关于增值税中的进项

Question 1

请教各位大虾：

如果一间贸易公司既有内销，也有出口的情况下，进项税额如何计算？计算出口部分的不得免征和抵扣的税额的基数是出口销金额还是材料采购的不含税金额？

Question 2

进项税额的计算原则是根据实际的材料采购成本和内销销售收入计算的。对于既有内销也有出口的贸易公司，如果采购的材料用于生产既有内销产品又有出口产品，那么应该按照实际使用情况，按照出口/内销产品销售收入的比例分摊材料采购的不含税金额，确定可抵扣进项税额的基数。

对于出口部分不得免征和抵扣的税额的基数，需要以出口销售金额为基础进行计算，因为对于对外出口而言，增值税应税销售额为零，对外付款也没有增值税的成分。注意，出口部分不得免征和抵扣的税额需要在企业办理出口退税后方可退回。

Answer

进项税额的计算原则是根据实际的材料采购成本和内销销售收入计算的。对于既有内销也有出口的贸易公司，如果采购的材料用于生产既有内销产品又有出口产品，那么应该按照实际使用情况，按照出口/内销产品销售收入的比例分摊材料采购的不含税金额，确定可抵扣进项税额的基数。

对于出口部分不得免征和抵扣的税额的基数，需要以出口销售金额为基础进行计算，因为对于对外出口而言，增值税应税销售额为零，对外付款也没有增值税的成分。注意，出口部分不得免征和抵扣的税额需要在企业办理出口退税后方可退回。

Question 3

贸易公司是进账直接计算退税，不需要免抵扣，免抵扣的是工厂，不是贸易公司

Answer

贸易公司是进账直接计算退税，不需要免抵扣，免抵扣的是工厂，不是贸易公司

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