Какие последние требования политики необходимо соблюдать компаниям-посредникам для оформления возмещения экспортного налога в 2026 году
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я представляю малый бизнес в категории товаров для дома в сфере трансграничной электронной коммерции. Два месяца назад я обратился в компанию-посредник для экспорта трех партий в ЕС. Раньше я сам занимался процессом возмещения налога, но это было слишком громоздко, и я попал в ловушку несоответствия входных счетов, поэтому перешел на агентскую модель.
Сейчас мне неясно, кто занимается возмещением налога при экспорте через агента — я или агентская компания, какие документы им нужно предоставить, и я боюсь, что их несоответствующие операциям действия приведут к тому, что мне придется нести ответственность за уплату налогов и штрафов. Есть ли какие-то особые требования в новой политике 2026 года касательно трансграничного возмещения налога через агентов?
Раньше коллеги рассказывали, что при возмещении через агентов их полгода тянули с налоговыми запросами, прежде чем они получили деньги, а некоторых прямо обвинили в мошенничестве с налогами, и они заплатили десятки тысяч штрафа. Я хочу знать, как безопасно организовать возмещение налога при экспорте через агента и сколько обычно времени занимает получение денег?
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Прежде всего необходимо четко определить субъект возмещения налога. Согласно новым правилам 2026 года，в бизнесе по экспорту через агента возмещение налога может оформлять только сторона，имеющая действующее «Свидетельство об экспорте товаров через агента». Если в соглашении предусмотрено，что агентская компания оформляет его от имени доверителя，необходимо заранее указать информацию о субъекте доверителя в графе «Единица потребления/использования» в таможенной декларации. Свидетельство об экспорте через агента должно быть оформлено в течение 30 дней после экспортного таможенного оформления，в противном случае право на возмещение налога будет безвозвратно утрачено.
На этапе предварительной проверки необходимо синхронно сверить три категории ключевых документов: во-первых，черновик таможенной декларации，предоставленный агентской компанией，необходимо убедиться，что наименование товара，код HS，количество полностью соответствуют входному счету и экспортному контракту，а разница в ставках возмещения налога по коду HS не превышает 2%，во-вторых，специализированные счета-фактуры по входному НДС，проверка и выбор которых должны быть завершены в течение 30 дней после выставления счета，в графе «Примечания» необходимо указать номер соответствующей экспортной таможенной декларации，в-третьих，подтверждение получения валюты，необходимо убедиться，что плательщик совпадает с иностранным покупателем，если платеж идет от третьей стороны，необходимо заранее сохранить соглашение о платеже от третьего лица.
На этапе стыковки ключевых узлов после подачи всех документов необходимо побудить агентскую компанию завершить предварительную подачу заявления на возмещение налога в течение 90 дней после экспорта. Если при предварительной подаче возникнут сомнения，необходимо предоставить подтверждающие материалы в течение 7 дней. Цикл проверки возмещения налога для нормальной соответствующей деятельности составляет 7-15 рабочих дней. Если инициирован налоговый запрос，необходимо синхронно предоставить документы，подтверждающие переход права собственности на товар，скриншоты логистики，складские ордера и другие материалы，агентская компания должна содействовать в предоставлении подтверждающих материалов，таких как оригиналы таможенных деклараций и записи осмотра，что позволит сжать цикл обработки налогового запроса до 30 дней.
На этапе финальной реализации после поступления средств по возмещению необходимо сохранить полный комплект документов для проверки. Срок хранения составляет 10 лет. Включает пять категорий: агентское соглашение，таможенная декларация，входной счет，подтверждение получения валюты，логистические документы. Все операции должны обеспечивать полное соответствие четырех потоков: потока контрактов，потока товаров，потока средств и потока счетов-фактур，что позволит полностью избежать риска квалификации действий как мошенничество с налогами.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Таможенное оформление является ключевым предварительным узлом для возмещения экспортного налога через агента. В 2026 году ГУК и ГНС КНР реализовали синхронизацию данных таможенного оформления в реальном времени. Информация о внутреннем отправителе, единице потребления/использования, наименовании товара, коде HS, количестве, цене за единицу в таможенной декларации будет напрямую передаваться в налоговую систему. Любое отклонение информации напрямую вызовет сомнения при возмещении налога.
Если информация в таможенной декларации заполнена неверно, необходимо завершить операцию по изменению декларации в течение 15 дней после экспорта. При изменении декларации по истечении срока необходимо предоставить пояснительную записку, контракт, счет и другие подтверждающие материалы. После изменения декларации необходимо синхронно обновить информацию в свидетельстве об экспорте через агента.
Если возникает ситуация аннулирования декларации и повторной подачи, необходимо синхронно аннулировать запись заявления на возмещение налога, соответствующую исходной таможенной декларации, чтобы избежать проблемы повторной подачи. На этапе таможенного оформления необходимо обеспечить точность классификации по коду HS. При недостоверном декларировании кода товара это не только повлияет на возмещение налога, но и может повлечь за собой административное наказание со стороны таможни; в серьезных случаях можно попасть в список недобросовестных субъектов, что повлияет на эффективность таможенного оформления всех последующих операций по импорту и экспорту.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Логистические документы являются одним из ключевых подтверждающих материалов для налогового запроса при возмещении налога. В 2026 году при проверке налоговые органы потребуют предоставить полную логистическую трассировку цепочки, включая подтверждения транспортировки на внутреннем участке, складские ордера порта, погрузочные ордеры, коносаменты/авианакладные, подтверждения доставки на внешнем участке и т.д. При выборе схемы транзитной перевозки необходимо сохранить подтверждения смены коносамента в транзитном порту, записи о повторной перегрузке, чтобы избежать невозможности прохождения налогового запроса из-за разрыва логистической цепочки.
При возникновении аномальных ситуаций, таких как отмена погрузки или смена порта, необходимо сохранить подтверждение аномалии, выданное судоходной компанией, и синхронно обновить информацию о порту выезда, дате вылета и т.д. в таможенной декларации, чтобы логистическая информация полностью соответствовала информации в таможенной декларации. Подтверждения уплаты сборов за свободное время хранения контейнеров и демереджа также необходимо сохранить. Если налоговые органы проверяют принадлежность права собственности на товар, это можно подтвердить через субъект, уплативший сборы, что поможет доказать реальный оборот права собственности.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Налоговое планирование для трансграничного возмещения экспортного налога через агента в 2026 году должно строго соответствовать последним правилам BEPS. Запрещается выводить прибыль путем фиктивных агентских отношений. Если доверитель является малым налогоплательщиком, можно выбрать подачу заявления на освобождение от налогов через агентскую компанию без необходимости вычета входного налога, что при соблюдении требований может снизить общую налоговую нагрузку на 3-5%.
Если к экспортируемым товарам применяется политика отсрочки уплаты НДС, необходимо после уплаты НДС в стране-импортере сохранить подтверждение уплаты налога, чтобы избежать проблемы двойного налогообложения. Ценообразование в связанных сделках должно соответствовать принципу «вытянутой руки». Диапазон ценообразования на агентские услуги должен контролироваться в пределах 1-3% от стоимости экспортируемых товаров.
Если доля платы за услуги слишком высока, налоговые органы могут квалифицировать это как вывод прибыли через плату за услуги, что повлечет риск корректировки налогообложения. Для нерезидентских предприятий, поручающих экспорт через агента, необходимо заранее пройти налоговую регистрацию нерезидентского предприятия, чтобы избежать удержания налога у источника.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Этап получения валюты является ключевым узлом соблюдения требований при возмещении экспортного налога через агента. Новые правила 2026 года требуют, чтобы поступление валюты за экспортируемые товары было завершено в течение 180 дней после таможенного оформления. При невыполнении срока получения валюты необходимо вернуть уже возмещенный налог. При проведении трансграничных расчетов в юанях через систему CIPS необходимо указать номер экспортной таможенной декларации в подтверждении получения валюты для облегчения налоговыми органами проверки движения средств.
Если иностранный покупатель задерживает платеж, необходимо подписать соглашение об отсрочке платежа и заранее зарегистрировать его в налоговых органах, что позволит продлить срок получения валюты до 360 дней. При конвертации валюты можно выбрать инструменты оптимизации курса для фиксации курса конвертации и снижения потерь из-за колебаний курса. Подтверждение конвертации должно строго соответствовать подтверждению получения валюты, недопустима ситуация объединенной конвертации нескольких операций, чтобы избежать невозможности сопоставления потока средств и возникновения сомнений при возмещении налога. При получении валюты на оффшорный счет необходимо сохранить выписку по оффшорному счету для доказательства реального источника средств.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Соглашение об экспорте через агента является ключевым юридическим основанием для разделения прав и обязанностей по возмещению налога. При подписании соглашения необходимо четко оговорить субъект оформления возмещения налога, срок подачи документов, разделение ответственности при аномальных ситуациях, срок перевода средств после поступления возмещения и другие условия.
Если в соглашении предусмотрено, что агентская компания занимается возмещением налога, необходимо четко указать, что агентская компания отвечает только за подачу процесса, а окончательная ответственность за соблюдение требований возмещения налога лежит на доверителе, чтобы избежать споров из-за нечеткого разделения прав и обязанностей. В соглашение необходимо добавить пункт о форс-мажоре.
Если отказ в возмещении налога вызван причинами, по которым ни одна из сторон не несет ответственности, такими как изменение политики или налоговый запрос, стороны несут соответствующие убытки соответственно. Если у агентской компании возникают несоответствующие правилам операции, приводящие к отказу в возмещении, необходимо четко оговорить ответственность за компенсацию, сумма которой должна покрывать все убытки, включая уплаченный налог, пени и штрафы. После подписания соглашения необходимо сохранить оригинал в качестве ключевого юридического основания для последующего урегулирования споров.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Записи о досмотре экспортируемых товаров являются важным подтверждающим материалом для проверки возмещения налога. В 2026 году данные таможенного досмотра синхронизированы с налоговой системой. Если экспортируемые товары подвергаются таможенному досмотру, необходимо сохранить уведомление о досмотре, запись досмотра, отчет о лабораторных исследованиях и другие материалы.
Если при досмотре обнаружено несоответствие наименования или количества товара заявленным сведениям, необходимо своевременно завершить операцию по изменению декларации или аннулировать и подать заново, чтобы избежать передачи несоответствующих данных в налоговую систему, что приведет к отказу в возмещении налога. При вскрытии контейнера необходимо присутствовать на протяжении всего процесса, обеспечивая соответствие содержания записи досмотра реальному товару. Если в записи досмотра есть ошибка, необходимо подать заявление на исправление на месте.
Если товар отправляется на экспертизу, необходимо сохранить уведомление о принятии на экспертизу и отчет экспертизы. Если результат экспертизы не соответствует заявленному коду HS, необходимо своевременно скорректировать код HS, синхронно обновить информацию в таможенной декларации и заявлении на возмещение налога, чтобы избежать риска мошенничества с налогами. Фотографии сохраненных пломб также должны быть архивированы для доказательства того, что товар не был подменен в процессе транспортировки.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
В 2026 году проверка возмещения экспортного налога реализовала автоматическое сравнение четырех потоков. Несовпадение любого звена в потоке контрактов, потоке товаров, потоке средств или потоке счетов-фактур напрямую вызовет сомнения при проверке. На этапе предварительной подачи необходимо сначала провести самопроверку, сверив, полностью ли совпадает информация во всех документах. При наличии сомнений необходимо заранее подготовить подтверждающие материалы, чтобы избежать отклонения после официальной подачи, что повлияет на ход возмещения налога.
Если инициирован налоговый запрос, необходимо предоставить все подтверждающие материалы в течение 15 дней, включая агентское соглашение, таможенную декларацию, входной счет, подтверждение получения валюты, логистические документы, складские ордера и т.д., не пропуская ни одного звена. После завершения возмещения налога необходимо архивировать полный комплект документов по партиям экспорта. Срок хранения составляет 10 лет, самовольное уничтожение запрещено. Если возникает ситуация зависшего счета, необходимо своевременно выявить источник проблемы. Если это вызвано несоответствием информации в документах, необходимо внести исправления в течение 30 дней, по истечении срока будет невозможно снять статус зависшего счета.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Дизайн архитектуры цепочки поставок может эффективно оптимизировать общую выгоду от возмещения экспортного налога через агента. Если у доверителя есть потребность в экспорте через несколько пунктов пропуска, можно выбрать режим интегрированного таможенного оформления, сосредоточив все операции по экспорту в одном пункте пропуска для подачи деклараций, что удобно для унифицированного управления документами по возмещению и снижает стоимость управления возмещением на 10-15%. При выборе торговых терминов, если выбраны условия FOB, ответственность за логистику несет покупатель, что снижает давление по хранению логистических документов.
Если выбраны условия CIF, необходимо сохранить подтверждения оплаты всех логистических расходов в качестве основы для калькуляции себестоимости. Товары с высокой ставкой возмещения экспортного налога могут быть приоритетно запланированы к экспорту, заранее спланировать время выставления входных счетов для быстрого возврата средств по возмещению. При наличии долгосрочных потребностей в экспорте можно создать механизм синхронизации запасов цепочки поставок, заранее подготовить товар в соответствии с планом экспорта, чтобы избежать задержек возмещения из-за запаздывания входных счетов, что может повысить оборачиваемость средств возмещения более чем на 20%.