Quels sont les types d'impôts spécifiques à payer lors de l'exercice d'une activité de commerce entrepôt ?
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Je suis un commerçant de biens de consommation transfrontaliers de taille moyenne et petite. Récemment, j'ai reçu une commande de commerce entrepôt : les marchandises sont expédiées de l'Asie du Sud-Est vers l'Europe et ne pénètrent pas finalement dans les ports domestiques de la Chine ; seul le règlement de la propriété des marchandises est effectué via le compte offshore de mon entreprise.
Maintenant, je ne sais absolument pas quels impôts je dois payer dans cette situation. Auparavant, un collègue du secteur a été contrôlé pour avoir manqué l'impôt sur le revenu dans le cadre d'un commerce entrepôt : il a dû payer une amende importante et sa qualification a été affectée.
Maintenant, j'ai très peur de faire des erreurs : je crains à la fois de payer des impôts inutiles et d'augmenter mes coûts pour rien, et de manquer des impôts qui affecteraient la qualification future de mon entreprise en matière de commerce d'import-export. Je voudrais que des professionnels m'aident à clarifier quels impôts je dois payer pour ce commerce entrepôt non entré en territoire, et s'il existe un espace d'optimisation conforme pour réduire les coûts.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Dans les opérations traditionnelles de commerce entrepôt，beaucoup d'opérateurs soit supposent une exemption totale (laissant un risque d'impôts manqués)，soit déclarent en totalité de manière aveugle (supportant un fardeau fiscal inutile). Les deux modes augmentent les coûts cachés。le premier déclenche un contrôle fiscal avec paiement complémentaire et amendes，le second absorbe directement 10% à 25% du bénéfice de spread，ant directement les revenus de l'activité.
Concernant le commerce entrepôt non entré en territoire，selon les règles en vigueur en 2026 en Chine，les marchandises qui ne pénètrent pas dans le territoire douanier domestique n'ont pas besoin de payer de droits de douane ni de TVA。seul le bénéfice de spread obtenu doit être soumis à l'impôt sur les sociétés. Si c'est une opération individuelle，il faut payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques，sans autres charges fiscales fixes.
Si l'on optimise via une structure conforme，les opérateurs éligibles peuvent bénéficier d'avantages fiscaux pour le commerce entrepôt offshore. Les critères d'admission exigent que les marchandises ne pénètrent pas du tout en territoire，que la transaction de propriété des marchandises soit réelle et que la voie de paiement et de réception des fonds soit claire. Sous une structure conforme，on peut bénéficier d'un taux préférentiel d'impôt sur le revenu allant jusqu'à 15%.
Il est nécessaire de faire des calculs dynamiques des revenus à l'avance selon l'échelle de l'activité et le bénéfice de spread annuel. Dans le cadre d'une transaction réelle et conforme，l'optimisation peut réduire les coûts d'impôt sur le revenu d'environ 40%，tout en isolant complètement les risques de contrôle fiscal. Il n'y a pas besoin de craindre des impôts manqués ou mal payés，ce qui garantit le développement stable de l'activité.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Le traitement fiscal du commerce entrepôt doit d'abord clarifier si les marchandises pénètrent réellement dans le territoire douanier de la Chine. Si les marchandises ne font que passer par un port chinois et ne sont pas déclarées comme entrées, la douane ne perçoit pas de droits de douane ni de TVA à l'importation.
Si les marchandises entrent en territoire et sont stockées dans un lieu de surveillance en franchise avant d'être transférées, cela appartient au commerce entrepôt en franchise : il n'est pas nécessaire de payer de droits de douane à l'importation, et la douane ne fait que vérifier le prix et enregistrer. Pendant la vérification du prix, il faut fournir des contrats complets de transaction de propriété des marchandises et des factures d'achat-vente pour prouver l'authenticité de la transaction, afin d'éviter des ajustements de classification et de fiscalité dus à des doutes sur le prix.
Si la déclaration est incorrecte (déclarer des marchandises de commerce entrepôt comme importation en commerce général), cela générera des impôts inutiles élevés et déclenchera une alerte de passage en douane. Le processus de suppression et de redéclaration ultérieur est complexe et générera des coûts supplémentaires comme des frais de détention portuaire. Par conséquent, il faut indiquer correctement le mode de commerce comme "commerce entrepôt" lors de la déclaration.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Si le commerce entrepôt implique un transit des marchandises dans un port domestique, il faut prêter attention aux frais associés au transit et aux limites fiscales. Si les marchandises ne font que transiter sans déclaration d'entrée en douane, seulement en transit à l'ancre ou stockées dans une zone en franchise ou un centre logistique en franchise, cela ne générera pas de droits de douane ni de TVA. Cependant, il faut demander à l'armateur une réduction de la période de stockage gratuite et des frais de détention de conteneur pour éviter des coûts supplémentaires dus à un transit prolongé.
Si une endorsement du connaissement est nécessaire pour transférer la propriété des marchandises, l'étape fiscale du transfert de propriété ne concerne que l'impôt sur le revenu, pas l'impôt sur le chiffre d'affaires. L'endorsement du connaissement doit clairement indiquer l'attribut de commerce entrepôt pour éviter que le terminal et le système douanier ne le jugent par erreur comme des marchandises importées et déclenchent des exigences d'imposition. Si un changement de port est nécessaire, il faut mettre à jour l'attribut de commerce auprès de la douane en temps voulu pour éviter des notifications fiscales incorrectes dues à un retard d'information et des coûts supplémentaires de communication et d'ajustement.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Si une entreprise non résidente participe au commerce entrepôt en Chine, si le bénéfice de spread obtenu n'est pas issu de la Chine, elle n'a pas besoin de payer de l'impôt retenu à la source en Chine. Si la transaction de propriété des marchandises est effectuée en Chine et que le revenu est considéré comme issu de la Chine, elle doit payer l'impôt retenu à la source correspondant. Une structure de commerce entrepôt conforme aux exigences BEPS, tant que la transaction est réelle et raisonnable et qu'il n'y a pas d'arrangement de prix de transfert pour déplacer des profits, peut bénéficier de la politique d'exemption basée sur la source pour éviter la double imposition.
Pour les entreprises résidentes en Chine, le bénéfice de spread du commerce entrepôt appartient au chiffre d'affaires de l'entreprise et doit être inclus dans le revenu imposable de l'entreprise pour le calcul de l'impôt sur les sociétés. Les entreprises éligibles peuvent bénéficier des avantages fiscaux pour les petites et micro-entreprises et n'ont pas besoin de payer de TVA.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La voie de paiement et de réception des fonds du commerce entrepôt n'affecte pas la détermination des types d'impôts. Qu'il s'agisse d'un compte offshore ou onshore pour le règlement, il suffit de déclarer conformément aux règles de l'impôt sur le revenu, sans taxes supplémentaires. En 2026, le système de paiement transfrontalier en RMB CIPS prend en charge le règlement direct en RMB pour le commerce entrepôt : aucun impôt n'est payable pendant le règlement, il suffit d'inclure le revenu correspondant dans le revenu imposable lors de la déclaration de l'impôt sur les sociétés.
Pendant l'étape de paiement et de réception des fonds, il faut conserver des contrats complets de transaction, des factures et des documents de propriété des marchandises pour les vérifications de conformité. Tant que la transaction est réelle et qu'il n'y a pas de mismatch de comptabilité, il n'y aura pas de risque de non-conformité dans le paiement/reception des fonds ni de demande de paiement complémentaire d'impôts.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Le contrat de transfert de propriété des marchandises dans le commerce entrepôt doit le sujet de l'obligation fiscale pour éviter de supporter l'obligation fiscale du vendeur en raison de clauses contractuelles ambiguës. Si le règlement est effectué par lettre de crédit, il faut le sujet qui supporte les impôts dans les clauses pour éviter des clauses souples exigeant que l'acheteur paye des impôts supplémentaires.
Si le transfert de propriété implique un tiers, il faut la division de la responsabilité fiscale dans le contrat et l'appartenance de l'obligation de déclaration de l'impôt sur le revenu pour éviter de supporter une responsabilité conjointe lors de litiges fiscaux ultérieurs. Tous les documents de transaction doivent être conservés pendant plus de dix ans pour répondre aux vérifications ultérieures de la fiscalité et de la douane, afin d'éviter de ne pas pouvoir prouver la nature de la transaction en raison de documents manquants et d'être obligé de payer des impôts inutiles.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Si les marchandises de commerce entrepôt sont inspectées lors du transit domestique, tant que l'on peut fournir des documents complets de commerce entrepôt pour prouver que le pays de destination final n'est pas la Chine, cela ne déclenchera pas d'exigences d'imposition. Pendant l'inspection, il faut fournir le contrat de transaction de propriété des marchandises, le connaissement et le contrat d'achat du client final pour prouver que les marchandises ne font que transiter et ne pénètrent pas dans la circulation domestique.
Après confirmation par la douane, les marchandises seront libérées sans paiement de droits de douane ni de TVA. Si les scellés sont intacts et qu'il n'y a pas besoin d'ouvrir les boîtes, on peut demander une inspection par machine prioritaire pour réduire le temps d'inspection, éviter des coûts supplémentaires dus à un séjour prolongé et ne pas affecter le processus commercial ultérieur et le résultat de la détermination fiscale.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
L'emballage des marchandises de commerce entrepôt n'affecte pas directement le paiement des impôts, mais si l'emballage ne conform pas aux exigences de conformité pour le transit en Chine, cela peut entraîner la détention des marchandises, des surcharges de retard et des amendes, augmentant indirectement les coûts d'exploitation. Pour le transit de marchandises dangereuses en commerce entrepôt, il faut conformer aux exigences d'emballage pour marchandises dangereuses de l'ONU et fournir le rapport MSDS correspondant et le certificat d'identification de classification.
Si l'emballage n'est pas conforme, les marchandises seront détenues pour rectification : les coûts de détention portuaire pendant la rectification augmenteront les dépenses globales d'exploitation, et si la rectification échoue, les marchandises peuvent être renvoyées, entraînant une violation du contrat. Un emballage conforme ne génère pas de taxes supplémentaires, il suffit de répondre aux exigences de sécurité du pays de transit et de ne pas payer d'impôts d'importation liés à l'emballage.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Le commerce entrepôt n'appartient pas à la portée d'application du remboursement d'impôt à l'exportation : il n'est pas nécessaire de faire une déclaration de remboursement d'impôt à l'exportation, et il n'y aura pas d'impôts liés au remboursement d'impôt à l'exportation. Le commerce entrepôt ne satisfait pas aux exigences de cohérence des quatre flux (flux de marchandises, flux de fonds, flux de contrats, flux de factures) pour le remboursement d'impôt à l'exportation, donc il n'est pas concerné par les impôts liés au remboursement d'impôt à l'exportation.
Si l'on déclare par erreur le commerce entrepôt comme remboursement d'impôt à l'exportation, cela déclenchera une enquête fiscale : non seulement la déclaration sera rejetée, mais aussi un contrôle fiscal sera déclenché, affectant le niveau de crédit fiscal de l'entreprise, voire exigeant le remboursement des impôts déjà remboursés et l'application d'amendes. Le commerce entrepôt ne nécessite que la déclaration normale de l'impôt sur les sociétés, sans aucune opération liée au remboursement d'impôt à l'exportation.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Le paiement des impôts du commerce entrepôt peut être ajusté par l'optimisation de la structure de la chaîne d'approvisionnement. En disposant raisonnablement le lieu de transaction de propriété des marchandises et en correspondant aux politiques de réduction d'impôt de différentes régions, on peut réduire le coût global de l'impôt sur le revenu. Pour les activités de commerce entrepôt avec un chiffre d'affaires annuel important, on peut ajuster la structure de transaction pour organiser la transaction de propriété des marchandises dans des régions avec des avantages fiscaux, afin de bénéficier légalement de taux d'impôt bas et de réduire le coût fiscal global.
L'ajustement de la structure doit satisfaire aux exigences de transaction réelle (correspondance entre flux de marchandises, flux de fonds et flux de contrats) pour éviter d'être considéré comme un arrangement d'évasion fiscale irraisonnable et déclencher des risques fiscaux. Une optimisation structurelle raisonnable ne change pas l'attribut fiscal du commerce entrepôt, elle ne consiste qu'à bénéficier légalement des avantages correspondants et ne génère pas de risque de conformité supplémentaire.