Comment procéder à la déclaration fiscale conforme et à l'archivage des documents pour les revenus du commerce de transit
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Je suis le responsable financier d'une entreprise de commerce extérieur. En 2026, notre entreprise a réalisé trois opérations de commerce de transit ; les marchandises ont été transbordées via Hong Kong (Chine) avant d'être expédiées à des clients en Asie du Sud-Est, et les revenus ont été perçus via un compte offshore.
Nous sommes maintenant à la période de déclaration trimestrielle, et je ne sais absolument pas comment déclarer la TVA et l'impôt sur le revenu des sociétés pour les revenus du commerce de transit, ni quels documents conserver pour vérification. Un confrère a récemment fait l'objet d'une demande de clarification de la part du bureau des impôts en raison d'une déclaration non conforme pour le commerce de transit.
De plus, pour deux de nos opérations, le port de transbordement a été temporairement modifié pour Singapour, le connaissement est endossé "TO ORDER", et les devises sont arrivées par lots. Je ne sais pas si cela affectera la déclaration ; je suis très inquiet et crains une erreur et une pénalité.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
En 2026，la déclaration des revenus du commerce de transit doit suivre strictement les exigences doubles de conformité des règlements de change transfrontaliers et fiscaux. Il faut d'abord clarifier la logique de déclaration fondamentale。le commerce de transit ne constitue pas une vente de marchandises sur le territoire national，donc la TVA n'est pas due，mais l'impôt sur le revenu des sociétés et les revenus en devises doivent être déclarés conformément aux règlements.
Étape 1。Détails clés de l'audit préalable des documents，il est nécessaire de conserver l'ensemble des documents transfrontaliers。y compris les contrats de commerce de transit signés avec les amont et aval étrangers，le jeu complet de connaissements maritimes (incluant le certificat de changement de port en cas de modification du port de transbordement)，les relevés bancaires de réception de devises (doivent porter le numéro de l'opération correspondante)，et les justificatifs de transfert de propriété de la marchandise. Si le connaissement est "TO ORDER"，le processus complet d'endossement doit être effectué pour garantir la clarté de la chaîne de propriété.
Étape 2。Articulation des nœuds de déclaration clés，la déclaration des revenus en devises doit être effectuée dans les 15 jours suivant la réception des devises via la plateforme numérique de l'Administration d'État des Changes (SAFE)，et la mention de transaction doit clairement indiquer "Revenus du commerce de transit". En matière de déclaration fiscale，les revenus du commerce de transit doivent être comptabilisés dans le bénéfice d'exploitation pour l'impôt sur le revenu des sociétés，et déclarés lors des acomptes trimestriels et de la liquidation annuelle. Parallèlement，les documents d'archivage doivent être conservés pour vérification，pour une durée d'au moins 10 ans.
Étape 3。Plan d'urgence pour les situations anormales，en cas de changement de port de transbordement，de réception de devises par lots，etc。il faut conserver simultanément la notification de changement de port et les justificatifs détaillés correspondants des réceptions bancaires par lots，pour assurer une correspondance exacte entre chaque revenu et l'opération. En cas de demande de clarification fiscale，il faut collaborer en fournissant l'ensemble des justificatifs de circulation de la propriété des marchandises，prouvant que les marchandises n'ont pas pénétré dans la zone de surveillance douanière chinoise.
Enfin，il faut noter qu'en 2026，les douanes et les services fiscaux ont réalisé une interconnexion des données transfrontalières. Il est strictement interdit d'avoir une inadéquation entre la propriété des marchandises et la réception des devises. Si des devises sont reçues sur un compte offshore，l'enregistrement de conformité du compte doit être effectué à l'avance，garantissant que le bénéficiaire des devises est identique au signataire du contrat，afin d'éviter les risques fiscaux.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
La condition préalable fondamentale de conformité pour le commerce de transit est que la propriété des marchandises n'entre pas dans la zone de surveillance douanière nationale. En 2026, la plateforme nationale de données sur le commerce transfrontalier des douanes a réalisé une liaison en temps réel avec les services fiscaux. Il faut d'abord confirmer si l'enregistrement de déclaration de transbordement au port de transit est complet. Si les marchandises transitent par Singapour, une déclaration de transit doit être soumise aux douanes de Singapour pour obtenir un certificat de transit ; ce document doit servir de justificatif clé de déclaration en douane pour le commerce de transit.
Si un changement de port s'est produit, la lettre de confirmation de changement de port émise par la compagnie maritime doit être conservée pour garantir que les informations sur le port de transit correspondent au contenu de la déclaration. De plus, il faut noter que le commerce de transit ne nécessite pas de déclaration en douane d'importation auprès des douanes chinoises, mais la déclaration des revenus en devises doit être effectuée lors de la réception et de l'envoi de devises, afin d'éviter toute inadéquation entre les données douanières et les données de déclaration fiscale.
En cas de contrôle douanier, il faut préparer à l'avance l'ensemble des contrats de commerce de transit, des connaissements et des justificatifs de transfert de propriété, pour prouver que les marchandises n'ont pas pénétré en Chine et éviter qu'elles ne soient jugées à tort comme une vente de marchandises nationales. Parallèlement, le système de numérisation des documents de commerce transfrontalier lancé en 2026 permet l'archivage en ligne des documents de transit ; il est recommandé d'effectuer le téléchargement des documents via ce système pour améliorer l'efficacité de la déclaration et réduire le risque d'erreurs humaines.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Le maillon logistique du commerce de transit nécessite une attention particulière sur le contrôle de la propriété et la circulation du connaissement. En 2026, les ressources d'espace de transbordement sur le marché de la navigation internationale sont tendues ; il faut confirmer à l'avance les périodes de franchise de stockage et de conteneurisation au port de transit pour éviter des frais de retard de conteneur et de port supplémentaires.
Si le connaissement est "TO ORDER", l'endossement doit être effectué avant le transbordement des marchandises. L'endossement doit être effectué par l'expéditeur (c'est-à-dire le vendeur du contrat) ; après endossement, la propriété du connaissement est transférée au destinataire ou à la partie désignée, garantissant que la chaîne de propriété est conforme aux stipulations du contrat.
De plus, il faut choisir un transitaire ayant une expérience opérationnelle dans le commerce de transit et confirmer à l'avance les exigences de surveillance des marchandises au port de transit pour éviter la retenue des marchandises.
Si la réception de devises par lots est adoptée, un numéro de suivi de propriété indépendant doit être défini dans le système logistique pour chaque opération, garantissant une correspondance exacte entre chaque réception de devises et la circulation de la propriété de l'opération correspondante, évitant ainsi le risque fiscal d'inadéquation entre les devises et l'opération. Parallèlement, il est recommandé d'utiliser les incoterms CIF pour signer les contrats de commerce de transit, clarifiant la partie responsable des frais de transport et d'assurance, pour garantir l'exactitude du calcul des revenus.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
La déclaration fiscale du commerce de transit nécessite une attention particulière sur la qualification des revenus et la déduction des coûts. En 2026, la politique chinoise relative à l'impôt sur le revenu des sociétés pour le commerce de transit n'a pas changé, mais il faut veiller à la conformité des prix pour les transactions transfrontalières entre parties liées.
Si le commerce de transit implique des transactions entre parties liées, il faut préparer la documentation sur les prix de transfert pour prouver que le prix de la transaction respecte le principe de pleine concurrence, évitant ainsi que l'assiette fiscale ne soit ajustée par les autorités fiscales.
De plus, si l'entreprise dispose d'une installation de stockage au port de transit, il faut confirmer si cette installation constitue un établissement stable. Si elle constitue un établissement stable, l'impôt sur le revenu des sociétés doit être payé au port de transit pour éviter la double imposition.
Pour les réceptions de devises sur un compte offshore, l'enregistrement fiscal du compte offshore doit être effectué, garantissant que l'origine et l'usage des fonds sont clairs, pour éviter que les autorités fiscales ne les considèrent comme des revenus non déclarés. Parallèlement, la plateforme de conformité fiscale transfrontalière lancée en 2026 peut être utilisée pour effectuer la déclaration en ligne des revenus du commerce de transit, améliorant l'efficacité de la déclaration.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
La conformité des règlements de change est le maillon central de la déclaration pour le commerce de transit. En 2026, l'Administration d'État des Changes a mis en place un système de déclaration électronique des règlements transfrontaliers ; la déclaration doit être effectuée dans les 15 jours suivant la réception des devises, et la mention de transaction doit indiquer avec précision "Revenus du commerce de transit" pour éviter que le système ne les identifie à tort comme des revenus du commerce de marchandises.
Si un compte offshore est utilisé pour recevoir les devises, il faut garantir que le bénéficiaire des devises est identique au signataire du contrat, et conserver une copie complète du message SWIFT comme justificatif de réception.
De plus, si le système de paiement transfrontalier en CIPS RMB est utilisé pour recevoir les devises, l'usage de la transaction doit être rempli avec précision dans le système pour éviter toute incohérence entre l'usage du paiement et l'activité réelle. En cas de contrôle par les services de gestion des changes, il faut collaborer en fournissant l'ensemble des contrats de commerce de transit, des connaissements et des relevés bancaires de réception, pour prouver la correspondance entre les fonds reçus et l'opération de commerce de transit.
Parallèlement, il faut noter que les règlements de change pour le commerce de transit doivent suivre le principe "celui qui reçoit paie", et qu'aucun paiement ou encaissement par un tiers n'est autorisé, pour éviter des sanctions de la part des services de gestion des changes.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
La conformité juridique du commerce de transit nécessite une attention particulière sur la conception des clauses contractuelles et la validité du transfert de propriété. Les contrats de commerce de transit courants dans le commerce international en 2026 doivent stipuler clairement le moment et le lieu du transfert de propriété pour éviter les litiges relatifs à la propriété.
Si le connaissement est "TO ORDER", les exigences d'endossement doivent être clairement stipulées dans le contrat pour garantir que l'endossement du connaissement respecte les usages du commerce international. De plus, pour les opérations de commerce de transit de grande envergure, une garantie de paiement anticipé peut être demandée à l'acheteur pour assurer la sécurité des fonds reçus.
Parallèlement, il faut noter que les marchandises du commerce de transit n'entrent pas en Chine, donc aucune déclaration en douane d'importation chinoise n'est requise, mais il faut garantir que les enregistrements de surveillance douanière au port de transit sont complets pour éviter la retenue des marchandises.
En cas de litige sur la propriété, il faut se référer à la clause de résolution des litiges du contrat, en privilégiant le recours à une institution d'arbitrage du commerce international pour l'arbitrage, afin d'éviter les risques juridiques. De plus, l'ensemble des contrats, connaissements et justificatifs de transfert de propriété doivent être conservés comme justificatifs en cas de litige juridique.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
L'inspection sur site du commerce de transit nécessite une attention particulière sur les scellés des marchandises et les justificatifs de propriété. En 2026, le taux d'inspection douanière dans les ports de transit a augmenté ; il faut confirmer à l'avance si les scellés des marchandises sont intacts et si le numéro de scellé correspond à celui indiqué sur le connaissement.
En cas d'inspection de dépotage, il faut coopérer avec les douaniers pour l'inspection et présenter l'ensemble des documents de commerce de transit, prouvant que les marchandises n'ont pas pénétré en Chine. De plus, il faut noter que l'inspection douanière au port de transit peut engendrer des frais supplémentaires ; il faut convenir à l'avance avec le transitaire de la partie responsable des frais pour éviter les litiges de coûts.
Si des scellés endommagés sont découverts, il faut immédiatement prendre des photos pour conserver des preuves et demander à la compagnie maritime de fournir un certificat de dommage des scellés, pour éviter que les douanes ne concluent à un échange des marchandises.
Parallèlement, il faut préparer les justificatifs de transfert de propriété avant l'inspection pour prouver que la propriété des marchandises appartient au vendeur du commerce de transit, évitant ainsi une erreur de jugement des douanes les considérant comme une vente nationale. De plus, il faut se familiariser avec le processus d'inspection douanière au port de transit et se préparer à l'avance pour améliorer l'efficacité de l'inspection.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
L'emballage des marchandises pour le commerce de transit doit répondre aux exigences d'emballage du port de transit et du port de destination. En 2026, les exigences de conformité d'emballage sur le marché de la navigation internationale ont été renforcées ; il faut confirmer à l'avance si la FDS (Fiche de Données de Sécurité) des marchandises est conforme aux normes internationales.
Si les marchandises sont dangereuses, elles doivent être emballées selon les normes ONU d'emballage des marchandises dangereuses et obtenir un certificat d'identification du transport des marchandises dangereuses, garantissant que l'emballage est conforme aux exigences du port de transit et du port de destination.
De plus, il faut choisir des matériaux d'emballage adaptés aux conditions climatiques du port de transit ; par exemple, dans les régions tropicales, des matériaux d'emballage résistant à l'humidité doivent être utilisés pour éviter les dommages dus à l'humidité. Si les marchandises sont fragiles, des matériaux d'emballage amortisseurs doivent être utilisés pour le renforcement, garantissant la sécurité des marchandises pendant le transport.
Parallèlement, des marques d'expédition claires doivent être apposées sur l'emballage, incluant le destinataire, l'expéditeur, le nom de la marchandise et la quantité, garantissant que la circulation des marchandises est claire et traçable. De plus, l'ensemble des rapports d'inspection de l'emballage doit être conservé comme justificatif pour la déclaration de commerce de transit.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Le commerce de transit ne constituant pas une vente de marchandises nationales, il ne peut bénéficier de la politique de remboursement des droits à l'exportation. En 2026, les services fiscaux ont renforcé le contrôle des remboursements pour le commerce de transit ; il faut distinguer clairement les différences de déclaration entre le commerce de transit et le commerce général.
Si une entreprise déclare par erreur les revenus du commerce de transit comme des revenus du commerce général pour obtenir un remboursement, elle s'exposera à des sanctions fiscales et devra corriger la déclaration à temps. De plus, il faut noter l'exigence de "cohérence des quatre flux" pour le commerce de transit, c'est-à-dire que le flux de marchandises, le flux contractuel, le flux financier et le flux de facturation doivent correspondre exactement, pour éviter toute inadéquation des données.
En cas de demande de clarification fiscale, il faut collaborer en fournissant l'ensemble des documents de commerce de transit, y compris les contrats, connaissements, relevés bancaires de réception et justificatifs de transfert de propriété, pour prouver la réalité de l'opération.
Parallèlement, il faut noter que les revenus du commerce de transit doivent être déclarés honnêtement lors de la liquidation annuelle de l'impôt sur le revenu des sociétés, sans dissimuler de revenus. De plus, l'ensemble des documents d'archivage doit être conservé pour une durée d'au moins 10 ans pour être prêt en cas de contrôle fiscal.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
L'architecture de la chaîne d'approvisionnement pour le commerce de transit nécessite une attention particulière sur le calcul précis des coûts et le choix des incoterms. En 2026, les coûts mondiaux du commerce ont augmenté ; il faut optimiser l'architecture de la chaîne d'approvisionnement pour réduire les coûts du commerce de transit.
Par exemple, on peut choisir un port de transit avec des coûts inférieurs pour réduire les frais de transbordement. Parallèlement, il faut choisir raisonnablement les incoterms, par exemple en utilisant l'incoterm FOB au port de transit, clarifiant la partie responsable des frais de transport et d'assurance pour éviter les litiges de coûts.
De plus, il faut établir un système de suivi de la chaîne d'approvisionnement pour le commerce de transit, surveillant en temps réel la circulation des marchandises et garantissant que la chaîne de propriété est claire et traçable. Si l'entreprise mène des activités de commerce de transit à long terme, elle peut conclure un accord de coopération à long terme avec le transitaire au port de transit pour obtenir des prix d'espace et des frais de service plus avantageux.
Parallèlement, il faut choisir le bon moment pour la conversion de devises en fonction des fluctuations du taux de change du marché pour réduire les pertes de change. De plus, il faut optimiser le processus opérationnel du commerce de transit pour améliorer l'efficacité opérationnelle et réduire les coûts de main-d'œuvre.