수입대행 업무와 관련된 법정 세금에는 어떤 것들이 있나? 상이한 품목별 화물의 과세 규칙에는 어떤 차이가 있나

Question

저는 수입 뷰티 제품 오프라인 소매를 운영하는 중소상인으로 업계에 들어온 지 1년이 막 되었습니다. 이전에는 산발적인 해외 구매대행을 통해 상품을 조달했는데 올해 사업 규모가 커져 정식 일반무역 수입으로 전환하려고 이제 막 수입대행 기관 한 곳과 협력 상담을 진행하고 있습니다. 이전에 정식 수입 절차를 전혀 접해보지 않아 세금 부분에 대해 전혀 모르는 상황입니다. 한편으로는 대행사가 계산해주는 세금에 부풀리기가 있어서 억지로 원가가 늘어날까 봐 걱정되고 다른 한편으로는 세금 누락 납부로 인해 화물이 압류되거나 합법 리스크가 발생해 이후 경영에 영향을 미칠까 봐 걱정됩니다. 지금 수입대행 업무와 관련된 총 세금 종류, 각 세금의 과세 기준, 합법적인 원가 절감 공간이 있는지, 신고 납부 시 주의해야 할 핵심 포인트가 무엇인지 명확히 알고 싶습니다.

Emily · Accepted Answer

처음 일반무역 수입을 진행하는 상인 중 상당수는 두 가지 극단적인 상황에 빠지기 쉽습니다. 세금 명세를 전혀 확인하지 않고 대행사의 패키지 견적을 그대로 받아들여 10%-15%의 불합리한 원가를 억지로 부담하거나，원가를 낮추기 위해 대행사에 화물 가치를 저가 신고하도록 지시해 세관 가격 심사를 유발해 세금을 보충 납부해야 할 뿐만 아니라 하루 0.5‰의 체납금을 지불해야 하고 심각한 경우 화물이 압류되어 상품 진열 주기에 영향을 미칩니다.

현재 수입대행과 관련된 일반적인 3가지 핵심 세금이 있습니다. 첫째는 관세로 과세 기준은 화물의 CIF 도착가이며 세율은 상품 HS 코드에 따라 결정됩니다. 둘째는 수입증치세로 대부분의 상품 세율은 13%이며 과세 기준 금액은 (CIF 가격 + 관세 + 소비세)입니다. 셋째는 소비세로 담배，술，화장품，고급 자동차 등 특수 품목에만 징수하며 뷰티 제품의 소비세율은 보통 15%입니다.

합법적으로 원가를 절감할 수 있는 명확한 두 가지 경로가 있습니다. 첫째는 조건이 부합하면 증치세 연납 신고를 신청할 수 있어 수입 단계에서 증치세를 실제 납부하지 않고 판매 단계에서 매출 세금으로 공제해 자금 점용 원가를 크게 낮출 수 있습니다. 진입 요건은 대행 기관이 AEO 고급 인증 자격을 보유하고 화주 기업의 납세 신용 등급이 A급 이상이어야 한다는 것입니다. 둘째는 화물의 원산지가 RCEP 회원국인 경우 요구에 부합하는 원산지 증명서로 관세 감면 우대를 신청할 수 있으며 뷰티 제품은 최고 영세 관세 혜택을 받을 수 있습니다. 화물 직접 운송 규칙을 만족해야 하며 원산지 증명서의 화물 가치 정보가 통관 고지서와 완전히 일치해야 합니다.

원가를 계산할 때 반드시 대행사에 세관이 발급한 정식 세금 납부 증서를 제공하도록 요구해야 하며 모든 세금 금액은 증서에 표시된 내용을 기준으로 해야 합니다. 대행사는 약정된 대행 서비스 수수료만 받을 수 있을 뿐 세금 항목에 가산해서는 안 됩니다. 화물 가치 100만 위안의 일반 뷰티 제품을 기준으로 두 가지 우대 정책을 중첩 적용하면 최소 8%의 수입 원가를 절감할 수 있고 자금 점용 원가는 11% 정도 낮출 수 있습니다.

Alexander · Answer

신고한 수입 화물의 가치가 세관의 동기간 동일 품목 화물의 심사 가치 기준값보다 낮으면 바로 인공 심사 가치 절차가 진행되어 공장 발행 상업 송장, 국경 간 송금 증빙, 거래 쌍방의 무역 계약, 해외 공급업체의 출고 가격 증명 등 자료를 제출해 거래 진실성을 입증해야 합니다. 유효한 증빙을 제공할 수 없으면 세관은 자체 평가 결과에 따라 세금을 계산하는데 보통 실제 화물 가치보다 10%-20% 높아 불필요한 원가가 추가로 발생합니다. HS 코드 분류 오류는 또 다른 흔한 세금 편차 유발 요인으로 상이한 코드에 대응하는 세율 차이는 최고 20%에 달할 수 있습니다. 분류 오류로 인해 세금을 적게 낸 경우 세관은 3년 이내에 세금을 추징할 권리가 있으며 동시에 적게 낸 세금의 0.5배에서 5배의 벌금을 부과하고 상황이 심각하면 기업을 신용 불명 리스트에 등록해 이후 모든 수출입 업무의 통관 효율에 영향을 미칩니다.

Daniel · Answer

수입 관세의 과세 기준 금액은 CIF 도착가로 화물 가치, 국제 운임, 국제 보험료 세 가지 핵심 원가를 포함하며 물류 단계의 원가 계산이 최종 세금 총액에 직접적인 영향을 미칩니다. 합차 수입 모델을 선택하는 경우 전체 컨테이너의 운임, 보험료는 화물 가치 비율에 따라 각 건 화물의 원가에 합리적으로 분배해야 하며 신고한 운임 금액을 고의로 낮춰서는 안 됩니다. 그렇지 않으면 세관은 동기간 동일 항로의 평균 운임 기준에 따라 CIF 가격을 조정해 오히려 세금이 증가하게 됩니다. 화물이 항구에 도착한 후 발생하는 체항료, 체상자료, 부두 운영료 등 항구 잡비는 과세 가격 계산 범주에 속하지 않아 과세 기준 금액에 포함할 필요가 없으며 세금을 계산할 때 이 부분의 비용을 제외해 과세 가격에 합산되어 불필요한 세금을 더 내는 일이 없도록 주의해야 합니다.

David · Answer

수입대행 모델에서 발급되는 이중 명의 세관 수입 증치세 전용 납세증서는 화주 기업과 대행 기업 모두 공제 주체로 될 수 있으며 쌍방은 미리 공제 소속을 약정해 중복 공제 혹은 쌍방 모두 공제하지 않는 상황이 발생해 입력 세금 손실이 생기지 않도록 해야 합니다. 수입 과세 소비품에 대해 수입 단계에서 납부한 소비세는 이후 국내 생산, 수탁 가공 등의 단계에서 규정에 따라 공제할 수 있으며 세관 소비세 납부증서 원본을 잘 보관해 공제 증빙으로 사용해야 합니다. 국경 간 연계 거래가 관련된 경우 수입 화물의 가격 책정은 독립 거래 원칙에 부합해야 하며 저가 신고 방식으로 이전 이익을 실현해선 안 됩니다. 그렇지 않으면 세무 기관은 합리적인 방법으로 거래 가격을 조정해 해당 증치세, 기업 소득세를 보충 납부하게 하고 동시에 체납금을 가산합니다.

Charlotte · Answer

국경 간 송금 단계에서 세금 금액은 대금과 별도로 신고해야 하며 세금 부분은 수입 송금 핵심 심사 범주에 속하지 않아 통관 고지서의 화물 가치 금액과 일치시킬 필요가 없습니다. 세금과 대금을 합쳐 신고하지 마세요. 그렇지 않으면 송금 금액과 통관 고지서 화물 가치가 불일치하는 상황이 발생해 외화 관리 부서의 이상 경보를 유발해 이후의 송금 한도에 영향을 미칩니다. CIPS 채널을 통해 인민폐로 국경 간 결제를 진행하는 경우 달러, 유로 등 외화 결제로 인한 환율 변동 리스크를 부담할 필요가 없으며 세금 환산 시 환율 변동으로 인한 편차가 발생하지 않아 수입 원가를 미리 고정하는 데 더 유리합니다. 외화 구매 시 환율 저점에서 분할 구매해 송금 원가를 낮추는 동시에 세금의 계산 기준을 안정시킬 수 있습니다.

John · Answer

수입대행 계약을 체결할 때 모든 수입 세금의 부담 주체를 명확히 약정해야 하며 동시에 대행 기관의 신고 오류로 인해 다 납부하거나 적게 납부한 세금으로 발생하는 체납금, 벌금, 체항료 등 손실의 부담 주체를 표기해 이후 분쟁이 발생했을 때 근거가 없어 곤란해지는 일이 없도록 해야 합니다. 수입 화물에 특허 사용료, 기술 서비스료 등 추가 지출이 관련된 경우 계약에 비용의 지불 방식, 소속을 명확히 표기해야 합니다. 이런 비용이 수입 화물과 관련되고 판매자의 판매 전제 조건에 속하는 경우 과세 가격에 합산해 해당 세금을 납부해야 하며 고의로 은닉해서는 안 됩니다. 그렇지 않으면 신고 부실로 인정되어 행정 처벌을 받게 됩니다. 계약에 정책 변경 면책 조항을 추가해 국가 세금 정책 조정으로 원가가 변동하는 경우 쌍방이 약정에 따라 함께 리스크를 부담하도록 할 수 있습니다.

Sarah · Answer

세관 현장 검사 시 화물의 실제 성분, 규격, 기능이 신고 정보와 부합하지 않는 것을 발견하면 바로 HS 코드를 조정하도록 요구하며 대응하는 세율도 변동됩니다. 조정 후 세율이 신고 세율보다 높으면 차액 부분의 세금을 보충 납부해야 하며 고의로 은닉한 정황이 있으면 밀수로 인정되어 화물 압류, 벌금 등 처벌을 받게 됩니다. 신고 시 화물의 성분 비율, 규격 파라미터, 기능 용도 등 정보를 사실대로 작성해야 하며 성분이 불명확한 화물은 미리 제3자 기관에 검사를 의뢰해 검사 보고서를 발급받아 검사 시 세관 직원에게 제출해 신고 정보의 진실성을 입증할 수 있습니다. 세관의 화학 검사 결과에 이의가 있는 경우 검사 보고서를 받은 날부터 15개 영업일 이내에 재검사를 신청해 결과 오차로 인해 세금을 더 내는 일을 피할 수 있습니다.

Robert · Answer

수입 화물의 포장 비용이 해외 공급업체의 견적에 포함된 경우 과세 가격에 합산해 세금을 계산해야 합니다. 포장 비용이 기업이 별도로 제3자 포장 서비스 제공자에게 지불하고 화물 가격에 포함되지 않은 경우 과세 가격에 합산할 필요가 없으며 신고 시 두 부분의 비용을 분리해 열거하고 별도의 포장 서비스 계약과 송금 증빙을 제공해 관세를 더 내는 일이 없도록 해야 합니다. 위험 화물의 UN 포장 인증 비용, 특수 방습 방진 보강 비용은 화물 수입 후 발생한 서비스 비용에 속해 과세 가격에 합산할 필요가 없으며 신고 시 별도로 명시하고 관련 비용 증빙을 제출해 공제를 신청할 수 있습니다. 화물 포장에 브랜드 식별, 특허 디자인 등 내용이 포함된 경우 관련 지적 재산권 비용이 수입 판매의 필요 조건에 속하면 과세 가격에 합산해 미리 계산을 잘 해야 합니다.

William · Answer

수입한 화물이 이후 재수출에 사용되는 경우 수입 단계에서 납부한 증치세는 입력 세금으로 공제할 수 있으며 수출 환세를 처리할 때 수입 통관 고지서, 세관 세금 납부증서, 국경 간 송금 증빙, 수입대행 계약 등 자료를 제공해 물류 흐름, 자금 흐름, 서류 흐름, 송장 흐름의 사류 일치를 보장해야 합니다. 그렇지 않으면 수출 환세 심사 진도에 영향을 미치거나 심지어 환세 심사를 통과하지 못할 수 있습니다. 대행 기관이 받는 대행 서비스 수수료는 별도로 증치세 전용 송장을 발급해야 하며 수입 세금과 합쳐 송장을 발급해서는 안 됩니다. 그렇지 않으면 수수료에 대응하는 입력 세금이 정상적으로 공제되지 않을 뿐만 아니라 이후 수출 환세의 서류 심사에도 영향을 미칩니다. 수입 화물이 국내 판매에 사용되는 경우 수입 세금 납부 증서는 최소 10년 이상 보관해 세무 기관의 이후 심사에 대비해야 합니다.

Ella · Answer

무역 모델을 조정해 세금 원가를 최적화할 수 있습니다. FOB 무역 용어로 수입할 때 자체적으로 국제 물류와 보험을 배치해 운임과 보험료 지출을 합리적으로 통제해 CIF 과세 가격을 낮추어 관세의 과세 기준 금액을 감소시켜 세금 지출을 절감할 수 있습니다. 화물의 대량이 큰 경우 먼저 화물을 보세 항구 구역에 입고시킨 후 국내 판매 진도에 따라 분할 통관 수입하고 분할 세금을 납부해 모든 화물의 세금을 한번에 납부할 필요가 없어 자금 점용 부담을 크게 낮춥니다. 장기적으로 수입하는 동일 품목 화물에 대해 세관에 HS 코드 사전 결정, 가격 사전 결정을 신청해 적용하는 세율과 과세 가격을 미리 확정해 매번 신고할 때 세율 변동으로 인한 원가 변동을 피해 수입 원가 계산을 안정화시킬 수 있습니다.