Как правильно оформить декларацию в соответствии с новыми нормами таможенного регулирования 2026 года для товаров экспорта с нулевым возвратом НДС?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я специалист по внешней торговле в шанхайской компании, занимающейся экспортом металлических деталей и комплектующих. В прошлом месяце я получил заказ на крепежные изделия для экспорта в страны Юго-Восточной Азии. Изучив новый таможенный тариф на импорт и экспорт 2026 года, я узнал, что эта продукция относится к категории товаров экспорта с нулевым возвратом НДС.
Ранее я не работал с процессом декларации таких товаров. На прошлой неделе я попытался самостоятельно подать декларацию через систему: сначала таможня отказала в принятии декларации из-за несоответствия классификации, затем налоговый орган потребовал подать дополнительную регистрацию освобождения от НДС.
Сейчас товары уже 3 дня находятся в порту, и если задержится дальше, возникнут высокие расходы на хранение. Я хочу узнать, какой полный процесс декларации товаров экспорта с нулевым возвратом НДС действует сейчас? Какие необходимые документы нужно подготовить? Есть ли особые риски, которые стоит предотвратить заранее?
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
На этапе предварительной проверки документов нужно сначала проверить соответствие наименования，характеристик，материала товара кодам таможенного тарифа. В 2026 году таможня придает приоритет проверке классификации товаров с нулевым возвратом НДС на 30% выше，чем обычных товаров с возвратом НДС. Можно заранее подать заявление о предварительном решении по классификации через Единое окно для внешнеэкономической деятельности，чтобы избежать риска отказа в принятии декларации. Одновременно нужно подготовить полный пакет документов: договор купли-продажи，накладную，счет，доверенность на логистические услуги，чтобы обеспечить полное соответствие данных по четырем потокам и избежать отклонений при последующей налоговой проверке.
Основные этапы декларации делятся на два шага. Первый шаг — таможенная декларация на экспорт: в поле «Маркер возврата НДС» в таможенной декларации нужно точно отметить вариант «Нулевой возврат (освобождение от НДС)»，не выбирая по ошибке «Возврат НДС» или «Обложение НДС»，иначе сразу активируется предупреждение о проверке цены таможней и блокировка в налоговой системе. Через 2 часа после подачи декларации можно посмотреть результат предварительной проверки. При возникновении возражений по классификации нужно сразу загрузить отчет о испытании продукции и документ с описанием материала для подачи жалобы，обычно перепроверка завершается за 4 часа. Второй шаг — регистрация освобождения от НДС в налоговом органе: в течение 3 рабочих дней после закрытия таможенной декларации нужно загрузить таможенную декларацию，план получения валютных средств и договор купли-продажи на электронный налоговый портал для регистрации，бумажные документы предоставлять не нужно.
План действий при возникновении отклонений: если товары уже прибыли в порт，но декларация не завершена，можно заранее подать заявку в порт на 24-часовой временный период бесплатного хранения，чтобы избежать дополнительных расходов на хранение. При возникновении отклонений при регистрации в налоговой системе нужно предъявить копию таможенной декларации и объяснение о получении валютных средств в компетентный налоговый орган для дополнительной регистрации освобождения от НДС，отклонения устранены в течение 3 рабочих дней. После завершения всех процедур в соответствии с нормами нужно хранить полный пакет документов декларации и регистрационных документов не менее 10 лет. В 2026 году доля последующих проверок налогового органа по товарам с нулевым возвратом НДС увеличена до 15%，поэтому наличие полных документов позволит пройти проверку сразу без дополнительного предоставления объяснений.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
После обновления Единого окна в 2026 году при декларации товаров с нулевым возвратом НДС нужно указать реальное назначение и состав материала товара в поле «Примечание». Если товары относятся к товарам двойного назначения, дополнительно нужно загрузить копию лицензии на экспорт товаров двойного назначения. При отказе в принятии декларации не нужно сразу удалить ее и подавать заново: сначала нужно подать заявку на исправление в системе, загрузить соответствующие подтверждающие документы, и только после утверждения исправления подавать декларацию снова.
При немедленном удалении и повторной подаче активируется предупреждение таможни о риске, компания включается в список объектов повышенного контроля, и процент проверок экспортных товаров в течение следующих 3 месяцев увеличивается до более 40%. При возникновении споров по определению таможенной стоимости можно предоставить таможенные декларации на экспорт аналогичных товаров за последние 3 месяца и налоговые счета на внутреннее приобретение в качестве подтверждения цены; не нужно проходить обычную процедуру проверки цены, перепроверка завершается за 2 рабочих дня.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
После завершения декларации товаров с нулевым возвратом НДС нужно декларировать доходы, освобожденные от НДС, в период подачи декларации по НДС за текущий месяц, не включая их в доходы с возвратом НДС при экспорте, иначе возникнут отклонения при сверке деклараций по НДС и активируется налоговое запросное письмо. С 2026 года входной НДС, соответствующий товарам с нулевым возвратом НДС, нельзя списывать; нужно выполнить отвод сумм входного НДС.
При не своевременном отводе налоговый орган потребует уплату соответствующего налога и пеней в размере 0,05% от суммы налога за каждый день просрочки, в тяжелых случаях также может быть наложен штраф в размере 0,5–5 раз от суммы налога. Если компания одновременно экспортирует товары с возвратом НДС и товары с нулевым возвратом НДС, нужно вести отдельный учет доходов, расходов и входного НДС для этих двух категорий товаров. При невозможности отдельного учета все товары не могут пользоваться льготой возврата НДС при экспорте.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Получение валютных средств за товары с нулевым возвратом НДС нужно выполнить в течение 90 дней после экспорта. В примечании к операции по получению валютных средств нужно указать «Получение валютных средств за экспорт товаров с нулевым возвратом НДС», не смешивая с получением средств за обычные товары с возвратом НДС. С 2026 года доля проверок страхового агентства по валютным операциям по получению средств за товары с нулевым возвратом НДС увеличена до 20%.
Если срок получения валютных средств превышает 90 дней, нужно заранее подать заявку на регистрацию отсроченного получения валютных средств на цифровом портале валютного регулирования, загрузив соответствующее соглашение об отсрочке оплаты и документ с описанием торгового контекста, иначе активируется предупреждение валютного регулирования, что повлияет на лимит компании на продажу валюты. При использовании расчетов в юанях через систему CIPS нужно выбрать тип расчета «Торговля экспортом с нулевым возвратом НДС» при подаче заявки на расчет, чтобы избежать признания системы как отклоняющегося трансграничного денежного потока.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Требования к регистрации документов для товаров с нулевым возвратом НДС совпадают с требованиями для товаров с возвратом НДС: нужно хранить для проверки внешнеэкономический договор, накладную на погрузку экспортных товаров, документы на транспортировку экспортных товаров и налоговые счета на внутреннее приобретение. С 2026 года налоговый орган проводит проверку регистрации документов для товаров с нулевым возвратом НДС по системе «двойного случайного выбора и публичного объявления», доля случайных проверок в год не менее 10%.
При отсутствии документов нужно дополнить их в течение 15 рабочих дней; при невозможности дополнения нужно переклассифицировать доходы от этого товара из освобожденных от НДС в облагаемые НДС и уплатить соответствующий НДС и дополнительные налоги. При декларации товаров с нулевым возвратом НДС за предыдущий месяц нужно скорректировать данные о доходах, освобожденных от НДС, в системе декларации за соответствующий период, не проводя корректировки за прошлый год, иначе активируется предупреждение системы.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Процент проверок таможней по товарам с нулевым возвратом НДС на 20% выше, чем по обычным товарам с возвратом НДС. При проверке нужно заранее подготовить документы: описание материала товара, отчет о испытании, инструкцию по использованию. При проверке с выгрузкой товаров из контейнера нужно на месте проверить соответствие фактических характеристик и количества товара декларированным данным.
При небольшой перефактуре или недофактуре нужно сразу сообщить об этом инспектору таможни и предоставить документ с объяснением, чтобы избежать признания декларации как неверной. Если товары нуждаются в экспертизе, нужно отслеживать результаты экспертизы в течение 3 рабочих дней после отправки; если результаты экспертизы не соответствуют декларированной классификации, нужно сразу подать заявку на исправление таможенной декларации, чтобы избежать передачи дела в таможенную полицию.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
При бронировании места на судне для товаров с нулевым возвратом НДС нужно заранее сообщить морской компании об этом атрибуте товаров, чтобы избежать смешения с обычными товарами с возвратом НДС и отклонений в данных манифеста. С 2026 года тарифы на хранение товаров с нулевым возвратом НДС в порту совпадают с тарифами на обычные товары. Если декларация не завершена и товары задержаны в порту, можно подать заявку в морскую компанию на дополнительный 3-дневный период бесплатного использования контейнера, чтобы снизить расходы на аренду контейнера.
При необходимости изменения порта назначения или возврата товаров нужно сначала выполнить процедуру аннулирования таможенной декларации, а затем проводить последующие операции по изменению логистики. При немедленном заявлении об изменении порта назначения возникнет хаос в данных манифеста, что повлияет на последующую декларацию аналогичных товаров.