Какие налоги и требования соответствия применяются к налогообложению трансграничной реэкспортной торговли в 2026 году?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель предприятия, специализирующегося на реэкспортной торговле бытовой техникой из Юго-Восточной Азии. В 2026 году мы только что перенесли наш перевалочный склад из Сингапура в зону свободной торговли порта Яншань в Шанхае.
В последнее время столкнулся с несколькими нерешенными налоговыми вопросами: во-первых, нужно ли платить НДС с добавленной стоимости, если товары не поступают на внутренний рынок, а продаются напрямую после перевалки? Во-вторых, можно ли зачесть входящий НДС по расходам на хранение и погрузочно-разгрузочные работы, возникшим в период перевалки?
В-третьих, как декларировать разницу в полученных и отправленных платежах, чтобы не вызвать предупреждение? Ранее не сталкивался с ситуацией перевалки на территории Китая, боюсь ошибиться в декларации и попасть под проверку. Пожалуйста, дайте четкое руководство по налогообложению.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Прежде всего，четко определите ключевую границу для налоговой оценки: согласно действующей политике 2026 года，доход от реэкспортной торговли，при котором товары ни разу не проходили таможенное оформление для ввоза на внутренний рынок для потребления，а только переваливались в зонах таможенного контроля，таких как зоны свободной торговли，не подлежит обложению НДС и дополнительными сборами. Необходимо только включить соответствующую прибыль в налогооблагаемый доход за год и уплатить налог на прибыль предприятий.
При традиционном подходе многие компании часто путают границы между реэкспортом и внутренними продажами，ошибочно зачитывая входящий НДС по товарам，переваливаемым в зоне свободной торговли. Впоследствии при проверке необходимо будет восстановить соответствующие суммы налога и заплатить штраф в размере от 0,5 до 5 раз от этой суммы. Этот риск можно избежать путем контроля соответствия четырех потоков документов: коносамент，складская расписка，торговый контракт и документы о получении/отправке платежей по реэкспортной цепочке должны иметь пометку «реэкспортная торговля»，а путь перехода права собственности на товар ни в коем случае не должен затрагивать таможенное оформление для внутреннего потребления.
На уровне оптимизации затрат，в 2026 году реэкспорт через зоны свободной торговли может воспользоваться политикой дополнительного вычета входящего НДС по услугам перевалки на 10%. Для этого достаточно，чтобы выручка компании от услуг перевалки составляла более 50% от общей выручки. По расчетам，общая налоговая нагрузка по одной реэкспортной операции может снизиться на 1,2–2,5 процентных пункта. Разница в полученных и отправленных платежах，вызванная нормальными колебаниями обменного курса，может быть напрямую отнесена на финансовые расходы и вычтена до расчета налога на прибыль，без необходимости корректировки для целей налогообложения.
Наконец，обратите внимание на красную линию соответствия: реэкспортная торговля не должна предполагать фиктивный переход права собственности на товары или осуществление фиктивных платежей. В случае признания таких действий мошенничеством с целью извлечения выгоды，не только будут взысканы все налоги，но и компания будет внесена в список недобросовестных участников трансграничной торговли с ограничением прав на последующую импортно-экспортную деятельность.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Перед подачей налоговой декларации по реэкспортной торговле необходимо провести проверку соответствия процедурам таможенного контроля. В первую очередь, убедитесь, что данные декларации на ввоз/вывоз перевалочных товаров полностью соответствуют контракту и документам о платежах по стоимости, количеству и наименованию товаров.
Если в декларации указано «продажа на внутреннем рынке», даже если товары фактически не вывозились из зоны, это будет расценено как внутренняя продажа, и потребуется доплатить НДС и акцизы. В случае возникновения споров об оценке, можно представить доказательства средней международной цены сделок по аналогичным товарам за тот же период для реэкспорта и подать заявку в таможню на пересмотр стоимости товаров, чтобы избежать завышения налогооблагаемого дохода по налогу на прибыль из-за чрезмерно высокой оценки стоимости.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Предпосылкой налогового соответствия реэкспортной торговли является прослеживаемость логистической цепочки. Рекомендуется отдавать предпочтение прямым маршрутам перевалки, чтобы избежать проблем с неясностью права собственности на товары из-за перегрузки в третьих странах. Если перегрузка действительно необходима, требуется получить отчет независимой инспекции о погрузке в порту перевалки с указанием номеров пломб контейнеров, наименования и количества товаров в качестве доказательства того, что право собственности не переходило на внутренней территории.
В счетах-фактурах на расходы по хранению и погрузочно-разгрузочным работам при перевалке необходимо указывать номер соответствующего контракта на реэкспортную торговлю для облегчения последующего определения принадлежности входящего НДС к вычету. В коносаменте в качестве грузополучателя рекомендуется указывать «по приказу», а переход права собственности осуществлять посредством индоссамента, чтобы избежать ситуации, когда конечным грузополучателем выступает китайское предприятие, иначе это будет расценено как внутренняя продажа с необходимостью доплаты соответствующих налогов.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Налоговую нагрузку по налогу на прибыль при реэкспортной торговле можно дополнительно оптимизировать за счет разумной структуризации. В соответствии с новейшими правилами BEPS, часть сервисных операций реэкспортной торговли может быть выделена в дочернюю компанию, расположенную в регионе с льготным налогообложением.
При условии, что дочерняя компания обладает реальной операционной способностью, а ее персонал соответствует масштабу бизнеса, она может пользоваться местными льготами по налогу на прибыль. Ценообразование по сделкам между взаимозависимыми лицами должно соответствовать принципу «вытянутой руки».
Разница между закупочной и продажной ценой реэкспортируемых товаров должна контролироваться в пределах ±20% от среднего уровня по аналогичным товарам, чтобы избежать корректировки трансфертного ценообразования налоговыми органами с дополнительной уплатой налогов и пеней. Соответствующие компании могут подать заявку на льготы по офшорной деятельности, и доход от реэкспортной торговли может облагаться налогом на прибыль по льготной ставке 15%.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Данные о получении/отправке платежей по реэкспортной торговле должны полностью соответствовать данным налоговой декларации. При осуществлении платежей в поле для комментариев SWIFT или CIPS сообщения необходимо указывать «реэкспортная торговля» и номер соответствующего контракта, чтобы банк не классифицировал их как обычные платежи за товары, что может вызвать валютное предупреждение.
Если разница между полученными и отправленными платежами превышает 5% от стоимости товаров по контракту, необходимо предоставить валютным органам материалы, поясняющие разницу, включая доказательства колебаний обменного курса, документы о расходах на перевалку и т.д. Эти же материалы служат доказательством для вычета разницы при налоговой декларации. Поступления и выплаты по реэкспортной торговле на офшорных счетах должны вестись отдельно, не смешиваясь с операциями по внутренним продажам, чтобы избежать признания налоговыми органами сокрытия доходов от реэкспорта и запуска проверки.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
В контракте на реэкспортную торговлю должно быть четко указано положение о том, что «товары не поступают на внутренний рынок Китая для потребления, а используются только для перевалки», а также четко определен момент перехода права собственности как «в момент выдачи бортового коносамента», чтобы избежать неясности в определении налоговых обязательств из-за размытого момента перехода права собственности.
В контракт следует включить пункт о распределении налоговой ответственности: если обязательства по уплате налогов возникают досрочно из-за предоставления поставщиком поддельных документов, можно взыскать с поставщика соответствующие налоговые убытки и штрафы. В случае форс-мажорных обстоятельств, препятствующих своевременному вывозу реэкспортных товаров, необходимо в течение 15 дней с момента наступления таких обстоятельств предоставить документы, заверенные нотариусом, в налоговый орган по месту учета для подачи заявки на продление срока подачи налоговой декларации, чтобы избежать начисления пеней.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
При проверке реэкспортных товаров в порту перевалки необходимо напомнить инспекторам указать в протоколе проверки атрибут «реэкспортная торговля». Если после проверки производится замена пломб контейнера, необходимо своевременно обновить информацию о номерах пломб в бортовом коносаменте, чтобы обеспечить соответствие номеров пломб в документах фактическим номерам на товарах. Это позволит избежать признания при последующем закрытии дела о том, что право собственности уже перешло, что может повлечь налоговые обязательства.
Если товары отправляются на экспертизу, необходимо сохранить отчет об экспертизе. Указанные в отчете наименование и состав товаров должны полностью соответствовать информации в декларации и контракте. В случае несоответствия наименования необходимо своевременно подать заявку на изменение декларации, чтобы избежать признания искажения характера торговли с необходимостью доплаты налогов и применения соответствующих санкций.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
На транспортной маркировке реэкспортных товаров должна быть четко указана надпись «Товары для перевалки, запрещены для внутренней продажи», чтобы избежать ошибочного признания их товарами для внутренней продажи при последующих проверках, что может привести к ненужным налоговым проверкам.
Если реэкспортные товары являются опасными грузами, необходимо предоставить сертификат упаковки, соответствующий стандартам ООН (UN), а в паспорте безопасности (MSDS) указать пункт назначения реэкспорта, чтобы избежать задержки товара в порту из-за несоответствующей упаковки, что приведет к дополнительным расходам на хранение и повлияет на расчет налогооблагаемого дохода по налогу на прибыль. В счетах-фактурах на расходы по упаковке необходимо указывать номер соответствующего контракта на реэкспорт, они могут быть включены в состав затрат на перевалку и вычтены при расчете налогооблагаемого дохода.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Реэкспортная торговля не подпадает под политику возмещения НДС при экспорте. Запрещается использовать входящий НДС, соответствующий реэкспортной торговле, для подачи заявки на возмещение НДС при экспорте.
В противном случае это будет расценено как мошенничество с целью получения возмещения НДС при экспорте, что повлечет возврат суммы и штраф в размере от 1 до 5 раз от нее, а в серьезных случаях — уголовную ответственность. Документы по реэкспортной торговле должны храниться отдельно.
Материалы для хранения включают торговый контракт, декларации на ввоз/вывоз, коносаменты, складские расписки, документы о платежах, счета-фактуры на логистические расходы и т.д. Срок хранения должен составлять не менее 10 лет, и при проверке налоговыми органами необходимо иметь возможность предоставить полный комплект документов. Доход от реэкспортной торговли не должен смешиваться с доходом от экспорта товаров при декларировании, его необходимо отдельно указывать в графе «доходы, не подлежащие налогообложению» декларации по НДС, чтобы избежать ошибок в декларации и срабатывания предупреждений.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Налоговые издержки реэкспортной торговли можно дополнительно снизить за счет оптимизации структуры цепочки поставок. Можно разместить перевалочный склад в зоне свободной торговли, чтобы воспользоваться политикой освобождения от налогов на хранение, а расходы на хранение и логистику при перевалке могут воспользоваться политикой дополнительного вычета входящего НДС.
Если объем реэкспортных операций превышает 50 млн юаней в год, можно использовать модель структуры «зона свободной торговли + офшорный центр», разместив этапы ценообразования и расчетов по реэкспортной торговле в офшорном центре, а внутреннее юридическое лицо будет отвечать только за услуги перевалки, что может дополнительно снизить нагрузку по налогу на прибыль. В качестве торгового термина рекомендуется выбирать FCA (порт перевалки), чтобы избежать неясности в расчете затрат из-за несения расходов на международную перевозку, что влияет на точность налоговой декларации.