement entreposées, il faut demander la qualification d'« entrepôt de transbordement » à la douane de Hong Kong, sinon elles risquent d'être qualifiées de « vente sur le territoire » et imposées. Il est recommandé d'utiliser l'opération de « connaissement séparé », pour délivrer séparément le connaissement de la partie de Hong Kong et celui de la partie de Shanghai.。
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Conseiller fiscal senior : L'imposabilité du commerce de transit dépend de « si le pays de transit constitue une activité opérationnelle substantielle ».
Si la société de Hong Kong n'a pas payé d'impôt sur les salaires / d'impôt sur les bénéfices (par exemple déclaration zéro), l'administration fiscale la considérera comme une « société coquille », et un supplément de 25 % de TVA sera perçu lors du dédouanement à Shanghai au titre du « commerce de revente offshore ». Il est recommandé de vérifier à l'avance les enregistrements de déclaration fiscale de la société de Hong Kong au cours des 12 derniers mois.。
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Expert en conformité commerciale : La réception de devises doit adopter le double système « compte offshore - compte de règlement domestique », c'est-à-dire que la filiale de Hong Kong reçoit les devises puis les convertit directement en yuans vers le compte de la société A à Shanghai, pour éviter la vérification par l'Administration des changes causée par la répartition de la réception de devises via un « compte personnel ». Il est recommandé d'utiliser le système CIPS pour réaliser les paiements transfrontaliers, on peut demander un « règlement de change à terme de 90 jours » pour verrouiller le taux de change.。
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Expert en droit du commerce extérieur : Il faut signer un Accord tripartite de commerce de transit pour préciser les nœuds de transfert de droit de propriété sur les marchandises (par exemple « après l'arrivée des marchandises au port, la société de Hong Kong délivre à la société A une Lettre de confirmation de transfert de droit de propriété »), et ajouter dans le contrat la clause « les pertes causées par la taxation douanière sont supportées par la partie responsable ». L'endossement du connaissement doit être attesté par un avocat de Hong Kong pour éviter le risque de faux documents.。
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Expert en contrôle sur place : Si la douane constate lors du contrôle que les marchandises n'ont pas été déclarées dans le pays de transit, il faut immédiatement contacter la douane de Hong Kong pour délivrer un Certificat de non-imposition, et le soumettre à la douane de Shanghai dans les 24 heures, sinon les marchandises risquent d'être qualifiées de « marchandises de contrebande ». Il est recommandé de préparer à l'avance un organigramme de plan d'urgence pour le contrôle, qui indique les responsables de chaque maillon et le délai de réponse.。
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Audit de remboursement de taxe à l'exportation : Si les marchandises ne sont finalement pas réexportées, la caution déjà versée doit faire l'objet d'une demande de remboursement de taxe dans un délai de 180 jours, il faut s'assurer de la « cohérence des quatre flux » (flux de droit de propriété, flux de fonds, flux logistique, flux d'information). Si on a rempli par erreur la déclaration en douane spéciale pour le remboursement de taxe à l'exportation lors de la déclaration, il faut procéder à la suppression de la déclaration et nouvelle déclaration avant le 15 du mois suivant, le dépassement de délai entraînera des frais de stationnement au port.。